Техноцентр Маяк | ​​📌 Експорт без вивезення: як скласти ПНПродали товар нерезиденту, але...

​​📌 Експорт без вивезення: як скласти ПНПродали товар нерезиденту, але товар не виїжджає за межі України?Формально така операція може вважатися експортом. Але для ПДВ є важливий нюанс 👇✅ 0% ПДВ застосовується лише тоді, коли товар фактично вивозять за межі митної території України, а вивезення підтверджене митною декларацією.Якщо товар передають нерезиденту на території України, митної декларації немає. Отже, підстав для нульової ставки теж немає.📍 У такому випадку постачання оподатковують ПДВ за ставкою 20%.🧾 Коли складати ПНПодаткові зобов’язання виникають за правилом першої події:▫️ дата отримання передоплати від нерезидента;або▫️ дата відвантаження товару.На цю дату продавець складає податкову накладну.🔎 Як заповнити ПНОкремого типу причини для такої ситуації немає. Тому ПН доцільно оформити як на неплатника ПДВ.У податковій накладній зазначаємо:▪️ у верхній лівій частині — позначка «Х»;▪️ тип причини — «02»;▪️ отримувач — «Неплатник»;▪️ умовний ІПН — 100000000000;▪️ поля «Податковий номер…» і «Код» — не заповнюємо.Табличну частину ПН заповнюємо у звичайному порядку.📌 Висновок:експорт без фактичного вивезення товару ≠ ставка ПДВ 0%. Якщо немає митної декларації, застосовуємо 20% ПДВ і складаємо ПН як на неплатника.