Податковий консультант - все про податки 🇺🇦 | Рахунок ФОП і особисті потреби. Враховуючи, як часто виникає це питанн...

Рахунок ФОП і особисті потреби. Враховуючи, як часто виникає це питання, хочу ще раз до нього повернутися. Отже, чи може ФОП – платник єдиного податку використовувати кошти з поточного рахунку ФОП для власних потреб? У консультації, розміщеній у системі ЗІР (скріншот додаю), ДПС України зазначає, що:«…заборони на використання коштів для власних потреб з поточного рахунку, який відкрито фізичною особою – підприємцем для здійснення підприємницької діяльності, законодавством не передбачено. …фізична особа – підприємець – платник єдиного податку може використовувати кошти з поточного рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, для власних потреб після сплати всіх податків та зборів, платником яких вона є в межах здійснення підприємницької діяльності».(Консультація в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43456) Та попри те, що зазначено в цій консультації, є деякі моменти, які варто враховувати, якщо ви маєте намір витрачати кошти із рахунку ФОП на оплату власних потреб, не пов’язаних із підприємницькою діяльністю. Перший: не обов’язково сплачувати всі податки, перш ніж витратити кошти на власні потреби. Такої вимоги Податковий кодекс насправді не містить, і жодної відповідальності за недотримання цього правила не існує. Другий: консультація в ЗІР не є джерелом права і жодним чином не захищає ФОП від протиправних дій місцевих податківців. Тож якщо ви маєте намір витрачати кошти із рахунку ФОП на власні потреби, я б вам рекомендувати отримати в ДПС України для вашого ФОП індивідуальну податкову консультацію (далі – ІПК). Саме наявність ІПК звільняє ФОП від відповідальності, якщо у вашої місцевої податкової буде своє бачення цього питання. Третій момент: якщо у вас немає ІПК від ДПС України з цього питання, я рекомендую не витрачати кошти з рахунку ФОП на особисті потреби, а спочатку перекинути їх на особисту картку (рахунок) і вже звідти витрачати на власні потреби так, як вам заманеться. Це пов’язано з тим, що зазвичай місцеві податківці під час перевірок усі витрати із рахунку ФОП вважають пов’язаними із підприємницькою діяльністю. Таким чином, придбавши пиріжок і розрахувавшись карткою-ключем, можна отримати штраф за ненадання 4ДФ, а придбавши пляшку віскі, можна довго потім доводити, що ви його випили з кумом, а не продали без ліцензії та РРО. При переказі на особисту картку в призначенні платежу можна при цьому писати «Дохід від підприємницької діяльності після сплати податків». Абсолютно безпечно кошти з рахунку ФОП можна використати наступним чином:1. Сплатити податки (але їх можна сплачувати й із особистої картки).2. Виплатити заробітну плату найманим працівникам.3. Сплатити за товари чи послуги, якщо вони стосуються діяльності ФОП та за умови, якщо щодо них вам нададуть офіційні документи.4. Зняти готівкою через банкомат або у касі банку.5. Переказати зі свого рахунку ФОП на свою власну/особисту картку. ЧОГО В ЖОДНОМУ РАЗІ НЕ МОЖНА РОБИТИ.Не можна сплачувати із рахунку ФОП чи картки «Ключ до рахунку ФОП» іншим фізичним особам (не ФОП). Бо тоді щодо цих інших фізосіб ви будете вважатися податковим агентом і зобов’язані будете сплатити 18% ПДФО та 5% ВЗ від виплачених сум, навіть якщо це будуть ваші родичі 1 чи 2 ступеня споріднення. Як фізособа ви можете скидати гроші вашим родичам 1 та 2 ступеня споріднення без сплати податків. А от як ФОП, тобто з рахунку ФОП, аж ніяк.Виняток із цього правила – це повернення оплати за товари чи послуги на підставі заяви покупця/замовника. Така заява має бути або в паперовому вигляді із «живим» підписом, або в електронному вигляді, підписана ЕЦП (КЕП). Відсутність належним чином оформленої заяви про повернення коштів, знову ж таки, може призвести до оподаткування таких виплат ПДФО і ВЗ.