Податковий консультант - все про податки 🇺🇦 | Як ФОП, що надають ІТ-послуги, уникнути ПДВ.На сьогодні все більше ств...

Як ФОП, що надають ІТ-послуги, уникнути ПДВ.На сьогодні все більше створюється враження, що ПДВ таки введуть для всіх або переважної більшості ФОП-платників єдиного податку.В якому вигляді це буде, й чи збережеться взагалі система єдиного податку в тому варіанті, в якому вона існує на сьогодні, сказати зараз неможливо. Але хай там як, є те, до чого ФОП, що надають різноманітні ІТ-послуги, можуть підготуватися заздалегідь. Так відповідно до приписів п. 185.1. ст. 185 ПКУ, якщо місце постачання послуг знаходиться за межами митної території України, ПДВ не нараховується. Вартість таких послуг узагалі не є об’єктом оподаткування ПДВ.АЛЕ!Яка саме територія є місцем постачання послуг визначається не із фактичних обставин чи умов договору, а відповідно до того, як це прописано у ПКУ.Так згідно з п. 186.3. ст. 186 ПКУ у випадку надання послуг іноземним замовникам вважається, що місце постачання послуги знаходиться за межами України у випадку, якщо це зокрема (наведу лише ті, які хоч якось можуть бути пов’язані з ІТ):– надання майнових прав інтелектуальної власності;– створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами;– рекламні послуги;– консультаційні послуги;– інжинірингові послуги;– інженерні послуги;– послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення;– послуги з оброблення даних;– послуги з надання консультацій з питань інформатизації;– надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем;– послуги радіомовлення та телевізійного мовлення;– надання послуг з виробництва та компонування відеофільмів, кінофільмів, анімаційних (мультиплікаційних) фільмів, телевізійних програм, рекламних фільмів, фоторекламних матеріалів та комп’ютерної графіки.ВСЕ.Перелік цих послуг вичерпний. Це означає, що для решти послуг, яких немає в п. 186.3. ст. 186 ПКУ, місцем постачання є територія України, навіть якщо вони надаються іноземному замовнику!ВАЖЛИВО!Аби послуга попадала під звільнення від ПДВ (у випадку надання її іноземному замовнику), її назва у договорі та/або в інвойсі має слово в слово збігатися з тим, що перелічено у п. 186.3. ст. 186 ПКУ.Бо за умови хоч найменшої розбіжності доходи від надання послуги під звільнення потрапляти не будуть (докладніше про це читайте в моїй статті «Коли IT-компанії зобов’язані сплачувати ПДВ при експорті послуг!!!»).Отже, враховуючи цей нюанс, ФОП, що надають ІТ-послуги, вже зараз варто внести зміни у свої договори та інвойси.Щоби протягом всього 2026 року отримувати доходи із призначенням, яке повністю відповідає п. 186.3. ст. 186 ПКУ та не є об’єктом оподаткування ПДВ. За таких умов, у випадку відсутності об’єкта оподаткування ПДВ у 2026 році, виходячи із поточних приписів ПКУ, у 2027 році ПДВ їм загрожувати не повинно. Оскільки доходи, які не є об’єктом оподаткування, не входять у ліміт (зараз 1 млн грн), при перевищенні якого необхідно зареєструватися платником ПДВ.При цьому, обираючи назву послуги, необхідно дотримуватися відразу двох правил:1. Назва послуги має відповідати вашим КВЕД (про це у відео «Що заборонено писати у призначенні платежу ФОП», дивіться з 6 хвилини).2. Назва послуги має слово в слово збігатися з назвою якоїсь із послуг з п. 186.3. ст. 186 ПКУ.Ну і ще було б непогано направити в ДПС України запит про надання такому ФОП ІПК щодо обраної назви послуги – чи підпадає вона під звільнення від ПДВ. 😊Ну а якщо вам буде потрібна якась допомога чи консультація з цих питань, пишіть мені в особисті:Viber: +38 (067) 579-58-38Telegram: @Zarajsky