​​ТОП-5 ситуацій, через які податкова приходить до ФОПів
#бізнес

ФОП може отримати запит від ДПС або банку навіть без очевидного порушення. Причиною часто стають ці сигнали.

1. Декларація ФОП не збігається з даними контрагентів. ДПС може зіставляти дохід ФОП із сумами, які його контрагенти показали у своїй звітності. Наприклад, підприємець задекларував 1,5 млн грн доходу, а контрагенти вказали виплати на його користь на 1,8 млн грн. Така розбіжність може стати причиною запиту.

2. Розбіжності у 4ДФ щодо виплат іншому ФОП. Проблеми можуть виникати, якщо суми нарахування та фактичної виплати показані не в тих звітних періодах або дані одного підприємця не збігаються з інформацією іншого. Тому за операціями між ФОП важливо зберігати договори, акти та платіжні документи й перевіряти, чи відповідає звітність реальним операціям.

3. У ФОП немає доходу, але є витрати. Податкова може зацікавитися ситуацією, коли підприємець декларує нульовий дохід, але водночас здійснює регулярні або значні платежі. Наприклад, ФОП не отримував підприємницького доходу, але продовжував платити оренду. Сам факт таких платежів не означає порушення. Головне — мати можливість підтвердити законність походження грошей.

4. Не збігаються показники декларацій з єдиного податку та ПДВ. Для ФОП, який одночасно є платником ЄП та ПДВ, розбіжність між деклараціями не обов'язково означає помилку, бо показники формуються за різними правилами. Зокрема, для ПДВ діє правило першої події, а для єдиного податку дохід визначається за фактичним надходженням коштів. Через це показники можуть відрізнятися. Якщо ДПС запитує про таку різницю, підприємцю варто показати конкретні операції та документи, які пояснюють її причину.

5. ФОП регулярно знімає великі суми готівки. Банк може попросити пояснення, якщо підприємець регулярно знімає значні суми з бізнес-рахунку. Саме зняття готівки не є забороненим. Проте банки проводять фінансовий моніторинг і можуть цікавитися економічним змістом операцій.

Business Week