Azola Legal Services - news🆕🗞️ | ️Як визначити чи працює на практиці CRS обмін між конкретними країнами...

🌐♻️Як визначити чи працює на практиці CRS обмін між конкретними країнами?CRS обмін гостра тема сьогодення, яка цікавить майже кожного бізнесмена. І часто виникає питання чи отримала українська податкова вже дані про своїх резидентів в тій чи іншій країні?При аналізі автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS) важливо розуміти, що сам факт участі країни у CRS або навіть наявність її у списках підзвітних юрисдикцій не означає, що між двома конкретними країнами вже відбувається обмін даними. Є нюанси. 🌐Щоб визначити, чи працює обмін на практиці, необхідно перевірити декілька рівнів:1️⃣Перший базовий рівень — обидві країни повинні бути учасниками стандарту CRS (через приєднання до багатосторонньої угоди CRS MCAA).2️⃣Другий рівень — наявність країни у внутрішніх списках. Кожна країна учасниця CRS обміну формує власний перелік “reportable jurisdictions” (підзвітних юрисдикцій). Але це односторонній крок, який не підтверджує взаємний обмін. І можуть бути випадки, що одна країна включила іншу в партнери, а взаємного включення не було. 3️⃣Останній значимий рівень - наявність activated exchange relationship між конкретними країнами. Це означає, що обидві країни погодили обмін, перевірено захист даних, налаштована технічна передача, обмін включено у регулярний цикл. Якщо такого зв’язку немає — взаємного автоматичного обміну між країнами не відбувається, навіть якщо обидві країни є учасницями CRS.👁️‍🗨️Розглянемо цю ситуацію показово на прикладі автоматичного обміну між Україною та ОАЕ.🇺🇦🇦🇪Україна офіційно імплементувала стандарт CRS у 2023 році відповідно до міжнародних зобов’язань у рамках багатосторонньої угоди CRS (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA). Перший фактичний обмін даними у межах CRS Україна здійснила у 2024 році. ОАЕ приєдналися до стандарту CRS у 2017 році, а перші фактичні обміни з іншими юрисдикціями почалися у 2018 році. Таким чином, CRS діє в обох країнах, проте строки впровадження та фактичний обмін з партнерами відрізняються. 🔜Далі, Україна опублікувала свій список країн в цілях обміну, який містить близько 120 країни, включаючи ОАЕ. ОАЕ ж опублікували свій список, в якому близько 95 країн, і в цьому списку Україна наразі відсутня. Увага, ці списки щорічно переглядаються державами. Тобто в даному випадку, Україна включає ОАЕ як партнера для обміну, а ОАЕ Україну - ні. І останній момент: Україна та ОАЕ поки не підтвердили активованого двостороннього обміну, тому дані українських резидентів, що мають рахунки в ОАЕ, ще не передавалися в рамках CRS, хоча і Україна і ОАЕ учасниці CRS. На практиці це означає, що автоматичний обмін фінансовою інформацією між Україною та ОАЕ не відбувається як офіційно активований канал CRS, бо відсутній activated exchange relationship для обох сторін.⚠️Тому, якщо країна декларує список партнерів для цілей CRS, на практиці саме взаємний обмін залежить від двох країн. У глобальній документації щодо CRS чітко зазначено: CRS передбачає, що кожна країна має не лише імплементувати стандарт, але й активувати двосторонні обміни з конкретними партнерами, щоб інформація реально передавалась між відповідними країнами.І так потрібно аналізувати кожну країну щодо якої цікавить питання чи дійсно дані уже передаються.🔎Для перевірки актуальної інформації щодо активованих двосторонніх обмінів по CRS по будь-якій країні учасниці можна користуватися офіційною таблицею OECD, яка оновлює дані в режимі реального часу щодо activated exchange relationship: https://www.oecd.org/en/topics/sub-issues/international-standards-on-tax-transparency/automatic-exchange-of-information-exchange-relationships.html 📩А якщо у Вас залишились питання або потрібно розібрати конкретну країну— чекаємо на консультацію до Azola Legal Services.