Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.5)Яка інформація може передаватися між податковими органами?Головною особливістю міжнародного обміну за запитом є можливість обміну практично будь-якою податково-значущою інформацією. Єдиним обмежувачем може бути невідповідність національним законам та громадському порядку запитуваної держави. Цим обміном на запит відрізняється від автоматичного обміну CRS або CBC, в рамках якого передаються лише стандартизовані дані про іноземні фінансові рахунки або звіти по країнам.У рамках існуючих договірних механізмів податкові служби мають можливість отримувати від іноземних держав за своїм запитом різні відомості щодо платників податків своєї країни, наприклад:🔹про акціонерну участь або бенефіціарний інтерес конкретних осіб в іноземних структурах (компаніях, партнерствах, приватних фондах, трастах);🔹про відносини номінального та фактичного керівництва, номінального та бенефіціарного володіння, суттєвого впливу чи контролю;🔹про прийняті в компанії процедури управління, прийняття рішень та визначення долі отриманого прибутку;🔹про зміст установчих та інших корпоративних документів;🔹про договірні зв'язки, структуру активів, рух дивідендів та інших виплат;🔹про фінансову звітність за періоди, що цікавлять;про наявність чи відсутність оподаткування спірних доходів у іноземних юрисдикціях;🔹про банківські рахунки та фінансові операції;про нерухоме майно;🔹про наявність та чисельність штатних співробітників іноземної компанії та ін.Передаватися може, зокрема, бухгалтерська документація та звітність, рахунки, контракти, установчі та правовстановлюючі документи, корпоративні резолюції та протоколи, інша управлінська документація, листування.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали