Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.2)Ч.1Обмін інформацією за запитом (EOAN) – це широко застосовуваний спосіб отримання однією державою необхідних їй відомостей про платників податків від компетентних органів іншої держави. Його не слід плутати з автоматичним обміном (Automatic Exchange of Information, AEOI), що отримав широку популярність, а також ініціативним обміном, який здійснюється без попереднього запиту.Способи обміну податковою інформацією:🔹За запитомЗдійснюється на запит податкового органу юрисдикції А на адресу податкового органу юрисдикції Б щодо особи, що цікавить, або операції.🔹АвтоматичнийЮрисдикція А передає стандартизований набір даних про банківські та інші фінансові рахунки резидентів юрисдикції Б, відкритих у фінансових установах юрисдикції А. Дані передаються в електронному форматі на щорічній основі.🔹Ініціативний (спонтанний)Інформація надається без запиту, якщо податковий орган юрисдикції А визнає, що наявні у нього відомості можуть зацікавити податковий орган юрисдикції Б.Мета обміну інформацією на запит – запобігання ухиленню від сплати податків, забезпечення дотримання національного податкового законодавства та правомірного застосування міжнародних податкових угод. Дані, отримані за міжнародним запитом, можуть заповнити доказову базу, необхідну в процесі податкового контролю. Також, за допомогою іноземних партнерів, податкова служба може перевірити, чи задекларовані платником податків відповідають відомості про іноземні активи фактичному стану справ.Обмін здійснюється за індивідуальним запитом, необхідність якого виникає у конкретній справі. Запит може бути оформлений лише щодо певної особи, компанії, групи компаній чи угоди (операції). Іншими словами, в рамках EOIR податковий орган не може направити безпредметний запит одразу про безліч осіб, а потім вибрати з них того, хто цікавий для нього.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали