YANKIV Bogdan

🌍 Чи може ФОП на єдиному податку займатися зовнішньоекономічною діяльністю?

👉 Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» №959-XII, фізичні особи – підприємці мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, зокрема експорт та імпорт товарів.

📌 ФОП можуть обрати спрощену систему оподаткування за умови відповідності вимогам ст. 291 Податкового кодексу України.

🗣 Здійснювати ЗЕД мають право ФОП – платники єдиного податку 2–4 груп, якщо вони дотримуються правил перебування на спрощеній системі оподаткування.⚠️ Водночас не можуть бути платниками єдиного податку ФОП, які:▪️ здійснюють види діяльності, заборонені п. 291.5 та п. 291.5-1 ПКУ (зокрема окремі операції з підакцизними товарами, видобуток корисних копалин тощо);▪️ використовують негрошові форми розрахунків;▪️ перевищують встановлений для відповідної групи річний ліміт доходу;▪️ підпадають під інші обмеження, передбачені Податковим кодексом.

🔹 Також не можуть застосовувати спрощену систему оподаткування та підтверджувати статус платника єдиного податку 4 групи ФОП, щодо яких або їх кінцевих бенефіціарних власників застосовані спеціальні економічні санкції відповідно до Закону України №1644-VII «Про санкції».

✅ Отже, ФОП – платники єдиного податку 2–4 груп можуть здійснювати зовнішньоекономічну діяльність без переходу на загальну систему оподаткування за умови дотримання вимог ст. 291 ПКУ та відсутності обмежень, передбачених п. 291.5 і п. 291.5-1 ПКУ. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

💰 Виплата зарплати один раз на місяць: чи загрожує роботодавцю штраф?

📌 Відповідно до ст. 115 КЗпП України та ст. 24 Закону України «Про оплату праці» №108/95-ВР, заробітна плата повинна виплачуватися:▪️ не рідше двох разів на місяць;▪️ через проміжок часу не більше 16 календарних днів;▪️ не пізніше 7 днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата.

👉 Тому виплата зарплати лише один раз на місяць є порушенням трудового законодавства, навіть якщо працівники не мають заперечень.

💡 За порушення строків виплати зарплати більш як на один місяць або виплату її не в повному обсязі роботодавцю загрожує штраф у розмірі трьох мінімальних заробітних плат (25 941 грн у 2026 році) відповідно до абз. 3 ч. 2 ст. 265 КЗпП України.

📎 Крім того, посадові особи підприємства або ФОП можуть бути притягнуті до адміністративної відповідальності за ст. 41 КУпАП:▪️ штраф від 30 до 100 НМДГ (від 510 то 1700 грн);▪️ за повторне порушення протягом року або щодо окремих категорій працівників — від 100 до 300 НМДГ (від 1700 до 5100 грн).

📌 Водночас під час воєнного стану діє спеціальне правило. Згідно з ч. 3 ст. 16 Закону №2136-ІХ «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану», якщо роботодавець у встановлений строк виконає припис про усунення порушень, виявлених під час позапланової перевірки, штрафи за ст. 265 КЗпП не застосовуються.

🔔 Тому, хоча закон і передбачає фінансову відповідальність за виплату зарплати один раз на місяць, під час воєнного стану застосування штрафів за ст. 265 КЗпП у випадку своєчасного усунення порушення після перевірки, фактично обмежене.❗️

Однак, це не скасовує сам факт порушення трудового законодавства та не виключає ризиків адміністративної відповідальності посадових осіб. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

⚖️ ДПС про оподаткування доходів фізичних осіб від продажу власної сільськогосподарської продукції (ІПК)📄 Індивідуальна податкова консультація ДПС України (2458/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 28.04.2026 року)💡 ДПС роз’яснює порядок оподаткування доходів фізичних осіб від продажу власної сільськогосподарської продукції.

📍 Такі доходи можуть не включатися до оподатковуваного доходу за умови, що продукція є власного виробництва (вирощена, виготовлена, оброблена тощо) та виконані вимоги Податкового кодексу України.

📊 Важливо: не оподатковуються доходи від продажу власної сільськогосподарської продукції, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.⚠️ У разі перевищення цього ліміту або відсутності підтвердження самостійного виробництва - дохід підлягає оподаткуванню на загальних підставах (ПДФО та військовий збір).

🌐 Продаж такої продукції через інтернет Податковим кодексом не заборонений.

👉 Ключове: значення має не сам факт продажу, а підтверджене походження продукції та дотримання річного ліміту доходу. Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

📌 Спільна сумісна власність в Україні: як продати квартиру або будинок

Спільна сумісна власність - це форма володіння майном, коли майно належить двом або більше особам без визначення часток. Найчастіше вона виникає:▪️ у подружжя (майно, набуте під час шлюбу)▪️ у членів сім’ї, які спільно набували майно▪️ у випадках приватизації житла🏠 Продаж житла у спільній сумісній власності🔹 1. Продаж усього майна (квартира/будинок)Головне правило: потрібна згода всіх співвласників📌 За ст. 369 ЦК України:- майном розпоряджаються всі співвласники разом- згода має бути письмова і нотаріально посвідчена- правочин підписують усі або уповноважена особа👩‍❤️‍👨 Якщо майно оформлене на одного з подружжя - нотаріус обов’язково вимагає згоду другого.❗️ Якщо один із співвласників продав без згоди інших - такий договір може бути визнаний недійсним у суді.

🔹 2. Продаж “своєї частки”Це можливо, але не одразу. Спочатку потрібно:✔️ визначити частку✔️ або виділити її в натурі✔️ або встановити порядок користуванняПісля цього спільна сумісна власність перетворюється на спільну часткову власність.⚖️ Що далі після визначення частокПісля цього кожен співвласник може:▪️ самостійно продати свою частку (ст. 361 ЦК)▪️ без згоди інших співвласниківАле є важливе обмеження:📌 інші співвласники мають переважне право купівлі (ст. 362 ЦК)Тобто:- продавець зобов’язаний письмово повідомити інших- вони мають 1 місяць, щоб викупити частку- якщо відмовились або мовчать — можна продавати сторонній особі🧾 Як визначається часткаЄ 3 варіанти:▪️ нотаріальна угода між співвласниками▪️ свідоцтво нотаріуса▪️ судове рішенняПісля цього:👉 спільна сумісна власність → стає спільною частковою🧱 Виділ або поділ майна🔹 Виділ частки — один співвласник “виходить” і отримує конкретне майно🔹 Поділ майна — повне припинення спільної власностіОбидва варіанти:✔️ оформлюються нотаріально✔️ або через суд, якщо згоди немає📌 Верховний Суд також зазначав: виділ частки ≠ поділ майна (це різні правові механізми).⚠️ Важливе обмеженняОпікун або піклувальник не можуть ділити/відчужувати майно без дозволу органу опіки.

📌 Висновок:

У спільній сумісній власності продати квартиру “в один клік” неможливо — або потрібна згода всіх, або спочатку потрібно юридично визначити частки. Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

🎁 Подарункові сертифікати можуть коштувати ФОП статусу платника ЄП?

📢 Податківці нагадали про важливе обмеження для платників єдиного податку.

💡 Відповідно до п. 291.6 ПКУ платники єдиного податку 1–3 груп повинні здійснювати розрахунки за товари, роботи та послуги виключно у грошовій формі - готівковій або безготівковій.

📍 При цьому продаж подарункових сертифікатів сам по собі не заборонений. Однак, на думку ДПС, якщо покупець розраховується за товар або послугу саме подарунковим сертифікатом, такий спосіб розрахунку не є грошовою формою розрахунків у розумінні п. 291.6 ПКУ.⚠️ А це може мати серйозні наслідки для платника єдиного податку.

📎 Податкова зазначає, що використання іншого способу розрахунків, ніж передбачено п. 291.6 ПКУ, є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку.

✅ У такому випадку реєстрація платника ЄП може бути анульована з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому було допущено такий спосіб розрахунків.

👉 Тому бізнесу, який використовує подарункові сертифікати, варто враховувати позицію податкових органів та оцінити можливі податкові ризики. Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина Гриняк

🧾 Чек-лист фактичної перевірки — перевірте тих, хто прийшов перевіряти вас

За останній рік я склав такий собі робочий чек-лист по фактичних перевірках — РРО, ліцензії, акциз, оформлення працівників. І в один момент зловив себе на цікавій думці.

📌 Майже жоден пункт у ньому не про те, чи ви справді щось порушили — він про те, де процедурно сиплеться сама ДПС.→ Останнім часом Верховний Суд скасовує штрафи не тому, що бізнес «чистий», а тому що податкова не дотримала власних правил. При цьому суть справи суд часто навіть не встигає дослідити.

📂 Іронія в тому, що фактична перевірка — це територія формальностей, і саме на формальностях податкова стабільно спотикається. Отже, ось по чому я раджу пройтись — по порядку, як розгортається й сама перевірка:1️⃣ Кого взагалі прийшли перевіряти?

Наказ має чітко вказувати об'єкт. «Якась точка з тютюном у ТЦ за адресою N» — це не перевірка, а ворожіння: таких точок там може бути хоч п'ять, хоч десять.

📍 А от конкретний магазин — з назвою й точною адресою, які ні з чим не сплутаєш — це вже більш ніж ок, навіть якщо без ПІБ чи коду ЄДРПОУ. 2️⃣ Звідки підстава? • У наказі вистачає послатися на підпункт п. 80.2 ПКУ плюс внутрішній документ. Але в суді ДПС зобов'язана витягнути і той документ, і саму підставу.

📄 Умовно: була скарга на невиданий чек? Вона має реально існувати, мати автора (а не «аноніма») і конкретику. Немає скарги — немає й підстави.3️⃣ А в чиї руки цей наказ узагалі має потрапити? • ДПС любить вручити наказ першому, хто трапився за прилавком, і вважати, що повідомила вас — так воно не працює.

👤 Наказ має лягти платнику, представнику за довіреністю або тому, кого документально уповноважено на розрахунки. В інших випадках — для вас це папірець у чужих руках. 4️⃣ Чим доводять порушення?

Класична ситуація: штраф «на підставі бази чеків» на сервері ДПС, тієї самої СОД РРО. Перекладаю: «наша база сказала, що ви винні — отже, винні».

📎 Так от, ця база — це інформація, а не доказ. Доказ — конкретний фіскальний чек із сумою. Немає переліку чеків — немає й порушення.5️⃣ А контрольну закупку точно проводили?

Коли весь штраф тримається на контрольній закупці, найцікавіше ось що: доводити сам факт закупівлі мусить сама ДПС.

💰 За які кошти купували (мали б за державні), де акт, чи повернули товар, дата, час, сума, номенклатура. → В одній зі справ рішення розсипалось рівно тому, що податкова не закрила жодного з цих пунктів — простіше кажучи, не довела, що взагалі щось купувала. Контрольна закупка, яку ніхто не підтвердив, — це не доказ, це художня самодіяльність.6️⃣ Що в акті написано — і за що, власне, штраф? Зміст порушення в акті має збігатися з диспозицією ст. 20 Закону про РРО.

🗑 А коли в акті «неведення обліку», а штрафують за «ненадання документів» — це вже не помилка, це різні склади. І рішення за таких умов успішно летить у кошик.

👤 Підсумок буде доволі простим: перш ніж доводити свою правоту по суті, перевірте, чи має ДПС узагалі право вас тут штрафувати. Часто відповідь — ні, і тоді про суть сперечатись просто не доведеться. Про нас | Послуги | Відгуки

⚠️ Чи потрібно ФОП 2 групи перевіряти клієнтів при оплаті через WayForPay?

У своїй ІПК №2532/ІПК/99-00-24-03-03 від 01.05.2026 року ДПС надала розʼяснення щодо необхідності контролю ФОП 2 групи за особами, які здійснюють оплату через інтернет-еквайринг🧐

Так, податкцівці чітко наголосили, щонорми податкового законодавства не встановлюють для ФОП 2 групи, обов’язку здійснювати ідентифікацію та перевірку податкового резидентства клієтів при отриманні оплати, у тому числі із застосуванням інтернет-еквайрингу
Тобто сам факт використання платіжних сервісів (зокрема WayForPay) не створює обов’язку перевіряти банк-емітент картки, країну її випуску чи податковий статус платника💳❗️

Водночас ДПС окремо наголошує, що ФОП 2 групи має право надавати послуги виключно:🔹 населенню, та/або🔹 платникам єдиного податку💡

Таким чином, використання інтернет-еквайрингу не змінює податкові обов’язки ФОП 2 групи та не покладає додаткових вимог щодо перевірки платниківМатеріали проаналізувала та підготувала юристка Вікторія КоломієцьПро нас | Послуги | Відгуки

😰 Ось що відбувається з реальними підприємцями прямо зараз⬇️📍 ФОП інтернет-провайдер. Документальна перевірка. Відсутність первинки і несплата податків за працівників. Результат — 900 000 грн штрафів.

📍 ФОП меблі на замовлення. Фактична перевірка. Приймав готівку без терміналу, на контрольній закупці не видав чек. Результат — 90 000 грн штрафу.

📍 ФОП продаж кондиціонерів і холодильників.

Фактична перевірка. Відсутність первинки на техніку і невиданий чек на контрольній закупці. 200 000 грн штрафу. Аудит за стандартною ціною коштував би 4 300 грн. Всі троє казали одне і те ж: «Я думав, що мене це не торкнеться». До 31 травня даємо -25% на два продукти — саме для тих, хто не хоче опинитись в такій ситуації.🛡 Страховка на пів року — 3 225 грн замість 4 300 грнОплатили сьогодні — і з завтрашнього дня ми поруч на 6 місяців. Прийде перевірка — телефонуєте нам, а не гуглите що робити.🔍 Аудит ФОП — від 2 625 грн замість від 3 500 грн за кварталМи самі зіграємо роль податкової. Знайдемо проблеми — поки вони ще не коштують вам грошей. На виході — письмовий звіт з конкретним планом виправлення.До 31 травня — мінус 25%. 1 червня — повна ціна.

🤝 Скористатися можливістю 👉 @yankivbogdan або телефонуйте/пишіть +38 098 42 36 368 (Telegram, Viber, WhatsApp)

📌 Фіскальний чек РРО/ПРРО: як правильно зазначати назву товару при продажу вживаної техніки?❗️

Податкова нагадала: при продажі вживаних технічно складних побутових товарів у фіскальному чеку обов’язково має бути зазначена назва товару. Що важливо 🔍▪️ Назва товару у чеку повинна:- відображати споживчі ознаки товару;- однозначно ідентифікувати товар або послугу в документообігу суб’єкта господарювання.▪️ Для комп’ютерної техніки та комплектуючих це особливо актуально, адже кожна модель і модифікація має конкретні характеристики та технічну документацію.

🔹

Податкова звертає увагу: комплектуючі також є технічно складними пристроями, тому їх продаж потребує:- ведення обліку товарних запасів;- наявності документів, що підтверджують походження товару.▪️ На початок перевірки суб’єкт господарювання повинен надати документи, які підтверджують облік та походження товарних запасів.☝️

Також ДПС зазначає, що фіскальний чек вважається належним у частині ідентифікації товару саме тоді, коли в ньому правильно зазначена назва товару. При підготовці використано роз'яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 14.05.2026 року. Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Путишина ТамараПро нас | Послуги | Відгуки

💡ФОП на спрощеній без первинки та видачі чека = штраф❗️

Підприємець вирішив, що раз він на єдиному податку — первинні документи на товар не потрібні, і чеки видавати теж необов'язково. Кейс 3. Продавець кондиціонерів та штраф 200 000 грн за два порушення одночасно

ФОП на 2 групі, продає кондиціонери та холодильники. Магазин працює, клієнти є, товар є. Нічого підозрілого. Прийшла фактична перевірка. І одразу — контрольна закупка. Інспектор зайшов як звичайний покупець, вибрав товар, оплатив. Чек йому не видали. Перше порушення зафіксовано прямо на місці. Далі інспектори запросили первинні документи на товар — накладні, видаткові, підтвердження походження кондиціонерів і холодильників на складі та в торговому залі. Документів не було. Продавець не розумів навіщо вони потрібні — адже він на спрощеній системі, навіщо вести якийсь облік? А ось навіщо: складні технічні товари — це окрема категорія, яка вимагає обов'язкового товарного обліку та наявності первинних документів незалежно від групи єдиного податку. Це норма, яку активно перевіряють при фактичних перевірках. Два порушення одночасно — відсутність чека на контрольній закупці і відсутність первинки на технічно складні товари. Результат: штраф 200 000 грн.Що треба було знати: якщо торгуєте технікою, ювелірними виробами, ліками або іншими товарами з обов'язковим обліком — первинні документи мають бути завжди. Навіть якщо ви ФОП на спрощеній системі. Навіть якщо «завжди так працювали». Контрольна закупка — це стандартний інструмент фактичної перевірки, і відсутність чека фіксується миттєво.

📍

Старт вже 4 червня о 19:15. Забронювати своє місце та дізнатись більше 👉 https://yankiv.com/podatkovi-perevirky-vid-pidgotovky-do-oskarzhennya/?utm_source=telegram&utm_medium=post&utm_campaign=kurs_podatkovi_perevirkyP. S. на цьому тижні ділитимусь кейсами — слідкуйте!