Чи потрібно платити податки за отриману спадщину?

🏠

Оподаткування спадщини залежить від того, ким спадкоємець доводиться спадкодавцю, чи належить він до пільгової категорії, а також від резидентського статусу сторін.

🔹 0% ПДФО + 0% військового збору

Податки не сплачують члени сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення:

• батьки;
• чоловік або дружина;
• діти, у тому числі усиновлені;
• рідні брати та сестри;
• баба та дід;
• онуки.

❗️

Не плутайте ступінь споріднення з чергами спадкування. Для оподаткування значення має саме ступінь споріднення.

Але 0% - не лише для родичів.

Податковий кодекс передбачає пільги й для окремих категорій спадкоємців, навіть якщо вони взагалі не є родичами спадкодавця.

За нульовою ставкою оподатковуються визначені законом види спадкового майна, зокрема нерухомість, якщо їх успадковує:

• особа з інвалідністю I групи;
• дитина-сирота;
• дитина, позбавлена батьківського піклування;
• дитина з інвалідністю - щодо передбачених ПКУ видів майна.

Тобто правило «не родич = обов’язково 10% податків» має винятки.

🔹 5% ПДФО + 5% військового збору

Якщо спадкоємець не належить до першого або другого ступеня споріднення, не підпадає під відповідну пільгу, а спадкодавець і спадкоємець - резиденти України, загальне податкове навантаження становить 10% вартості спадщини.

Це може бути, наприклад, племінник, двоюрідний родич або взагалі стороння людина, якій майно залишили за заповітом.

📌 Наприклад:

Сторонній особі за заповітом залишили квартиру оціночною вартістю 2 000 000 грн.

ПДФО - 100 000 грн.
Військовий збір - 100 000 грн.

Разом - 200 000 грн.

🔹 А якщо спадкодавець або спадкоємець - нерезидент?

У такому випадку застосовується:

• 18% ПДФО;
• 5% військового збору.

Тобто загальне податкове навантаження становить 23% вартості спадщини.

📊 Від якої суми рахуються податки?

Якщо спадщина підлягає оподаткуванню, податки розраховуються виходячи з вартості успадкованого майна.

Якщо ж спадщина оподатковується за ставкою 0%, визначати її вартість саме для цілей оподаткування не потрібно.

⚖️ Тому перед оформленням спадщини важливо перевірити не лише ступінь споріднення зі спадкодавцем, а й чи має спадкоємець право на пільгове оподаткування.

Адже одна й та сама квартира для одного спадкоємця може означати 0 грн податків, а для іншого - необхідність сплатити 10% її вартості.