Податковий блог Мар'яни Кавин | ️Простили борг ФОПу. А що з податками? 🤯Приватний підприємець заборгув...

❗️Простили борг ФОПу. А що з податками? 🤯Приватний підприємець заборгував підприємству, тобто у нас дебіторка.Погашати не буде, і ми вирішили простити цей борг.Підприємство — високодохідник. 💰🔎 Як це вплине на оподаткування податком на прибуток?🧠 Думаймо логічно:✅ Якщо під таку дебіторську раніше не був створений резерв, то списання дебіторки у нас по бухобліку буде дебет 944, кредит 36.✅ Далі, якщо підприємство високодохідник, то на цю суму покаже збільшувальну різницю, як суму списаної дебіторки понад раніше створений резерв.✅ Зменшуючої різниці не буде,бо така заборгованість не відповідає критеріям безнадійності(п. 14.1.11 ПКУ). 📜✅ Ще одна збільшуюча податкова різниця — за п. 140.5.10:бо товари передані безоплатно неплатнику податку на прибуток,а ФОП у нас на спрощеній системі. 🧾😬 І це ще не все…🎯 Пам'ятаємо про те, що списуючи, даруючи заборгованість ФОПу, ми виступаємо податковим агентом. І ось тут можуть виникнути податкові наслідки із 164.2.7 або 164.2.17 підпункт Д. А ми – податковий агент. Пам'ятаємо про це.☝️📌 А ви стикалися з подібною ситуацією?Поділіться досвідом у коментарях👇👉 Хочете розібрати всі нюанси списання дебіторської та кредиторської заборгованості 2025 року на практиці, з прикладами та розрахунками? ставте "+" в коментарях і менеджер розповість про всі деталі👇👇👇#ПодатковийБлогМК #бухгалтерія #податки #дебіторка #податокнаприбуток