Telegram statistics channel - @azolanews

🇬🇧👨‍⚖️Велика Британія посилює кримінальну відповідальність компаній 📑Закон Crime and Policing Act 2026 отримав королівське схвалення та суттєво розширює підстави для притягнення компаній до кримінальної відповідальності.Раніше британська прокуратура могла притягнути компанію до відповідальності лише у випадку, якщо правопорушення вчинила особа, яка вважалась «керівним розумом і волею» компанії — зазвичай це члени ради директорів або найвищий менеджмент. На практиці це створювало надто високий поріг для обвинувачення корпорацій.Наприкінці 2023 року, після ухвалення Economic Crime and Corporate Transparency Act, відповідальність поширили на дії «старших менеджерів», але лише щодо економічних злочинів: шахрайства, крадіжок, відмивання коштів та інших фінансових правопорушень.‼️Тепер правила стають ще жорсткішими.🔎Після набрання чинності нового закону критерій «старшого менеджера» застосовуватиметься вже до ВСІХ кримінальних правопорушень, а не лише до економічних. Під ризик потрапляють особи, які фактично ухвалюють ключові управлінські рішення або контролюють значну частину бізнесу — навіть якщо формально вони не є директорами.Що це означає для бізнесу:➖прокуратурі стане простіше притягати компанії до кримінальної відповідальності;➖зростають ризики великих штрафів та конфіскації активів;➖можлива дискваліфікація директорів;➖у серйозних випадках — обмеження на ведення діяльності.⚠️Важливо: закон не поширюється на ФОПів та звичайні партнерства.🔜Новий режим застосовуватиметься до правопорушень, вчинених з 29 червня 2026 року.

🇧🇬🧮Болгарія планує підвищити поріг обов’язкової реєстрації платників ПДВ👁️‍🗨️У парламенті Болгарії зараз розглядають одразу два законопроєкти, які передбачають збільшення порогу обов’язкової VAT-реєстрації для малого бізнесу — з €51 130 до €85 000 річного обороту. Законопроєкти були подані 30 квітня 2026 року різними депутатами та вже прийняті до розгляду Національними зборами.Що це означає:➖значна частина мікро- та малого бізнесу зможе працювати без обов’язкової реєстрації платником ПДВ;➖зменшиться адміністративне навантаження та витрати на VAT-звітність;➖Болгарія фактично наближає свої правила до нових європейських SME VAT rules, які дозволяють країнам ЄС встановлювати поріг до €85 000.🔜Перший законопроєкт містить ширші технічні зміни до VAT Act та передбачає набрання чинності з 1 січня 2027 року. Другий — більш короткий і точковий, із конкретною датою введення нових правил.⏳Цікаво, що Болгарія вже кілька разів переглядала VAT-поріг за останні роки. Після переходу країни на євро у 2026 році чинний ліміт був зафіксований на рівні €51 130 (еквівалент колишніх BGN 100 000).☝️Для IT, e-commerce та сервісного бізнесу в Болгарії це може стати дуже відчутним спрощенням, особливо для невеликих компаній і фрилансерів, які працюють у межах ЄС.🔎Будемо слідкувати за нововведеннями.

🇨🇳👨‍⚖️Китай проти overcompliance банків JPMorgan Chase та CitibankКитайська HY Energy Group подала позови проти JPMorgan Chase та Citibank до народних судів Пекіна і Шанхаю у зв’язку з блокуванням міжнародних платежів на користь гонконгської China Oil and Petroleum Co.Предмет спору:➖$27 млн — платіж через Citibank➖$13,5 млн — платіж через JPMorgan ChaseОбидві транзакції були зупинені банками з посиланням на санкційні обмеження OFAC.🔎Ключовий аргумент позивача полягає в тому, що на момент здійснення платежів у липні 2023 року отримувач не перебував у SDN List. China Oil and Petroleum Co була включена до санкційного списку OFAC лише у лютому 2024 року.Фактично HY Energy ставить під сумнів правомірність так званого overcompliance — ситуації, коли фінансові установи застосовують санкційні обмеження ширше або раніше, ніж це прямо передбачено нормативними вимогами.⚠️Справа є показовою для міжнародного банківського сектору, оскільки вперше китайські суди розглядають вимоги до американських банків щодо потенційно надмірного застосування санкційного комплаєнсу США.‼️На практиці це може стати новим етапом конфлікту між: екстериторіальним санкційним режимом OFAC та китайськими правилами протидії foreign sanctions compliance.☝️Якщо китайські суди підтримають позицію позивача, для міжнародних банків суттєво зросте ризик відповідальності не лише за порушення санкцій США, але й за їх надмірне застосування.

🔝🏦ТОП-50 найбільших банків світу за активами у 2026 роціЗа даними аналітики Visual Capitalist, 50 найбільших банків світу акумулювали активи на суму $101,6 трлн. Для розуміння масштабу — це майже дорівнює прогнозному обсягу світового державного боргу у 2025 році ($111 трлн).💸Йдеться не просто про статистику, а про концентрацію фінансового ресурсу, який прямо впливає на глобальну ліквідність, кредитування та стабільність фінансової системи.🇨🇳Ключовий структурний зсув — домінування китайського банківського сектору. Перші чотири позиції у світовому рейтингу займають державні банки Китаю. Сукупно ці установи контролюють $25,5 трлн активів — близько 25% від загального обсягу топ-50 банків. Фактично це означає, що значна частина глобального банківського капіталу перебуває під юрисдикційним та регуляторним впливом Китаю.🇺🇸США зберігають сильні позиції, однак вже не є беззаперечним лідером за масштабом активів. Європейські банки представлені в першій десятці, але їхня присутність більше кількісна, ніж структурно домінуюча.🏦ТОП-50 банків світу за обсягом активів (станом на 2026 рік):1. Industrial and Commercial Bank of China — $7,3 трлн (Китай) 2. Agricultural Bank of China — $6,8 трлн (Китай) 3. China Construction Bank — $6,2 трлн (Китай) 4. Bank of China — $5,3 трлн (Китай) 5. JPMorgan Chase — $4,4 трлн (США) 6. Bank of America — $3,4 трлн (США) 7. BNP Paribas — $3,3 трлн (Франція) 8. HSBC — $3,2 трлн (Велика Британія) 9. Crédit Agricole — $2,8 трлн (Франція) 10. Mitsubishi UFJ Financial Group — $2,7 трлн (Японія) 11. Citigroup — $2,7 трлн (США) 12. Postal Savings Bank of China — $2,5 трлн (Китай) 13. Banco Santander — $2,2 трлн (Іспанія) 14. Bank of Communications — $2,2 трлн (Китай) 15. Wells Fargo — $2,2 трлн (США) 16. Barclays — $2,1 трлн (Велика Британія) 17. Sumitomo Mitsui Financial Group — $2,0 трлн (Японія) 18. Mizuho Financial Group — $1,9 трлн (Японія) 19. Société Générale — $1,8 трлн (Франція) 20. Goldman Sachs — $1,8 трлн (США) 21. China Merchants Bank — $1,8 трлн (Китай) 22. Royal Bank of Canada — $1,7 трлн (Канада) 23. Deutsche Bank — $1,7 трлн (Німеччина) 24. UBS — $1,6 трлн (Швейцарія) 25. Japan Post Bank — $1,6 трлн (Японія) 26. Toronto-Dominion Bank — $1,5 трлн (Канада) 27. Industrial Bank Co Ltd — $1,5 трлн (Китай) 28. Morgan Stanley — $1,4 трлн (США) 29. CITIC Bank — $1,4 трлн (Китай) 30. Shanghai Pudong Development Bank — $1,4 трлн (Китай) 31. Lloyds Banking Group — $1,3 трлн (Велика Британія) 32. ING Group — $1,2 трлн (Нідерланди) 33. Intesa Sanpaolo — $1,1 трлн (Італія) 34. China Minsheng Bank — $1,1 трлн (Китай) 35. Scotiabank — $1,1 трлн (Канада) 36. Swiss National Bank — $1,1 трлн (Швейцарія) 37. Bank of Montreal — $1,1 трлн (Канада) 38. UniCredit — $1,0 трлн (Італія) 39. China Everbright Bank — $1,0 трлн (Китай) 40. BBVA — $1,0 трлн (Іспанія) 41. NatWest Group — $962 млрд (Велика Британія) 42. Commonwealth Bank — $944 млрд (Австралія) 43. Standard Chartered — $920 млрд (Велика Британія) 44. State Bank of India — $878 млрд (Індія) 45. ANZ — $857 млрд (Австралія) 46. Canadian Imperial Bank of Commerce — $832 млрд (Канада) 47. Ping An Bank — $820 млрд (Китай) 48. CaixaBank — $780 млрд (Іспанія) 49. Nordea — $769 млрд (Фінляндія) 50. DBS Bank — $699 млрд (Сінгапур) ☝️Це не просто рейтинг, а карта впливу: де зосереджені гроші, там і формується регуляторна логіка глобальної економіки.

🏦❌Hermes Bank у Сент-Люсії ліквідуєтьсяHermes Bank Limited у Сент-Люсії, що працював з 2012 року та мав міжнародну банківську ліцензію класу «A», перебуває у процедурі примусової ліквідації, яка фактично розпочалася у 2025 році. Станом на квітень 2026 року банк не здійснює звичайної банківської діяльності та перебуває під управлінням ліквідатора.⚠️Зараз Hermes Bank перебуває у процесі реалізації активів та врегулювання вимог кредиторів. Вкладники та кредитори можуть подавати свої вимоги до ліквідатора. Водночас банк формально залишається у реєстрі ліцензованих міжнародних банків Сент-Люсії до завершення всіх процедур.🏦Причинами ліквідації називаються порушення нормативних вимог, а також наявність значних юридичних претензій до банку. У ширшому контексті регуляторні підстави для таких рішень зазвичай включають недостатність капіталу, порушення вимог фінансового моніторингу, недоліки в системі управління ризиками або порушення ліцензійних умов.📝Hermes Bank був одним із міжнародних банків, що обслуговували нерезидентів, пропонуючи розрахункові та депозитні продукти в різних валютах. Його ліквідація є частиною більш широкої тенденції посилення контролю за офшорними банківськими установами та поступового скорочення кількості ліцензій у відповідних юрисдикціях. У результаті класичні офшорні банківські структури дедалі частіше або трансформуються, або виходять з ринку.☝️Hermes банк — ще один кейс у довгому списку ліквідацій офшорних банків останнього десятиліття. І, схоже, список далі буде поповнюватися.🔎Для бізнесу це означає просту річ: якщо рахунок відкритий у юрисдикції з підвищеним регуляторним тиском, ризик не тільки в тарифах чи блокуваннях, а й у повній зупинці інфраструктури банку.👁️‍🗨️Тому, обирайте надійні та стійкі банківські рішення разом з Azola Legal Services!

🇬🇪🧳Грузія запроваджує новий правовий режим для віддалених спеціалістівПарламент Грузії ухвалив у третьому читанні поправки до Закону про правовий статус іноземців та осіб без громадянства, якими запроваджується нова візова категорія — С5, орієнтована на віддалених спеціалістів (digital nomads).📝Ключові параметри нової візи:➖віза категорії С5 є багаторазовою короткостроковою➖строк дії становить 5 років➖кожен безперервний період перебування не може перевищувати 1 року📍Правовий режим перебування передбачає, що іноземці в’їжджають до країни з короткостроковими або туристичними цілями, однак отримують право здійснювати трудову діяльність за умови, що така діяльність здійснюється на користь іноземного роботодавця або замовника, не зареєстрованого в Грузії.👥Окремо врегульовано питання членів сім’ї заявника. Віза може бути видана подружжю та неповнолітнім дітям, що фактично забезпечує можливість спільного проживання на території країни протягом строку дії візи основного заявника.Серед нововведень варто звернути увагу на розширення підстав для відмови у видачі візи. Зокрема, встановлено, що підставою для відмови може бути державна імміграційна політика, рішення в межах якої не підлягають оскарженню. Це положення суттєво посилює дискреційні повноваження уповноважених органів.👁️‍🗨️Запровадження візи С5 є логічним кроком у контексті глобальної практики, де держави формують спеціальні правові режими для залучення іноземних фахівців, що працюють дистанційно. Такий підхід дозволяє стимулювати економічну активність без прямого навантаження на внутрішній ринок праці.🔎Очікується, що нова категорія візи підвищить привабливість Грузії для ІТ-фахівців, консультантів, представників креативних індустрій та інших осіб, чия діяльність не прив’язана до конкретної юрисдикції.

🇵🇱📃Польща спростила подачу SAF-T і продовжила строки звітності📝8 квітня Рада міністрів Польщі ухвалила законопроєкт, спрямований на оптимізацію порядку подання бухгалтерських даних до податкових органів у форматі SAF-T (Standard Audit File for Tax).🔎Документ передбачає комплекс змін, які мають на меті зниження адміністративного навантаження на платників податків та підвищення ефективності електронного документообігу.Ключові положення:✔️строк подання SAF-T встановлюється на постійній основі до кінця сьомого місяця після завершення податкового року;✔️продовжений строк застосовується, зокрема, до звітності щодо основних засобів та нематеріальних активів;✔️уповноважені особи з чинною довіреністю на подання податкової звітності отримують право підписувати SAF-T без необхідності оформлення окремої довіреності;✔️зазначене правило поширюється також на довіреності, видані до набрання чинності новим законом.Очікується, що такі зміни дозволять мінімізувати ризики помилок у звітності, скоротити кількість виправлень та забезпечити більш гнучкий підхід до виконання податкових обов’язків.⏰Набрання чинності:➖основні положення законопроєкту — з 1 липня 2026 року;➖положення щодо використання довіреностей — з дня, наступного за днем офіційного опублікування закону.☝️Загалом, ініціатива відображає послідовний курс на цифровізацію податкового адміністрування та уніфікацію стандартів подання фінансової інформації.

🇵🇪🏦Revolut розширюється в Латинську Америку: на черзі Перу Revolut продовжує заходити в Латинську Америку — цього разу через Перу. Компанія отримала авторизацію організації від регулятора Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), що фактично відкриває двері до повноцінної банківської ліцензії.🌐Йдеться не просто про ще один ринок. Це перший формальний крок до запуску повністю регульованого цифрового банку в країні. Далі — стандартна для таких кейсів процедура: наглядова перевірка і вже після цього — операційний запуск.Перу стає частиною латиноамериканської стратегії Revolut разом із Бразилією, Мексикою, Колумбією та Аргентиною. Регіон для компанії —системна ставка: глобальна ціль — 100 ринків, і Латинька Америка тут один із драйверів.🔜Для ринку Перу це сигнал доволі прямий: конкуренція в банківському секторі посилиться. Для користувачів — більше цифрових продуктів і потенційно дешевші фінансові послуги. Для традиційних банків — ще один сильний гравець, який заходить не з відділеннями, а одразу з технологією.👁️‍🗨️За словами CEO Revolut Peru Julien Labroue, отримання цього дозволу — індикатор того, що регуляторна система Перу готова працювати з глобальними фінтех-гравцями, але на жорстких умовах комплаєнсу.☝️Зараз компанія фактично в передстартовій фазі: масштабування команди, адаптація продуктів під локальну економіку і підготовка до фінального дозволу.

🇻🇬📃Сабстенс на БВО: вимоги, критерії, звітністьСабстенс або реальна присутність компанії на БВО вже давно перестала бути формальністю. Якщо раніше компанії могли обмежитися номінальною присутністю, то сьогодні мова йде про повноцінну доказову модель: що саме робить бізнес, де він це робить і хто за це відповідає. І ключове — це не те, як компанія виглядає на папері, а як вона функціонує в реальності.Тому давайте розберемо, як насправді зараз працює сабстенс на БВО, що перевіряють, де найчастіше виникають ризики і як підготуватися до звітності так, щоб не пояснювати очевидне податковим органам.Основні вимоги до сабстенсу на БВО📌Сабстенс завжди прив’язаний до конкретного фінансового періоду компанії. І це критично: оцінка відбувається не абстрактно, а в межах чітко визначеного відрізку часу, який не може перевищувати 12 місяців. При цьому він може бути коротшим — наприклад, якщо компанія змінює свій фінансовий рік. І як тільки період закінчився, запускається таймер: у бізнесу є рівно 6 місяців, щоб подати ES-декларацію.📌Далі — сама точка входу. Уся звітність подається через систему VIRRGIN, яка з 2026 року повністю замінила попередній механізм через BOSSs. Формально правила не змінилися, але технічно контроль став жорсткішим: система структуровано збирає дані і не дає пропустити строки без заповнення ключових блоків. 📝Кожна декларація починається не з діяльності, а з ідентифікації компанії. І тут багато хто недооцінює ризики. Система вимагає повний набір базових даних:➖реєстраційну інформацію,➖податкові ідентифікатори (TIN номер),➖дані про групу компаній, включаючи ultimate та immediate parent,➖інформацію про бенефіціарів.Через ці дані податковий орган бачить, чи є у компанії зв’язок з іншими юрисдикціями, де вона потенційно може бути податковим резидентом, і чи не використовується BVI як «прокладка» без реальної функції.📌Окремо варто звернути увагу на бенефіціарів. Визначення тут досить широке: це не лише формальне володіння від 10%, а й будь-який фактичний контроль — через голоси, призначення директорів або управлінські рішення. І саме ці дані допомагають податковій зрозуміти, де насправді приймаються ключові рішення.📌Після цього компанія підходить до головного питання — визначення свого статусу в рамках сабстенсу. І тут система чітко розділяє всі кейси на чотири категорії:1️⃣компанія веде релевантну діяльність; 2️⃣компанія не веде релевантну діяльність; 3️⃣компанія заявляє non-residence; 4️⃣компанія подає на тимчасовий статус до підтвердження non-residence. ☝️Вибір категорії — це фактично вибір сценарію перевірки. Якщо компанія помиляється або прикрашає ситуацію, це майже гарантовано закінчується додатковими запитами від регулятора.🔎І тільки після цього починається те, що всі зазвичай і називають сабстенсом — аналіз самої діяльності: доходів, витрат, персоналу, управління і фізичної присутності на БВО. 👁️‍🗨️У повній статті також читайте про релевантну діяльність на БВО, інші категорії компаній для цілей сабстенсу та наслідки і штрафи по декларуванню сабстенсу на БВО.Читати: https://azolalegal.com/blog/sabstens-na-bvo-vymogy-kryteriyi-zvitnist/

🧳💸Британські мільйонери переїзжають з Дубая в МіланБританська фінансова еліта знову пакує валізи — і цього разу маршрут досить показовий.Після кількох років масового переїзду з Лондону у Дубай, заможні британці почали змінювати напрямок і дивляться в бік Мілану. Причина — одразу два фактори: геополітика та податки.🇦🇪Репутація Еміратів як тихої гавані для глобального капіталу, яку роками будували експати та інфлюенсери, дала тріщину після початку військової операції США та Ізраїлю. Безпека — це той актив, який швидко впливає на рішення.🇬🇧Паралельно Велика Британія закрила одну з ключових податкових лазівок — режим non-dom. Тобто іноземці більше не можуть ігнорувати податки з доходів за межами країни. У підсумку маємо класичну дилему: в Дубаї — безпекові ризики, в Лондоні — податковий тиск.🇮🇹І тут на сцену виходить Італія. З 2017 року країна пропонує flat tax для нових резидентів: фіксований податок на іноземні доходи для тих, хто не був податковим резидентом щонайменше 9 із останніх 10 років. І Мілан стає новим магнітом — з європейською стабільністю, lifestyle-бонусами і передбачуваною фіскальною моделлю.☝️Таким чином, глобальні гроші рухаються не туди, де дешевше, а туди, де спокійніше і зрозуміліше. І зараз цей баланс, схоже, зміщується в бік Італії.