📢 Оподаткування інвестиційного прибутку залежить від резидентського статусу платника

📎

Джерело: ІПК ДПС України від 09.12.2025 №6537/ІПК/99-00-24-03-03

💼 Ситуація:
✔️ Фізична особа у 2022–2023 рр. набула інвестиційні активи (опціони), перебуваючи резидентом України.
✔️ 08.09.2025 відбулося виконання опціонів: придбання акцій та їх продаж → утворився інвестиційний прибуток.
✔️ Станом на момент виконання опціонів особа проживає у Великобританії, постійного місця проживання в Україні немає.
✔️ За Конвенцією між Україною та Великобританією особа вважається резидентом UK.
✔️ Британська податкова служба роз’яснила: дохід від продажу акцій у день виконання опціону не оподатковується у UK, якщо на момент отримання опціонів особа не була резидентом UK. Податковий обов’язок виникає у країні резидентства на момент отримання опціонів - тобто в Україні.

⁉️ Питання платника:
- чи потрібно подавати декларацію та сплачувати ПДФО і військовий збір.

⚠️ Роз’яснення  ДПС:
✔️ Визначальним є резидентський статус фізичної особи за критеріями ст. 14 ПКУ. ✔️

Контролюючий орган не має повноважень визначати резидентський статус - це робить сама особа.
✔️ Якщо особа є резидентом України - інвестиційний прибуток включається до загального річного доходу, подається декларація, сплачується ПДФО (18%) та військовий збір (1,5%).
✔️ Якщо особа є нерезидентом - операції з інвестиційними активами за межами України не утворюють доходу з джерелом походження в Україні, декларація не подається, податки не сплачуються.

⚖️

Висновки:
✅

Податкові наслідки прямо залежать від самостійного визначення резидентського статусу платником.
 ✅

Резидент України - обов’язок подати декларацію, розрахувати фінансовий результат та сплатити ПДФО і військовий збір.
✅

Нерезидент України - відсутні підстави для декларування та сплати податків в Україні.

У разі наявності будь-яких питань, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 [email protected]