YANKIV Bogdan

📦 Продаж товару з доставкою кур’єром: як правильно провести розрахунок?

💬 Якщо ви доставляєте товар власним кур’єром, важливо пам’ятати про правила використання РРО/ПРРО.

🔔 Податкова служба нагадує - формат оплати визначає ваші дії.

👉 Якщо оплата відбувається під час доставки (готівкою або карткою), кур’єр продавця зобов’язаний провести розрахунок через РРО/ПРРО та видати покупцю фіскальний чек на повну суму покупки.

🔹 Тільки у випадку, якщо покупець сплачує кошти виключно на поточний рахунок ФОП за повними реквізитами у форматі IBAN - така операція не вважається розрахунковою в розумінні Закону про застосування ПРРО.

💥 Факт доставки не звільняє від застосування РРО/ПРРО — вирішальним є саме спосіб розрахунку.❓Як передати чек покупцю?

Сучасні технології дозволяють не лише друкувати паперовий чек, а й використовувати електронні варіанти:✔️ QR-код на дисплеї: покупець зчитує код смартфоном для ідентифікації документа.✔️ Месенджер або SMS: надіслати чек на абонентський номер покупця.✔️ E-mail: відправити електронний документ на пошту клієнта. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

💼 Чи мають адвокати та нотаріуси реєструватися платниками ПДВ при доході понад 1 млн грн?❌ Коротка відповідь: Ні, не мають🔍 Розберемося детальніше:📌 Відповідно до пп. 14.1.226 ПКУ самозайняті особи — це фізичні особи-підприємці, або особи, які провадять незалежну професійну діяльність💡

До останніх належать: адвокати, нотаріуси, приватні виконавці, арбітражні керуючі, аудитори, лікарі, бухгалтери, архітектори тощо.⚖️ Ключовою умовою незалежної професійної діяльності є той факт, що така особа не є найманим працівником або підприємцем у межах такої діяльності та має не більше 4 найманих працівників.

💰 Доходи від незалежної професійної діяльності оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору.

📌 Хто є платником ПДВ за ПКУ?

Відповідно до п. 180.1 ПКУ, платниками ПДВ є, зокрема:🔹 особи, які здійснюють або планують здійснювати господарську діяльність і добровільно реєструються платниками ПДВ🔹 особи, які вже зареєстровані або підлягають обов’язковій реєстрації👉 При цьому для цілей ПКУ (пп. 14.1.139) під “особою” прямо мається на увазі, зокрема, фізична особа–підприємець (ФОП) або юридична особа.

🔸 Фізособа, яка здійснює незалежну професійну діяльність не є підприємцем у межах такої діяльності, і відповідно, не підпадає під правила розд. V ПКУ (ПДВ)💥 Тому навіть при доході понад 1 000 000 грн за 12 місяців — обов’язку реєструватися платником ПДВу самозайнятих осіб НЕ виникаєПри підготовці використано розʼяснення розміщене на порталі ЗІРМатеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

📂 Скільки потрібно зберігати документи, якщо перевірки не було понад 5 років?

💡 Відповідно до п. 44.1 ПКУ платник податків зобов’язаний вести облік доходів, витрат та інших показників, що впливають на оподаткування✔️ Облік ведеться тільки на підставі первинних документів, облікових регістрів, фінзвітності та інших підтверджуючих даних.

📌 Відповідно до п.п. 16.1.12 ПКУ платник податків повинен забезпечити збереження всіх документів, пов’язаних із виконанням податкових обов’язків.⏱ Пунктом 44.3 ПКУ встановлені мінімальні строки зберігання таких документів:🔹 1095 днів (3 роки) — загальний строк для більшості первинних документів ФОП.

🔹 1825 днів (5 років) — для первинних документів юросіб, та ФОП, які виплачував доходи нерезидентам (п. 141.4 ПКУ).

🔹 2555 днів (7 років) — для документів щодо трансфертного ціноутворення та КІК.⚠️ Важливо: Строк зберігання документів рахується не з дати їх складання, а з дня подання відповідної податкової звітності (або граничного строку її подання).

👉 У своїх розʼясненнях податківці зазначають, що відлік строків давності зупинявся на період ковідного карантину та під час воєнного стану (п. 69.36 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

📊 Згідно з п. 85.2 ПКУ після початку перевірки платник зобов’язаний надати всі документи, що стосуються її предмета.❗️

Отже, навіть якщо податкова не проводила перевірку протягом 5–6 років, документи за цей період потрібно зберігати, адже їх можуть перевірити в межах строків давності.

🗓 У 2026 році це приблизно період з 2018–2019 року, залежно від форми ведення діяльності. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

📌 ФОП-єдинник і договори комісії/агентські: що з РРО/ПРРО?

💡 У своїх розʼясненнях податківці нагадали, що при роботі за договорами доручення, комісії, агентськими чи експедирування діє спеціальне правило щодо доходу.

💵 Відповідно до п. 292.4 ПКУ, доходом ФОП комісіонера чи агента є лише його винагорода, а не вся сума, що проходить через нього.❗️Але для РРО/ПРРО діє інший підхід.

📊 Закон про РРО оперує не «доходом», а розрахунковою операцією — тобто фактом прийняття коштів від клієнта.

🔸 Якщо ви приймаєте оплату від клієнта (готівка, картка, NovaPay тощо), то через РРО потрібно проводити всю суму коштів, а не тільки комісію. І чек відповідно формувати на повну суму операції.

🚫 Уникнути РРО можна лише у двох випадках: якщо ви на 1 групі або працюєте виключно за схемою рахунок → рахунок (IBAN без карток і платіжних сервісів).

💬 На практиці це виглядає так: ви включаєте до доходу лише свою комісійну винагороду, однак через РРО/ПРРО проводите повну суму коштів, отриманих від клієнта, оскільки саме її фактично приймаєте.

🖇 Водночас для обґрунтування того, що вашим доходом є тільки винагорода, необхідно мати належне документальне підтвердження посередницького характеру відносин — зокрема, договір (комісії, доручення, агентський), акти, звіти агента/комісіонера та інші первинні документи.

👉 Саме ці документи дозволяють відокремити транзитні кошти від власного доходу та мінімізувати податкові ризики. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

💼 Несвоєчасне повідомлення ДПС ≠ неоформлений працівник📅 Верховний суд у своїй постанові від 20.02.2026 року у справі № 440/545/25 чітко розмежував два часто «змішані» контролюючими органами порушення:🔹 несвоєчасне подання повідомлення до ДПС про прийняття працівника;🔸 фактичний допуск до роботи без укладеного трудового договору.⚖️ Суд підкреслив, що сам по собі факт несвоєчасного подання повідомлення до ДПС не є доказом того, що працівник був допущений до роботи без трудового договору.

💡 Тобто якщо трудовий договір укладено (наказ, заява, інші кадрові документи є), але повідомлення подано із запізненням — це окреме порушення трудового законодавства, проте не фактичний допуск до роботи без оформлення трудових відносин.

📎 Контролюючий орган повинен довести саме факт допуску до роботи без оформлення, а не підміняти його технічним порушенням строку повідомлення. Суд підкреслив також і різний підхід до відповідальності за вчинені порушення:👉 за порушення строків подання повідомлення застосовується штраф передбачений абз. 10 ч. 2 ст. 265 КЗпП, у розмірі 1 мінімальної заробітної плати ( у 2026 році 8647 грн)👉 тоді як за допуск працівника без оформлення трудових відносин — 10 мінімальних зарплат ( у 2026 році 86 470 грн)❗️

Отже, завжди звертайте увагу на висновки конролюючих органів за результатами перевірки, неправильна кваліфікація порушення контролюючим органом може збільшити штраф у 10 разів, тому ключове — не факт порушення, а його правильна правова оцінка. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

🗓 Традиційна підбірка важливого за тиждень

Судова практика, звітність, КВЕДи та закриття ФОП з-за кордону — п'ять тем, які не варто пропускати 👇🏻1️⃣ Штраф за перекази P2P по картках: як 2,6 млн грн обернулись 656 тисячами штрафів •  Отримуєте перекази на особисту картку і не декларуєте? НБУ щороку передає до ДПС списки осіб зі значними обсягами P2P-операцій — і судова практика 2026 року вже показує, чим це закінчується.

📌 Чому усне «це мені повернули борг» не працює в суді, і що саме суд тепер вважає доходом за замовчуванням — якщо ви не доведете зворотне?

🟦 Розбір судової справи та практичні рекомендації для захисту → 2️⃣ Уточнюючий звіт у ФОП: штраф, пеня та підводні камені у 2026 році • Звітний період за 2025 рік завершено — і деякі підприємці вже помітили помилки у деклараціях. Під час воєнного стану уточнюючий звіт не тягне за собою штрафів, але є два побічних ефекти, про які мало хто замислюється перед натисканням кнопки «Надіслати».

📌 Як подання уточнення може «відкрити» період, який ось-ось мав би закритись для перевірки назавжди? І скільки виправлень — нормальна практика, а скільки — вже тригер для ДПС?

🟦 Коли виправляти помилку, а коли краще зачекати — конкретні критерії для рішення →3️⃣ КВЕД і дата послуги: коли ФОП порушує умови спрощеної системи • Уявіть: ви надали послугу, а потім додали потрібний КВЕД до Реєстру — ще до того, як отримали оплату. Здавалося б, усе встигли. Але ДПС дивиться на зовсім іншу дату — і вважає це порушенням.

📌 Який саме момент є визначальним для податкової — і чому факт своєчасного внесення КВЕДу до отримання грошей ситуацію не рятує?

🟦 Позиція ДПС та покрокова інструкція, як діяти правильно →4️⃣ Закрити ФОП з-за кордону: покрокова інструкція та підводні камені • Перебуваєте за кордоном і хочете закрити ФОП? Подали заявку через «Дію», бачите статус «припинено»: якщо ви вважаєте, що справу зроблено — то ні, це насправді це лише старт наступного етапу.

📌 Чому «припинено» в реєстрі — це ще не закриття, але вже тригер для податкової перевірки? І чому податківці зараз можуть перевірити вашу діяльність аж з 2019 року?

🟦 Три способи закриття, чек-лист та сценарії для тих, хто не може пройти перевірку зараз →5️⃣ Кошти від нерезидента за довіреністю: чи вважаються вони доходом повіреного • Оформлення спадщини, сплата податків, нотаріальні послуги — причини отримати кошти з-за кордону за довіреністю бувають різними. Податкова в свіжій ІПК підтвердила: такі кошти не є доходом повіреного, але лише за однієї умови.

📌 Чому відсутність одного документа може перетворити «транзитні» кошти на іноземний дохід із 23% податку? І як реєстрація ФОП в Україні автоматично робить вас податковим резидентом України?

🟦 Позиція ДПС у свіжій ІПК, чекліст документів та нюанси резидентства →Велика кількість проблем із податковою починаються не з порушення, а з незнання — і саме тому ми тут.

👤 Потрібна професійна підтримка? Ми завжди на зв'язку! @yankivbogdan // +38 098 42 36 368Про нас | Послуги | Відгуки

📜Бланк видаткової накладної – обов’язковий первинний документ для підтвердження господарської операції із передачі та отримання товару. Він актуальний для будь-якого підприємця: ФОП, ТОВ чи будь-якої іншої організаційної форми юридичної особи, незалежно від системи оподаткування, в тому числі і для платників ПДВ. ☝️Видаткова накладна – документ, що підтверджує господарську операцію із купівлі-продажу товару в межах території України. Документ, що пропонує юридична компанія YANKIV – перевірений практикою, судами, а також контролюючими органами під час проведення перевірок. Також, він підійде для підтвердження господарської операції в банку. По цьому документу Ви зможете віднести свої витрати згідно умов загальної системи оподаткування, або ж подати його для розблокування ПДВ. Завантаживши документ, Ви отримаєте також приклад заповнення та коментарі!

💡Придбати документ за посиланням 🔗 https://yankiv.com/product/blank-vydatkovoyi-nakladnoyi-yak-v-1s-dlya-tov-i-fop/?utm_source=telegram&utm_medium=post&utm_campaign=vydat_nakladnaПро нас | Послуги | Відгуки

📬 Суд про належне повідомлення платника: відправити ≠ вручити⚖️ У податкових спорах суди дедалі частіше відходять від формального підходу та оцінюють не лише дотримання процедури, а й її реальний зміст. Проаналізували справу №620/4069/25 від 12.06.2025 року - ділимось ключовим висновком 👇📎 Податковий орган направив платнику наказ про проведення перевірки та повідомлення рекомендованим листом. Формально вимогу виконано 📌 Однак при відправленні було допущено помилку в поштовому індексі. У результаті лист не потрапив до належного відділення та фактично не був отриманий платником 🖇 Суд підкреслив, що норми Податкового кодексу передбачають не просто направлення документів, а їх належне вручення платнику податків у встановленому порядку. Це обов’язкова умова для проведення перевірки ⚠️💡 Суд застосував змістовний підхід, в якому оцінив не лише факт відправлення, а й реальне доведення інформації до платника.❗️ Помилка в індексі, яка унеможливила отримання кореспонденції, була визнана суттєвим порушенням🔎 У результаті суд встановив, що платник:• не знав про проведення перевірки 🙅‍♂️ • не мав можливості надати пояснення та документи 📄 • був фактично позбавлений права на захист ⚖️📍

Саме це стало підставою для визнання перевірки проведеною з порушенням та скасування податкових повідомлень-рішень. Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер ВалентинаПро нас | Послуги | Відгуки

🗓 Цього тижня зібралося багато практичних тем — перевірте, чи не стосується щось саме вас

Від фінмоніторингу до продажів за кордон — розбираємо 👇🏻1️⃣ Типові помилки ФОП у 2026 році: як виявити, виправити та більше не повторювати • Перевищили ліміт доходу, забули подати звітність при нульовому доході або отримали оплату на особисту картку — здавалося б, дрібниці. Але саме такі «дрібниці» найчастіше стають причиною проблем із податковою.

📌 Які 14 помилок актуальні саме у 2026 році? І як провести міні-аудит свого ФОП за 10 хвилин, щоб дізнатися, чи все у вас гаразд?

🟦 Повний перелік помилок, чек-лист самоперевірки та алгоритм виправлення →2️⃣ 73 ознаки фінансового моніторингу, через які банк почне вас перевіряти • Більшість думає, що фінмоніторинг — це про великі суми. Насправді НБУ затвердив 73 індикатори ризиковості клієнта, і серед них є такі, про які мало хто здогадується: як ви поводитеся у відділенні, з якої IP-адреси заходите в застосунок, чи скасовуєте платіж після запиту документів.

📌 Яке одне-єдине питання до менеджера банку автоматично стає тригером для перевірки? І який індикатор спрацьовує ще до того, як ви зробили хоч один переказ?

🟦 Розбір усіх трьох блоків індикаторів з практичними порадами →3️⃣ Оптова і роздрібна торгівля для ФОП: різниця, КВЕДи та ризик втратити єдиний податок • Продали пару ручок юридичній особі для офісу — і це вже оптова торгівля, незалежно від суми. А якщо у вас при цьому зареєстровано лише КВЕД роздрібної торгівлі — наслідки можуть бути серйозними.

📌 Чому визначальний критерій — не кількість товару, а статус покупця? Як одна невідповідність у КВЕДах може призвести до ставки 15% та переходу на загальну систему?

🟦 Рекомендації для кожної групи ФОП та практичні кроки захисту →4️⃣ Продаж підробок відомих брендів: який штраф чекає ФОП. Судова практика 2026 • Підприємець замовив з Китаю 35 комплектів навушників — звичайна посилка. Але на митниці товар зупинили, а представник Apple надав висновок: підробка. При цьому від виявлення до вироку суду — менше трьох місяців.

📌 Чому навіть спроба ввезти контрафакт без жодного продажу є підставою для штрафу та конфіскації? Скільки реально коштує така «економія», якщо порахувати все?

🟦 Розбір судової справи зі Львова та висновки для імпортерів →5️⃣ ФОП 2 групи та продаж на eBay: як торгувати за кордон легально • Податкова підтвердила: ФОП 2 групи має право продавати товари через eBay. Але є тонка межа між «товаром» і «послугою», яку порушує більшість продавців — і замість єдиного податку доводиться платити 18% ПДФО плюс 5% ВЗ.

📌 Чому кошти з PayPal або Payoneer не можна виводити на особисту картку? І який податковий номер при реєстрації на маркетплейсі може запустити механізм подвійного оподаткування?

🟦 Правові підстави, порядок отримання оплати та типові помилки →👤 Хочете перевірити, чи все гаразд у вашому випадку? Звертайтесь за консультацією! @yankivbogdan // +38 098 42 36 368Про нас | Послуги | Відгуки

🎥 Як подати декларацію про майновий стан і доходи ФОП: заповнюємо разом •  Більшість порад в інтернеті про цю декларацію — не зовсім, мʼяко кажучи, правильні або надто ускладнені. Хтось радить збирати довідки про все майно, хтось — вносити інформацію про авто. Насправді звичайному ФОПу на загальній системі потрібні лише два поля та два додатки.

👉🏻 Записав практичний розбір, де заповнюю декларацію в реальному часі — з покроковим поясненням логіки кожного поля.→ Перше, що потрібно розуміти: декларація стосується далеко не всіх ФОПів — тож, кому взагалі потрібно її подавати?→ Які поля заповнювати обов'язково, а які створять проблеми на рівному місці→ Чому «краще подам на всяк випадок» — це не про обережність, а про ризик отримати штраф за власну ж помилку→ Як правильно заповнити додаток Ф2 та додаток по ЄСВ — і де система порахує автоматично, а що обовʼязково треба перевірити
👤 До 1 травня ще є час, але краще розібратися заздалегідь. Підписуйтесь — регулярно публікую практичні інструкції по звітності.

🎬 www.youtube.com/watch?v=4BzjXALyomY