Нерухомість на окупованій території: що з податком.На жаль, дуже у багатьох громадян їхня нерухомість розташована на тимчасово окупованих територіях, тож виникає запитання, що в такому випадку робити із податком на нерухомість.Якщо у власності громадян є у власності нерухомість тільки на окупованих територіях – тут усе просто: податок на нерухомість у такому разі не сплачується.Але як бути, якщо у власності є нерухомість і на окупованій, і на підконтрольній території? На жаль, тут усе кепсько.Річ у тому, що хоча нерухомість, розташована на окупованій території, і не підлягає оподаткуванню, але вона бере участь при визначенні бази оподаткування.Про це ДПС України пише у своєму листі від 12.08.2025 року № 874/2/99-00-24-01-03-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, а саме:«Враховуючи зазначене, в період дії воєнного стану норми підпункту 38.6 пункту 38 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу не застосовуються до об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, що розташовані на тимчасово окупованій території та перебувають у власності фізичних осіб.Таким чином, об’єкти нерухомості, розташовані на територіях тимчасово окупованих російською федерацією територіях України, не визначені Кодексом як такі, що не є об’єктами оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.Тобто, при визначенні бази оподаткування, в тому числі з урахуванням права на пільгу передбачену підпунктом 266.4.1 пункту 266.4 статті 266 Кодексу, контролюючим органом враховуються всі об’єкти житлової нерухомості, у тому числі їх частки, що перебувають у власності фізичних осіб (сумарна загальна площа таких об’єктів), при цьому податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, не нараховується за об’єкти нерухомості, що розташовані на територіях України тимчасово окупованих Російською Федерацією відповідно до підпункту 69.22 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу.Так, у разі, якщо фізична особа володіє двома об’єктами житлової нерухомості: першим – розташованим на неокупованій території України та другим – на території тимчасової окупації, сума податку для першого об’єкта буде обчислена виходячи із сумарної загальної площі двох об’єктів за загальним правилом, а сума податку для другого об’єкта не нараховується відповідно до вимог підпункту 69.22 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу»
Що це означає, розгляньмо на прикладі, де в особи є дві квартири, одна з яких, площею 50 кв. м, розташована на окупованій території, а друга, площею 40 кв. м – на підконтрольній, ставка податку складає 71 грн за кв. м.За таких умов загальна площа квартир буде складати 90 кв. м, а враховуючи пільгу 60 кв. м, оподаткуванню підлягатиме загальна площа 30 кв. м, співвідношення площ же буде становити:- квартира на окупованій території (50/90*100) – 55,6%- квартира на підконтрольній території (40/90*100) – 44,4%Враховуючи ставку 71 грн за 1 кв. м, сума податку до сплати буде складати (30х71) 2130 грн.Із загальної суми податку 2130 грн:- на квартиру, що на окупованій території, буде припадати 1184,28 грн (55,6%);- на квартиру, що на підконтрольній території – 945,72 грн (44,4%). За вказаних умов сплаті підлягатиме податок на нерухоме майно, частка якого припадає на квартиру, розташовану на підконтрольній території – 945,72 грн.Ось так усе сумно ☹️
Як перевірити які сплати ЄСВ включаються в розрахунок пенсії.В продовження вчорашньої публікації, виношу із коментів пораду від підписника Volodymyr Dolynskyi:Щоб переконатися, яка сума доходів має бути включена при розрахунку пенсії, особа має зробити наступне:1) Зайти на Портал ПФУ (https://portal.pfu.gov.ua/).2) Авторизуватись (якщо немає КЕП, то можна за ID.GOV.UA).3) У розділі «Комунікації з ПФУ» натиснути «Запити на отримання електронних документів».4) Вибрати «Тип звернення» ---> «Довідка ОК5».5) Натиснути кнопку «Відправити до ПФУ».6) Дочекатись обробки звернення (зазвичай протягом кількох хвилин).7) Відкрити ОК5 і подивитись, що буде в довідці.8) У кожному році мають бути рядки: розмір ЗП від роботодавця (чи роботодавців) за кожен місяць, розмір мінімалки від самого себе як ФОП за кожен місяць (якщо ФОП сплачував ЄСВ).9) Також буде вказано «Усього, грн» та «Для пенсії, грн» за кожен місяць, а також під табличкою кожного року «Усього за рік» та «Усього за рік для пенсії».10) Якщо місячні суми «Усього, грн» = «Для пенсії, грн» та річні «Усього за рік» = «Усього за рік для пенсії», то це і має вказувати на те, що ЄСВ сплаче ФОП вплине на розмір пенсії (у сторону збільшення 😊).
Від себе лише додам, що довідку ОК5 також можна отримати в Дії, а не тільки на порталі ПФУ.Ну і все ж таки, як на мій особистий погляд, отримати письмове підтвердження від ПФУ з цього питання теж буде не зайве 😂 А то табличка може і рахує, а тьотя в пенсійному раптом потім може з цим не погодитися 🙃
Чи може ФОП отримувати донати?Деякі банки (не будемо тикати пальцем) пропонують різні інструменти для отримання донатів, як винагороду за ту чи іншу діяльність. Механізми, які пропонують банки, дозволяють підключити вивід коштів, що надійшли у вигляді донатів, зокрема і на рахунок ФОП.Виникає питання, чи може ФОП отримувати донати і які КВЕД для цього потрібні?Ні не може і ніякого КВЕД для цього не існує, бо це не господарська діяльність.ДПС України у своїй ІПК від 01.08.2025 року №4158/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК, зокрема зазначила що:«Таким чином, оскільки дохід у вигляді «Донатів», який буде надходити на розрахунковий рахунок фізичної особи – підприємця, не пов’язаний з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг таким підприємцем на користь платників податків, тобто у розумінні Кодексу не може вважатися господарською діяльністю, то такий дохід не включається до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, але оподатковується за загальними правилами, встановленими розділом IV ПКУ для платників податку – фізичних осіб»
Отже донат не може бути доходом ФОП, а є виключно доходом фізособи і оподатковується за ставками 18% ПДФО та 5% військового збору. Навіть якщо він надійшов на рахунок ФОП.Повний текст ІПК буде в першому коменті під цим дописом.Від себе можу лише додати, що отримання донатів на рахунок ФОП також може призвести до скасування його реєстрації платником єдиного податку.Отже, не ведіться на заманухи банків, та пам’ятайте, що банківські працівники не є спеціалістами в оподаткуванні, а їх слова та консультації можуть не відповідати діючому законодавству та/або позиції ДПС України.А що ж тоді робити, якщо нізя, але дуже хочеться отримувати донати?Нууууу.....Можете зробити як я. 🙃Якщо натиснете кнопку "ЗАДОНАТИТИ", ось тут в шапці, вгорі ⬆️, то побачите яке призначення платежу насправді там написане 😉Ну і за одно можете задонатити, 😂 щоб віддячити за цю пораду 😊Завжди пам’ятаємо про одне просте правило – призначення платежу має відповідати вашим КВЕД.
«Де гроші, Лебовські?» 😱Пам’ятаєте, податківці розсилали листи тим, хто продавав товари в інтернеті та відправляв їх на умовах післяплати через «Нову пошту»?Це почалось у травні, а листи були за березень 2025 року.На зараз почалася нова хвиля листів від податківців. Цього разу вже за квітень 2025 року.Як і вперше, податківці знову хочуть пояснення та їх документальне підтвердження щодо такої діяльності.Із позитивного – термін притягнення до адмінвідповідальності за квітень, як на мій погляд, уже минув. Та навряд чи цей факт перешкодить податківцям скласти протокол про адмінправопорушення й відправити його в суд. Ну а потім вже в суді доведеться доводити, що термін притягнення до відповідальності давно минув. Другий позитивний момент – це те, що, як і раніше, у більшості випадків їхні листи не відповідають вимогам ПКУ. З огляду на це замість пояснень і документів на них можна надавати відписку про цю невідповідність. Надання такої відписки унеможливлює проведення перевірки та відповідно робить неможливим чи значно ускладнює складання протоколу про адмінправопорушення і притягнення до відповідальності у вигляді штрафу від 17000 грн до 34000 грн (із можливою конфіскацією всієї виручки).Якщо ж комусь буде потрібна допомога із надання подібної відписки на лист податкової, ви завжди можете звернутися з цього питання до мене:+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)@Zarajsky(Telegram)Власне, ця нова хвиля вказує на те, що податкова вирішила не обмежуватися березнем, а і далі відпрацьовувати це питання. А отже далі, скоріш за все, через місяць чи два варто чекати на листи і за травень 2025 року. Ну а якщо хтось не захотів спинитись і продовжував торгувати й після травня, то чекайте таких листів і за наступні періоди.
Доходи з Preply можуть бути доходами ФОП.Ну що ж, продовжу розсувати кордони для підприємців та витягати на світло те, що було в тіні багато років. Чи можуть доходи з Preply бути доходами ФОП – платника єдиного податку?Насправді відповідь на це запитання я отримав ще рік тому. Але все щось заважало розповісти про це. Якісь інші питання та новини. Отже, ресурс Preply для репетиторів: чи можна отримувати з нього доходи як ФОП?Так, можна!ДПС України на мій запит, який я готував для своєї клієнтки, надав цілком адекватну – а я навіть сказав би, бомбезну – відповідь 😊 що так, все можна.Отже, в своїй індивідуальній податковій консультації від 22.08.2024 року № 4174/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК ДПС України дійшла висновків, що:1) Доходи, отримані на Preply, можуть бути доходами ФОП за умови, що всі кошти, які надійшли із Preply на акаунт у Payoneer, були перераховані на рахунок ФОП в українському банку до закінчення податкового звітного періоду.2) Принцип перерахунку у гривню такий же, як і для інших надходжень на Payoneer (докладніше про це в моїй статті «Як правильно користуватись Payoneer та Wise для отримання доходів від фрілансу»).Отже, якщо ви заробляєте на Preply:1) У вас має бути ФОП на 3 групі єдиного податку.2) Всі кошти, що надійшли на Payoneer (чи іншу платіжну систему), необхідно переказати на рахунок ФОП в українському банку до закінчення кварталу, в якому вони надійшли на Payoneer (але не пізніше ніж до закінчення року).3) Якщо ваш клієнт сплатив вам за уроки 100 доларів США, а до вашого рахунку в Payoneer в українському банку добралося лише 70 доларів (бо всі відкусили свою комісію), в доходи включаємо 100 доларів США.Повний текст згаданої ІПК осьо: https://ukrpravo.biz/dohodi-z-preply-mozhut-buti-dohodami-fop-na-edinomu-podatku.htmlЯкщо все це вас влаштовує, можете заробляти на Preply як ФОП. Якщо не влаштовує… тоді можете платити податки як фізособа – 18% ПДФО та 5% військового збору.Ну і, як завжди, нагадую, що якщо ви хочете безпечно заробляти на Preply, бажано отримати аналогічну ІПК саме для вашого ФОП. Бо ІПК – це документ індивідуальної дії, який захищає виключно того ФОП, кому надана. Якщо ж вам потрібна буде допомога, щоб отримати ІПК з цього питання, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».Ну або просто написати мені в особисті тут у Телеграмі чи Вайбері:+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)@Zarajsky (Telegram)
Звіт ФОП у статистику!Для деяких категорій ФОП ввели нову звітність, яку необхідно надавати до Управління статистики.ФОП можуть бути залучені до надання наступних форм звітності:- форма № 1-П (місячна) «Звіт про виробництво промислової продукції за видами» (подається не пізніше 10-го числа місяця, наступного за звітним);- форма № 51-пас (2 рази на рік) «Обстеження фізичної особи-підприємця, що здійснює пасажирські автоперевезення на маршруті» (подається не пізніше 25 травня, не пізніше 25 листопада);- форма № 51-вант (2 рази на рік) «Обстеження фізичної особи-підприємця, що здійснює вантажні автомобільні перевезення на комерційній основі» (подається не пізніше 25 квітня, не пізніше 25 жовтня).Як ви бачите із назви цієї звітності, це стосується тільки тих ФОП, які є виробниками промислової продукції та/або ФОП, що надають автотранспортні послуги (пасажирські та вантажні перевезення).Таким чином більшості ФОП – це взагалі не стосується!Якщо ж ваш ФОП відноситься до однієї із цих трьох категорій, то перевірити, потрібно вам чи ні надавати звіт у статистику, можна на сайті Держстату в кабінеті респондента за посиланням: https://statzvit.ukrstat.gov.ua/В кабінеті потрібно спочатку зареєструватися і підтвердити свою електронну пошту. Тільки після цього можна буде в нього зайти.Ну і якщо там є текст який я виділив на скріншоті – ви нічого у статистику надавати неповинні. Що буде, якщо ФОП повинен надавати звіт у статистику, але не зробить цього?Згідно статі 186-3 КУпАП за ненадання звітності в органи статистики для ФОП передбачений штраф у сумі від 170 грн до 255 гривень.
Відео про податок на нерухомість в ХарковіНа тому тижні я розповідав про неправомірне нарахування харківцям податку на нерухоме майно. Сьогодні пропоную подивитися про це відео в якому я детально все розказав і показав в документа та рішеннях судів https://youtu.be/STGfkP2NHf8Будь ласка, підтримайте моє відео вподобайками та репостами.Всі рішення судів загадані у відео набрали законної сили та не були скасовані, а ні апеляцією, а ні касацією. Також рекомендую обов’язково перевірити у вашому електронному кабінеті на сайті ДПС України, що там у вас із нарахуванням податку на нерухомість.На жаль, дуже багато людей не живе зараз за своїми адресами, тож рішення про нарахування їм податків повертаються без вручення. Але таке повернення не заважає нарахуванню податків.І обов’язково поділіться посиланням на це моє відео із вашими друзями та знайомими, а також у ваших групах та чатах. Особливо якщо це чат вашого будинку (домовий чат), або чат ОСББ. Можливо серед ваших сусідів є ті хто постраждав від таких дій харківських податківців.
Хто із ФОП звільнений від сплати ЄСВ у 2025 році.Починаючи з січня 2025 року Верховна Рада відновила обов’язкову сплату ЄСВ для всіх ФОП.Разом із тим Законом України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від початку було передбачено звільнення від сплати ЄСВ для окремих категорій ФОП, і воно нікуди не поділося та буде продовжувати діяти для цих ФОП і у 2025 році.На сьогодні від сплати ЄСВ звільнені такі категорії ФОП – платників єдиного податку:- особи з інвалідністю;- пенсіонери за віком;- пенсіонери за вислугою років;- особи, що досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування»;- наймані працівники;- особи, що уклали гіг-контракт із резидентом Дія Сіті.Ну і не варто забувати про такі загальні категорії ФОП, звільнені від сплати ЄСВ, як ФОП із окупованих територій та ФОП на загальній системі без діяльності та мобілізовані ФОП.Але не все так просто із цими звільненнями, бо для кожної із цих категорій є відповідні окремі умови для звільнення від сплати ЄСВ. Тож недостатньо просто належати до однієї із цих категорій, аби мати право не сплачувати єдиний соціальний внесок до бюджету.Отже, щоб розказати хто із ФОП може не сплачувати ЄСВ у 2025 році, я написав про це детальну статтю https://ukrpravo.biz/hto-iz-fop-zvilneniy-vid-splati-esv.html
Де взяти документи на вживаний товар.Під час консультацій мені дуже часто ставлять таке запитання. Якщо це ваші товари, то це, звісно, мають бути товарні чи фіскальні чеки, що підтверджують їх придбання. Які саме – тут усе залежить від того, як давно ці товари були придбані. Адже це могло статися ще до того моменту, як застосування РРО/ПРРО стало обов’язковим, незалежно від товарів та обсягу доходів. Отже, якщо, те що ви хочете продати, було придбано доволі давно, у вас цілком може бути не фіскальний, а звичайний товарний чек 🙃😇 Головне, щоб на ньому були реквізити продавця та його підпис. 😏Але що робити, якщо ФОП здійснює продаж вживаних товарів (ноутбуків, книг тощо), які саме зараз придбає у фізичних осіб? У такому випадку можна скласти Закупівельний акт, який і буде документом, що підтверджує таке придбання. 🧐Бгггг…Іноді корисно бути старим 😂Річ у тім, що цей документ, «Закупівельний акт», існує ще з часів СРСР. Але раніше його використовувати переважно заклади громадського харчування у випадку придбання у фізосіб сільгосппродукції (на базарі). Ну а на зараз, після всіх останніх десятиліть, всі про нього просто забули. Але не я 😉Отже, неважливо для чого його використовували колись, бо, на сьогодні, його цілком можна використати у випадку придбання у фізосіб як вживаних, так і нових товарів.Єдиний нюанс, про який важливо пам’ятати, – це те, що по відношенню до такої фізичної особи ФОП (покупець товарів) виступає як податковий агент і зобов’язаний утримувати із суми виплати та сплачувати до бюджету ПДФО і ВЗ.Як приклад, ФОП придбав у фізособи вживані товари на суму 1 000 грн. Із цієї суми він має утримати та перерахувати в бюджет ПДФО у сумі 180 грн і військовий збір у сумі 50 грн. Решту суми, за мінусом утриманих податків (тобто 770,00 грн), виплатити «на руки» фізособі, у якої були закуплені товари (продукція, сировина).Також про суму доходів, виплачених за придбані товари (продукцію, сировину), необхідно надати до податкової Об’єднаний звіт із додатком 4ДФ.Ну і, при оформлені таких закупів, не варто забувати, що вам потрібно мати документи на номенклатуру та кількість тих товарів, що ви продаєте, а не на їх вартість. Тобто якщо ви продали 10 вживаних ноутбуків ASUS по 10 тис. грн кожен, вам потрібні документи на 10 ноутбуків ASUS, а придбати ви їх могли і по 500 грн. 😉🙃😇 Це цілком можливо, якщо ви їх придбали зламаними (про це має бути зазначено в закупівельному акті), а потім відремонтували. Ну а оскільки уніфікованої (затвердженої) форми закупівельного акту не існує, я згадав старі часи й підготував його для вас.Бланк закупівельного акту в форматах Word та PDF доступний за посиланням: https://ukrpravo.biz/doc/zakupivelnij-akt-u-word-ta-pdf.htmlНу а якщо ви захочети мені за це віддячити, можете задонатити будь-яку суму за ось цим посиланням 😊 https://secure.wayforpay.com/button/b10c8d015aff0
ФОП будуть наступні??!Зараз податківці «відпрацьовують» громадян, які займалися продажем товарів без реєстрації як ФОП. Однак я маю підозру, що громадянами це все не обмежиться, а наступними, кого буде «відпрацьовувати» податкова, вже стануть звичайні підприємці.Річ у тім, що, маючи базу чеків про переказ коштів, які надійшли від платіжних систем, ДПС України отримало змогу розширити перелік своїх аналізів баз даних, які вони проводили раніше. І перший аналіз, який вони точно проведуть, – це чи застосовували ФОП, що отримували оплату через платіжні системи РРО/ПРРО.Отже, якщо у податкової будуть чеки, що ФОП отримував післяплату від NovaPay, а у такого ФОП немає зареєстрованого РРО/ПРРО, то такий підприємець із великою часткою ймовірності отримає від податківців «лист щастя». Якщо ж у ФОП є РРО/ПРРО, але через нього за рік було пробито чеків на меншу суму, ніж пройшло оплат через платіжну систему (наприклад, ту ж NovaPay), такий ФОП теж ризикує отримати «лист щастя». Бо це буде свідчити про те, що частина оплат не була пробита через РРО/ПРРО.Також можна порівняти суму, яка пройшла через платіжні системи по конкретній особі, із загальною сумою доходів, яку ФОП відобразив у своїй декларації платника єдиного податку. Такий аналіз може допомогти виявити тих, хто здійснював діяльність як ФОП, але при цьому одночасно частину товарів відправляв від себе як від фізособи й отримував за них кошти як фізособа. І в цьому є подвійний ризик, бо це загрожує не тільки штрафами за незастосування РРО/ПРРО. Такого ФОП цілком можуть зняти з єдиного податку, якщо доходи, отримані ним як фізособою, додадуть до доходів ФОП та виявлять перевищення лімітів. І такі приклади вже були, і навіть на рівні судової практики (я про це розповідав раніше «Кошти, отримані ФОП на рахунок (картку) фізособи, є доходом такого ФОП!»). Ну, або за продаж товарів, яких немає серед КВЕД ФОПа.Сюрприз може чекати й на тих ФОП, хто отримує оплату за товар виключно за реквізитами, наданими в форматі IBAN. Бо як ми всі пам’ятаємо, ДПС України тримається позиції, що якщо оплата за IBAN-реквізитами була зроблена через небанківський ПТКС (термінал самообслуговування), то такі оплати все ж таки потрібно фіскалізувати. А згідно з Законом про РРО та Положення №13 фіскальні чеки мають створювати, видавати та відправляти на сервер податкової й небанківські ПТКС.Ці чотири приклади – перше, що спадає на думку. Але я не сумніваюся, що департамент аналізу ДПС України зможе придумати ще декілька інших. Тож, будь ласка, проаналізуйте вашу діяльність з огляду на те, що податкова тепер отримує інформацію від усіх платіжних систем (ну або якщо ще не від усіх, то скоро почне отримувати від усіх), про всі перекази готівки (оплати), що надходять на рахунки ФОП та фізичних осіб. Аби не втрапити в ситуацію, коли жоден юрист, податковий консультант чи адвокат вам уже не зможе нічим допомогти. 😱Бо все вказує на те, що підприємницьке «дике поле» добігає свого кінця, а держава всю цю сферу бере під свій тотальний контроль.І про всяк випадок зареєструйтеся на сайті електронного судочинства 😊 https://id.court.gov.ua/
TGLIST.COM.UA
