InTax. Про податки

➡️Щодо подання звіту про контрольовані операції за 2024 рік.1️⃣Визначити чи потрібно подавати звітОсновні критерії визнання господарських операцій контрольованими:📌Взаємовідносини з контрагентом: 📍пов'язаною особою; 📍комісіонером; 📍юрисдикції, які включені до переліку КМУ (постанова від 27.12.2017 № 1045); 📍організаційно-правова форма, яка включена до переліку КМУ (постанова від 04.07.2017 року № 480); 📍постійні представництва.📌Вартісні критерії: 📍10 млн. грн. обсяг операцій з контрагентом; 📍150 млн. грн. річний дохід.2️⃣Провести аналіз контрольованих операційДля ефективного проведення аналізу контрольованих операцій потрібно робити все, що зробить податківець прир аналізі, а саме:📌Функціональний аналіз. Визначення функцій, ризиків та активів сторін операції. Ціль - визначити економічну сутність операцій.📌Обрання методу трансфертного ціноутворення, який найбільш доцільно характеризує контрольовані операції.📌Проведення порівняльного аналізу зіставних операцій з контрольованою. Ціль - визначити ступінь їх подібності за функціями, ризиками, активами, стратегіями тощо.📌Зробити необхідні коригування для врахування відмінностей між зіставними та контрольованими операціями.📌Визначити ринковий діапазон цін \ рентабельності. Ціль - довести, що ціна або рентабельність знаходяться в межах ринкових значень.☝️Якщо ціна/рентабельність не потрапляє в ринковий діапазон - необхідно зробити корективи.3️⃣Підготувати документаціюДокументація з ТЦУ повинна містити інформацію зазначену у статті 39.4.6. ПКУ.Документація надається на запит податкової протягом 30 днів. Запит податкова може надіслати після подання звіту про контрольовані операції. ☝️Однак, написання документація це доволі об'ємна та кропітка робота і роботи її протягом 30 днів дуже ризиково. Тому документацію рекомендовано писати завчасно і до подання звіту про контрольовані операції.4️⃣Підготувати та подати звітЗвіт про контрольовані операції з відповідними додатками та повідомлення про МГК подається до 1 жовтня.За неподання/несвоєчасне/неповне подання звітності та недостовірне надання інформації передбачено штрафні санкції відповідно до ст. 120 ПКУЗвільнення від відповідальності можливе у разі підтвердження неможливості виконання податкового обов'язку щодо подання звітності під час дії воєнного стануПриєднуйтесь до ІнТакс

🧐Про податкову знижку за витратами на благодійність, понесеними у 2024 році.Для отримання знижки платникам ПДФО необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи та документи, які підтверджують понесені витрати за минулий рік не пізніше 31 грудня 2025 року. Умови для отримання податкової знижки: 📌Кошти або майно були передані тільки неприбутковим організаціям, які зареєстровані в Україні та внесені до Реєстру неприбуткових організацій на дату передачі коштів або майна. 📌Знижка надається на суму витрат, які не перевищують 4% загального оподатковуваного доходу платника податків за звітний рік. Документи, які підтверджують витрати: 📌квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери; 📌копії договорів (за наявності). Документи мають містити інформацію про благодійника та отримувача внеску. Копії підтверджуючих документів подаються разом з податковою декларацією. Оригінали документів не подаються, але зберігаються у платника протягом строку давності.☝️Однак, якщо переказ зроблено на особисті рахунки волонтерів – така сума не враховується у податковій знижці. Внески на спеціальні рахунки, наприклад, НБУ або UNITED24, не дають права на знижку, оскільки ці юридичні особи не є неприбутковими організаціями. Приєднуйтесь до ІнТакс

🪖Про мобілізованих ФОП та податкові зобовʼязання.Мобілізовані ФОП на час служби звільнені від сплати податків, а саме ПДФО, єдиного податку, військового збору та ЄСВ, якщо ФОП не має найманих працівників. ☝️Звільнення застосовується автоматично на підставі даних з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів з першого числа місяця мобілізації або укладення контракту. Якщо інформація про мобілізацію, контракт або демобілізацію вже є в Реєстрі – заяву подавати не потрібно. Якщо даних у Реєстрі немає – можна подати заяву й копії підтверджуючих документів самостійно до податкової.ДПС не буде нараховувати авансові платежі з єдиного податку та військового збору на період мобілізації або дії контракту. Якщо такі суми вже були нараховані – вони підлягають анулюванню. Якщо ФОП було виключено з реєстру платників єдиного податку через несплату податкових зобов’язань під час мобілізації або служби за контрактом – його буде поновлено автоматично. Також мобілізовані ФОП мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати ЄСВ на весь строк їх військової служби, зокрема і військової служби за контрактом.   Крім того, за період мобілізації платника єдиного внеску або дії укладеного з такою особою контракту нараховані суми штрафних санкцій та пені підлягають скасуванню за звітні періоди включно до першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому контролюючим органом отримані відомості про мобілізацію платника єдиного внеску. Якщо ФОП має найманих працівників – він може уповноважити іншу особу виплачувати зарплату працівникам. ЄСВ у такому випадку нараховує уповноважена особа, а сплатити його ФОП може протягом 180 днів після демобілізації – без штрафів. Звітність з ЄСВ подається ФОП протягом 150 днів після демобілізації,також без штрафів і пені. Якщо виникли порушення до початку служби або під час неї (несвоєчасна сплата чи звітність) – ФОП звільняється від відповідальності, якщо виконає обов’язки у встановлені строки після демобілізації: звітність – до 150 днів, сплата – до 180 днів.Приєднуйтесь до ІнТакс

🇬🇧Шкідливий флірт Великобританії з податком на прибуток - Financial TimesУ Британії періодично спалахує ідея введення податку на багатство.Але саме обговорення такого податку викликає тривогу серед інвесторів. Багаті або виводять активи, або перебазовують бізнеси в більш прогнозовані юрисдикції такі як Дубай або Сінгапур. Ну або ж просто перестають декларувати активи або мінімізують податкову присутність у країні.А поки партії використовують тему податку на багатство як інструмент популізму. Виникає просте питання: «Як об’єктивно оцінити картини, коштовності чи приватні компанії? Оцінка вартості може бути суб’єктивною і конфліктною»🤷‍♂️Крім того, міжнародний досвід показує неефективність такого податку. Оскільки станом на 2020 рік лише 4 країни ОЕСР його зберегли. Оскільки поки жодна з країн не розробила адекватного підходу до оцінки активів та не «закрила» лазівки для уникнення такого податку.☝️Які уроки можна з цього винести для України?📣Гучні заяви та красиві лозунги - це не економіка, це типовий маркетинг. Іноді настільки дешевий, що аж нудить та призводять тільки до масових репостів та паніки.💣Урядовці доволі часто (іноді через власні інформаційні канали) кидають інформаційні бомби в маси і спостерігають (як це відбувається з розкриттям банківської таємниці). Але тут проблема в тому, що сучасні ЗМІ - це зброя проти опонентів, прощупування суспільства, самоствердження, хайп, а вже потім донесення важливої інформації.💸Поряд з цим можна додати ідеї, які все-таки реалізуються. Такі як Національний кешбек поряд з нестачею мільярдів на армію.🤝І зафіналимо це довірою бізнесу. Для України це те що потрібно ще побудувати. Але судячи з того, що знову ж таки гуляє в ЗМІ, то можна зробити висновок, що будівництво ще на тій стадії коли фура з цеглою для будівництва стоїть на кордоні і її зараз розносять митники.Приєднуйтесь до ІнТакс

🇺🇦 Друзі, сьогодні представляємо Вашій увазі канали, які дійсно на це заслуговують. Саме їх читають та цитують. Підписуйтесь на наших друзів:😎 Телеграм-канал @stocks_easy. Усе про американський фондовий ринок. Огляд макроекономічних даних. Аналітика.  Аналіз індексу страху і жадібності. Автор телеграм-каналу веде публічно свій портфель з американських акцій.💸 InVenture — все про інвестиції, бізнес та економіку в Україні. Тут ви завжди знайдете свіжі інвестиційні новини, тематичну аналітику, корисні статті, перевірені та вигідні інвестиційні пропозиції.🔵Балади економного лицаря — все про персональні фінанси та інвестиції. Куди інвестувати кошти, щоб вони не знецінювалися? Приєднуйся, щоб інвестувати грамотно.💵Мутні Схеми — все про схеми в Україні, корупцію, скандали!🟨 Я-Куркуль — це канал про фермерське життя, репортажі з полів, тваринницьких ферм, а також аграрного виробництва України та світу.🏭 Донбізнес — канал про український бізнес, підприємства та економічний потенціал держави. Розповідаємо, як змінюється промисловість, хто інвестує в Україну та що будується вже сьогодні. Тут народжується нова українська економіка — і ми фіксуємо її крок за кроком.🌍🔑 Hayat Estate — блог про нерухомість у 10 країнах. Пропозиції для життя та інвестицій, дольовi iнвестицiї вiд 500 $, акції від забудовників, старти продажів, огляди ЖК. Тут дізнаєтесь, як придбати та заробляти на закордонній нерухомості.

⚡️ДПС пропонує удосконалення системи СМКОР.Наразі розроблено зміни до постанови № 1165, якою передбачено наступні зміни:📌Збільшено ліміти для безумовної реєстрації накладних – граничний обсяг постачання зросте до 1 млн грн, а на одного контрагента – до 100 тис. грн, змінено умову в частині кількості платників, на яких керівник може займати аналогічну посаду (зараз 3, планується 5). Операції з невеликими сумами (до 10 тис. грн) будуть реєструватися без затримок, цей ліміт нині становить 5 тис. грн. Ліміт загального обсягу таких операцій в поточному місяці буде збільшено до 3 млн грн (наразі 500 тис. грн).    📌Спрощено моніторинг податкових накладних за експортними операціями для підприємців, які працюють у зонах із потенційною загрозою бойових дій, але де наразі немає активних боїв. Планується також швидша обробка накладних з експортними операціями, якщо їхні коди збігаються з кодами в таблиці даних платника податків і він не включений до переліку ризикових. 📌Менше бюрократії після виключення платників з переліку ризикових – накладні підлягатимуть автоматичній реєстрації, якщо компанія має позитивну податкову історію та виконуються інші визначені умови. 📌Удосконалено механізм автоматичного врахування таблиць даних платника податку. 📌Зміни окремих показників позитивної податкової історії – більше підприємств зможуть скористатися такими показниками. Зокрема, ліміти обсягу операцій збільшено з 1 млн грн до 3 млн грн, на одного контрагента зі 100 до 500 тисяч, змінено умову в частині кількості платників на яких керівник може займати аналогічну посаду (зараз 3, планується 5).    📌Змінено критерій ризиковості операцій щодо розрахунків коригування податкових зобов’язань при поверненні товару від неплатника ПДВ, а саме не вважатиметься ризиком подання такого розрахунку коригування протягом 90 днів (наразі 30 днів). Це зменшить ймовірність блокування розрахунку коригування при поверненні товару від неплатника.Приєднуйтесь до ІнТакс

Виведи кошти ФОП у крипту чи готівку швидко та безпечно! 💸  Ти ФОП і шукаєш зручний спосіб вивести кошти? Ми пропонуємо професійні фінансові послуги з обміну коштів на криптовалюту (USDT) або готівку! 😎  Що ми пропонуємо?  - Виведення з ФОП-рахунку: Чітке призначення платежу (наприклад, «оплата за послуги/товар»).  - Готівка: Отримуй долари, євро чи гривні в обмінниках по Україні та світу.  - Швидкість: Транзакції за 2 години.  - Мінімум: Від 40 000 грн.  - Безпека: Операції через офіційні платформи з блокуванням USDT до підтвердження.  - Прозорість: Тільки легальні кошти, без прихованих схем.  Як це працює?  1. Створюємо ордер на Binance/Bybit.  2. Ви надсилаєте платіж із ФОП-рахунку на наш ФОП  3. Отримуєте USDT на гаманець або готівку у зручному місці.  Чому обирають нас?  - Верифіковані мерчанти на Binance та Bybit.  - Усе онлайн, без зайвих документів.  - Найкращі курси та зручність для твого бізнесу.  📩 Зв’яжись із нами: @obminfop Почни виводити кошти вже сьогодні! 🚀  *Працюємо в межах законодавства України через офіційні платформи.*

☝️Але якщо це вже впроваджувати то це не має бути так як і все. Типу впровадили щоб задовільнити вимоги партнерів і забули.Тут потрібно конкретні механізми, які допоможуть уникнути зловживань.📌Так, система має бути захищена на рівні відповідних стандартів кібербезпеки. Зашифровані канали передачі, захист від втручань, аудит логів доступу. ☝️Це до речі, складний процес навіть для великих підприємств, які реально опікуються кібербезпекою це вимагає великих грошових затрат, кваліфікованих спеціалістів та певного часу щоб це запровадити. У державних організаціях з цим є проблеми ще на стадії розуміння того навіщо це потрібно.📌Запровадити постійний контроль за використанням. Створити комісію, яка перевірятиме, хто і навіщо звертався до інформації. Яке має супроводжуватись як мінімум протоколюванням запитів, з можливістю оскарження.📌Обмежити доступ використання тільки податковими цілями і лише на запит. І запит повинен мати чітке і повне обґрунтування з можливістю ненадання податковій інформації без нагальної потреби.Це лише частина кроків, які лежать на поверхні.🤷‍♀️Є таке відчуття, що під час дискусії ці питання мало кого цікавлять, але сподіваємось, що будуть прийняті розумні рішення.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Як призначається планова перевірка та що вважається належно врученим повідомленнямДокументальна перевірка — це перевірка, що проводиться на основі податкових декларацій, бухгалтерських документів, податкових регістрів та іншої звітності. Її мета — встановити: 📌чи своєчасно нараховано та сплачено податки і збори; 📌чи достовірно ведеться облік; 📌чи дотримуються інші вимоги податкового, валютного законодавства та норм щодо оформлення трудових відносин.Рішення про проведення документальної планової перевірки оформлюється наказом керівника контролюючого органу. Але саме по собі прийняття такого наказу ще не дає підстав для початку перевірки — закон встановлює обов’язкову процедуру інформування платника податків.Тому, контролюючий орган має не пізніше ніж за 10 календарних днів до дати початку перевірки, вручити або надіслати платнику копію наказу та письмове повідомлення про дату початку перевірки.Документи вважаються належним чином врученими, якщо вони: 📌надіслані рекомендованим листом із повідомленням про вручення на податкову адресу платника; 📌або особисто вручені йому (чи його представнику).Таким чином, навіть якщо платник фізично не отримав документ, але його було належним чином направлено відповідно до вказаної адреси — вважається, що вимога закону виконана. Більше того, абзац другий пункту 42.5 статті 42 ПКУ передбачає, що у випадку неможливості вручення, документ вважається врученим у день, коли поштове відділення зробило відповідну відмітку в повідомленні про вручення з поясненням причин невручення.Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️Не тільки податки.OpenDataBot пише, що багато ФОПів закриваються через податки. Так, проведено масштабне опитування в якому взяли участь 32 тисячі підприємців з яких 62% плануються закритись через податки.💬Тут важливо згадати цитату Б. Франкліна: "Неминучі тільки дві речі – смерть і податки".Так, податки це є основним джерелом бюджету. Хочемо сильну армію, хорошу медицину та рівні дороги - маємо заплатити для того щоб всі потреби були задоволені. В умовах війни, в якій ми вже перебуваємо 4-й рік це питання як ніколи актуальне і звісно підвищення деяких податків - це логічне рішення. І якщо ми і справді хочемо вижити і не воємо - то маємо хоча б фінансувати тих хто воює. Це логічна і сурова реальність.Але податки не є основною проблемою з якими стикається нинішній бізнес. Для прикладу, ФОПи не мають броні, а отже мають підвищений ризик мобілізації. Тому мобілізація або не бажання бути мобілізованим також є причинами для закриття ФОП.Суттєвим ще є невизначеність та постійний ріст цін на сировину. Через війну, логістику, інфляцію та коливання курсу гривні постійно дорожчає сировина, матеріали, обладнання і підприємцю важко прогнозувати витрати та формувати ціни, але в будь-якому випадку він змушений піднімати ціни на кінцевий товар для того щоб не працювати в мінус. Але тут виникає питання попиту на товар, оскільки підвищення ціни може бути не по кишені покупцю.Тоді підприємцю доводиться на чомусь економити, щоб не втратити покупців. До того ж, демпінгувати ціну перед конкурентами теж може бути цілком логічною стратегією.Тому які тут варіанти: оптимізувати обороти або закрити ФОП взагалі і працювати без реєстрації. 😉І чому б ні? Тут же сам Бог велів. Он почитає новини, що робиться. На оборонці крадуть, на дорогах крадуть, а у ВРУ одні крадії та злодії. Нехай сина когось там у влади платять. І так далі по шаблонному тексту.🤷Такий собі рофл. Згоден.До чого це все написано? До того, що питання податкової культури є актуальним. І це питання стосується не тільки підприємців, які мають платити податки не дивлячись ні на що бо в країні війна, а й розпорядників коштів, які мають направляти ці кошти за відповідним призначенням... ну бо в країні війна.І тому зараз ми просто стаємо жертвами вільнодумства, яке гуляє по медіа з історіями про розкрадання коштів та те, що бізнес закривається через податки.Приєднуйтесь до ІнТакс