➡️

Щодо подання звіту про контрольовані операції за 2024 рік.1️⃣

Визначити чи потрібно подавати звітОсновні критерії визнання господарських операцій контрольованими:📌

Взаємовідносини з контрагентом: 📍 пов'язаною особою; 📍 комісіонером; 📍 юрисдикції, які включені до переліку КМУ (постанова від 27.12.2017 № 1045); 📍 організаційно-правова форма, яка включена до переліку КМУ (постанова від 04.07.2017 року № 480); 📍 постійні представництва.

📌

Вартісні критерії: 📍 10 млн. грн. обсяг операцій з контрагентом; 📍 150 млн. грн. річний дохід.2️⃣

Провести аналіз контрольованих операційДля ефективного проведення аналізу контрольованих операцій потрібно робити все, що зробить податківець прир аналізі, а саме:📌

Функціональний аналіз. Визначення функцій, ризиків та активів сторін операції. Ціль - визначити економічну сутність операцій.

📌

Обрання методу трансфертного ціноутворення, який найбільш доцільно характеризує контрольовані операції.

📌

Проведення порівняльного аналізу зіставних операцій з контрольованою. Ціль - визначити ступінь їх подібності за функціями, ризиками, активами, стратегіями тощо.

📌

Зробити необхідні коригування для врахування відмінностей між зіставними та контрольованими операціями.

📌

Визначити ринковий діапазон цін \ рентабельності. Ціль - довести, що ціна або рентабельність знаходяться в межах ринкових значень.☝️

Якщо ціна/рентабельність не потрапляє в ринковий діапазон - необхідно зробити корективи.3️⃣

Підготувати документаціюДокументація з ТЦУ повинна містити інформацію зазначену у статті 39.4.6. ПКУ. Документація надається на запит податкової протягом 30 днів. Запит податкова може надіслати після подання звіту про контрольовані операції. ☝️

Однак, написання документація це доволі об'ємна та кропітка робота і роботи її протягом 30 днів дуже ризиково. Тому документацію рекомендовано писати завчасно і до подання звіту про контрольовані операції.4️⃣

Підготувати та подати звітЗвіт про контрольовані операції з відповідними додатками та повідомлення про МГК подається до 1 жовтня. За неподання/несвоєчасне/неповне подання звітності та недостовірне надання інформації передбачено штрафні санкції відповідно до ст. 120 ПКУЗвільнення від відповідальності можливе у разі підтвердження неможливості виконання податкового обов'язку щодо подання звітності під час дії воєнного стануПриєднуйтесь до ІнТакс