Статистика telegram channel - @intaxnews

👉Магазин безмитної торгівлі. Як заповнити податкову накладну з постачання товарів.До операцій з постачання товарів платником ПДВ магазину безмитної торгівлі при вивезенні товарів з митної території України в магазин безмитної торгівлі застосовується нульова ставка ПДВ.📌В податковій накладній, складеній на експортну операцію, у верхній лівій частині у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «Х», зазначається тип причини «07 - Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України».📌У рядку графи «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України» зазначаються дата та номер договору, дата та номер митної декларації.📌У графі «Отримувач (покупець)» зазначається назва суб’єкта господарювання, якого включено до реєстру магазинів безмитної торгівлі та через кому країна призначення – Україна.📌У рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «300000000000».📌Рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.📌У графі 8 табличної частини розділу Б зазначається код ставки 901.📌У графі 10 зазначається обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.📌Графа 11 «Сума податку на додану вартість» не заповнюється, нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються.Приєднуйтесь до ІнТакс

👉Документами, необхідними для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, можуть бути: 📌договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; 📌договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки-фактури / інвойси, акти приймання-передачі з урахуванням наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; 📌розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; 📌документи щодо підтвердження відповідності продукції, наявність яких передбачено договором та/або законодавством; Інформацію та копії документів, подані платником податку, комісія регіонального рівня розглядає протягом семи робочих днів, що настають за датою їх надходження, та приймає відповідне рішення. За результатами розгляду інформації та копій документів комісією регіонального рівня приймається рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку, яке платник податку отримує в електронному кабінеті у день його прийняття.Приєднуйтесь до ІнТакс

⚡️Опубліковано матрицю оподаткування віртуальних активів.🧐Коротко.🔸Токени будуть поділені на три групи: 🔷Токен е-грошей — це різновид віртуального активу, що має на меті підтримання своєї стабільної вартості шляхом прив’язки до вартості виключно однієї офіційноївалюти.🔷Токен з прив’язкою до активів — це віртуальний актив, що не є токеном електронних грошей та має на меті підтримання своєї стабільної вартості шляхом прив’язки до вартості будь-якого іншого об’єкта цивільних прав або права на інший об’єкт цивільних прав чи їхнього поєднання, включаючи поєднання з однією чи декількома офіційними валютами чи поєднання декількох офіційних валют.🔷Інші види токенів, відмінні від EMT та ART — будь-які інші види. В цю групу входять, зокрема сервісні токени, децентралізовані валюти, NFT та інші.🔶Обʼєктом оподаткування буде чистий дохід, який визначатиметься за загальним правилом та на момент обміну віртуальних активів на валютні цінності чи на інші [не цифрові] активи.🔶Ставки будуть двох видів: стандартна - 18% та пільгова 5% та 9%.🔶Власник токенів матиме загально прийнятий обовʼязок визначений ПКУ: нарахування, утримання та перерахування.🔶Доходи, що будуть звільнені від оподаткування:🔷Буде встановлений фінансовий ліміт. Цифра поки відсутня.🔷Звільнення для певних категорій доходів: дарування, пожертви, перекид між гаманцями.🔷В залежності від періоду володіння. 🔶Оподаткування токенів набутих до вступу силу закону. Для цього пропонується встановити податок з обороту із мінімальною ставкою податку.🔶Також будуть оподатковуватися операції зі стейкінгу, майнінгу, хардфорку та айрдроп.Приєднуйтесь до ІнТакс

🏖️Про військовий збір та єдиний податок для ФОП 1-ої та 2-ої групи на період податкової відпустки.Платники ЄП 1-ої i 2-ої гpyп сплачують ЄП та військовий збір шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа поточного місяця.Нарахування авансових внесків по ЄП здійснюється контролюючими органами на підставі заяви такого платника ЄП щодо розміру обраної ставки ЄП, заяви щодо періоду щорічної відпустки та / або заяви щодо терміну тимчасової втрати працездатності.Платники, які не використовують працю найманих ocіб, звільняються від сплати ЄП та військового збору протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої витягом з ЕРЛН, якщо вона триває 30 i більше календарних днів.Інформація про період щорічної відпустки i терміни тимчасової втрати працездатності з обов'язковим доданням витягу з ЕРЛН подається за заявою у довільній формі.Тобто платники ЄП 1-ої та 2-ої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати ЄП та військового збору протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої витягом з ЕРЛН, якщо вона триває 30 i більше календарних днів.Однак, у разі невідповідності нарахувань військового збору в інтегрованій картці платника ЄП 1-ої aбo 2-ої групи у зв'язку з використанням відпустки ФОП має звернутись до контролюючого органу за основним місцем обліку.Приєднуйтесь до ІнТакс

🫡Про узгодження податкового зобов'язання. Податкове зобов’язання стає узгодженим у таких випадках:🔸Якщо платник самостійно задекларував суму податку – вона вважається узгодженою одразу після подання декларації.🔸Якщо податкова після перевірки нарахувала додаткові податкові зобов’язання, і платник не оскаржує це рішення – через 10 робочих днів після отримання ППР ця сума стає узгодженою.При цьому, суми узгоджених податкових зобов’язань вносяться в облікову картку платника податків в автоматичному режимі.Якщо виникають розбіжності, платник податків має право ініціювати звірку даних зі звітності на відповідність інформації в базах даних ДПС або оскаржити рішення податкового органу.До закінчення строку на оскарження ДПС не здійснює стягнення сум податкових зобов’язань.☝️Якщо платник податків не згоден із нарахованими сумами, він має право їх оскаржити:🔸Адміністративне оскарження (скарга в ДПС). Платник має 10 робочих днів з дня отримання ППР, щоб подати скаргу до ДПС. Під час розгляду скарги податкове зобов’язання не вважається узгодженим. Якщо ДПС залишає ППР без змін, сума стає узгодженою з дня отримання рішення ДПС.🔸Судове оскарження. Якщо платник подає позов до суду, податкове зобов’язання залишається неузгодженим до моменту набрання судовим рішенням законної сили. Але сам факт подання позову ще не є підставою для виведення суми з податкового боргу.Для цього необхідно отримати ухвалу суду про відкриття провадження.Ухвала про відкриття провадження є важливим юридичним документом, який підтверджує факт судового розгляду спору про податкові зобов’язання.Вона дає змогу платнику податків захистити свої права та уникнути автоматичного стягнення сум, доки суд не ухвалить остаточне рішення. При цьому ухвала може надходити до сторін по справі як в паперовому вигляді, так і в електронному через електронний суд (Електронний судовий сервіс). Натомість лист платника податків з інформацією про оскарження податкових зобов’язань не є юридично підтвердженим фактом судового розгляду спору.☝️Якщо суд скасовує ППР – податок не підлягає сплаті.☝️Якщо суд підтверджує ППР – сума стає узгодженою з моменту набрання рішенням законної сили.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Комісійна торгівля. Контрольована операція чи ні?Відповідно до норм ЦКУ за договором комісії комісіонер зобов’язується за дорученням комітента за плату вчинити один або кілька правочинів від свого імені, але за рахунок комітента.Комітент повинен виплатити комісіонерові плату у розмірі та порядку, встановлених у договорі комісії. Майно, придбане комісіонером за рахунок комітента, є власністю комітент.Поряд з цим, відповідно до норм ПКУ, продаж товарів – це будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів. Не вважаються продажем товарів операції з надання товарів у межах договорів комісії, поруки, схову, доручення, довірчого управління, оперативного лізингу, інших цивільно-правових договорів, які не передбачають передачі прав власності на такі товари.Тобто, договір комісії є правочином, за яким право власності на товари/послуги переходить безпосередньо від продавця до покупця, а не до комісіонера.Крім того, контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків, зокрема зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів-нерезидентів.Господарські операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови: 🔸річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 млн. грн. за відповідний звітний рік; 🔸обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 млн. грн. за відповідний звітний рік.Отже, під визначення контрольованих операцій будуть підпадати всі господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг із залученням комісіонера – нерезидента, що здійснюються між резидентом та нерезидентом, при досягненні вартісних критеріїв.Поряд з тим, можуть бути визнані контрольованими операції з надання послуг комісіонером – нерезидентом на адресу комітента – резидента. У такому випадку стороною контрольованої операції є комісіонер – нерезидент, а предметом контрольованої операції є комісійна послуга.Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️ФОП на загальній системі оподаткування може вести облік доходів та втрат як в паперовій так і в електронній формі.У разі ведення обліку доходів і витрат в електронній формі засобами Електронного кабінету самозайнята особа зобов’язана отримати кваліфікований сертифікат відкритого ключа, сформований кваліфікованим надавачем електронних довірчих послуг, включених до системи подання податкових документів в електронному вигляді. Після отримання самозайнятою особою кваліфікованого сертифіката відкритого ключа така особа здійснює операції з ведення обліку доходів і витрат безкоштовно.Електронна форма обліку зберігається протягом 3 років та платник податків може обрати для перегляду будь-який з минулих років.У Електронній формі обліку допускається виправлення помилок або коригування. При редагуванні помилкових записів, самозайнята особа має вводити правильне значення, але:🔸якщо інформація вноситься у той же день, коли була допущена помилка, то буде відкоригований поточний запис;🔸якщо ж інформація коригується на наступний день, або пізніше, то у Електронній формі обліку буде створено новий запис, у якому буде відображено тільки відносне значення різниці між значенням, яке було внесено раніше, та поточним записом. Новий рядок буде виділено рожевим кольором.Крім того, меню «Облік доходів і витрат» приватної частини Електронного кабінету надає можливість фізичній особі – підприємцю через режим «Облік амортизаційних відрахувань» вести облік амортизаційних відрахувань основних засобів та нематеріальних активів.Приєднуйтесь до ІнТакс

✨Що кажуть зірки? А зірки кажуть, що Ви не платили податки.Податківці Туреччини використали штучний інтелект для виявлення астрологів, нумерологів, тарологів та інших фахівців, які ухилялися від сплати податків - AnadoluЗа допомогою аналізу цифрових слідів, публікацій у соціальних мережах та платіжних систем, було виявлено 1034 платників податків, які не сплатили близько 1,8 мільярда лір.Так, було застосовано чотири очевидні етапи, які доречі цілком можливо можуть застосувати і українські податківці:1️⃣Моніторинг соціальних мереж та онлайн-платформ – штучний інтелект аналізував публікації тарологів та астрологів, які рекламували свої послуги в соцмережах (Instagram, TikTok, YouTube тощо).2️⃣Перевірка онлайн-платежів – система відстежувала фінансові транзакції через електронні гаманці, банківські перекази та платформи для прийому платежів (PayPal, криптовалюти тощо).3️⃣Зіставлення доходів і податкових записів – виявляли осіб, які отримували регулярні платежі за свої послуги, але не декларували ці доходи у податковій системі.4️⃣Виявлення незареєстрованих осіб – було знайдено 295 осіб, які взагалі не були зареєстровані як платники податків, хоча активно вели діяльність.Насправді, такі дії можна робити і без застосування штучного інтелекту. Навіть більше, українські податківці (не всі звісно, а лише ті що більше завзято підходили до справи) вручну моніторять заклади в соціальних мережах і перед виходом на перевірку уже розуміють куди будуть рухатись. Але в основному це робиться вручну і результат здебільшого залежить від навичок і досвіду перевіряючого.Штучний інтелект ж давно вже активно використовується податківцями в багатьох країнах світу. Для України це також питання часу.Приєднуйтесь до ІнТакс

📌Про відкликання помилково поданого скороченого Звіту про КІКДля цілей податкового контролю за оподаткуванням прибутку КІК звітним періодом є календарний рік або інший звітний період КІК, що закінчується протягом календарного року.До Звіту про КІК в обов’язковому порядку додаються завірені належним чином копії фінансової звітності КІК, що підтверджують розмір прибутку КІК за звітний рік. Контролююча особа зобов’язана подати Звіт про КІК одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи за відповідний календарний рік.У разі якщо контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності КІК та/або здійснення розрахунку скоригованого прибутку КІК до дати граничного строку подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств, така контролююча особа подає Звіт про КІК за скороченою формою.У випадку подання Звіту про КІК за скороченою формою контролююча особа зобов’язана подати повний Звіт про КІК до кінця календарного року, наступного за звітним роком. При цьому, якщо відповідно до такого звіту загальний оподатковуваний дохід, об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи збільшується, така особа до кінця календарного року, наступного за звітним роком, подає уточнюючу річну декларацію про майновий стан і доходи або податкову декларацію з податку на прибуток підприємств.Враховуючи зазначене, чиним законодавством не передбачено процедуру відкликання помилково поданого скороченого Звіту про КІК та визнання його недійсним. Разом з тим, контролююча особа має право подати інформаційний лист через Електронний кабінет платника податків або безпосередньо до територіального органу Державної податкової служби України з обґрунтованим поясненням щодо помилкового подання Звіту про КІК.Приєднуйтесь до ІнТакс

👉Під час прийняття податкового ризику жодних дій ДПС не здійснює. (2/2)Прийняття податкового ризику можливе, якщо за результатами оцінювання ризику встановлено, що його вплив на надходження до бюджету є мінімальним, витрати людського, технічного, адміністративного ресурсу ДПС на здійснення заходів способів реагування за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені ПКУ та іншими актами законодавства, на податковий ризик будуть вищими за очікуваний ефект у надходженнях до бюджету, відсутні заходи способи реагування, які здійснюються за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені ПКУ та іншими актами законодавства, для запобігання настанню негативних подій.Під час розділення податкового ризику зменшується ймовірність або вплив податкового ризику внаслідок опрацювання податкового ризику з іншими органами державної влади.ДПС під час визначення заходу заходу регуваннчя на податковий ризик, який здійснюється за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені ПКУ та іншими актами законодавства, враховує результати оцінки ймовірності настання податкового ризику, масштабність використання податкового ризику платником податків, вагомість впливу на надходження до бюджету податкового ризику, оцінку витрат людського, технічного, адміністративного ресурсу ДПС на здійснення заходів способів реагування.Мінімізація податкового ризику включає як проактивні, так і реактивні (коригувальні) заходи реагування на такий ризик.Проактивні реалізуються шляхом надання консультацій, інформаційно-довідкових послуг, здійснення сервісного обслуговування платників. Реактивні реалізуються шляхом проведення перевірок.Податкові ризики визначаються в паспортах податкового ризику, їх облік ведеться в журналі обліку паспортів податкових ризиків структурним підрозділом з впровадження комплаєнсу.Ну і наостанок, керуючись нагодою, прошу підтримати InTax донатом для підтримки виготовлення контенту.Приєднуйтесь до ІнТакс