Податки фіз осіб та ФОП

🗞🔜Профіскальні КІК-новини. ❓Як збільшуються КІК-податки у 2025 році?Пише Олена КузнечіковаЧерез набуття чинності 01 грудня 2024 року законом № 4015-IX (той самий одіозний ресурсний законопроєкт №11416-д) про підвищення податків, буде підвищено і податкове КІК-навантаження для контролерів фізичних осіб з 2025 року:1️⃣ Для випадків “наскрізних дивідендів українського походження”, що становитимуть частину прибутку КІК — від діючих 6,5% до 10%, відповідно2️⃣ Для випадків своєчасного (до дати подання відповідного Звіту про КІК за повною формою) фактичного отримання розподіленого скорегованого прибутку КІК — від діючих 10,5% до 14%, відповідно3️⃣ Для випадків нерозподіленого скорегованого прибутку КІК — від діючих 19,5% до 23%, відповідно🖇Ще з корисного - щодо визначення активних доходів.В разі, коли КІК зареєстрований в країні, з якою в України укладена угода про уникнення подвійного оподаткування, і при цьому менше 50% з загальної суми доходів контрольованої іноземної компанії із всіх джерел – КІК отримує в формі пасивних доходів, то нерозподілений скорегований прибуток такої КІК звільняється від оподаткування на рівні українського контролера.💁Тож для пільгових КІК важливо визначитись із часткою активних доходів, особливо у випадках, коли сукупний річний дохід всіх КІКів контролера із всіх джерел перевищує 2 мільйони євро.Тут Олена звертає увагу на ІПК № 4186/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 23.08.2024 року, із суті якої можна дійти висновку, що контролюючий орган, на прикладі доходу, отриманого КІК від списання кредиторської заборгованості за раніше отриманими позиками, фактично робить висновок, що для випадків отримання КІК-доходів, не віднесених пп. 14.1.268 ПКУ до “пасивних”, КІК самостійно у своїй обліковій політиці визначає, які її доходи вважаються активними, а які пасивними, проте, в межах, передбачених стандартами (МСФЗ чи локальними) або іншими нормативними документами.

🤏✂️Оптимізувати податкове навантаження для ФОП у 2025 році.📈Сплата військового збору та повернення обов’язку щодо сплати ЄСВ "за себе" з 1 січня 2025 року – відчутно збільшують податкові зобов’язання для підприємців. ❓Які рішення ще можна прийняти, якщо ФОП тимчасово не веде діяльність або має невеликі доходи? Пише Михайло СмоковичЄ багато ФОПів, які не отримували доходу та не вели діяльність, проте й не закривались, бо можна було нічого не платити. Проте ситуація змінюється з 2025 року. В нас з'являється як обов'язкова сплата ЄСВ, так і сплата військового збору. І ті ФОПи, які не мають податкових пільг, будуть змушені платити за свій ФОП, який не веде діяльності🤷‍♂️. ▪️Щоб не платити, можна або закрити ФОП, або перевести його на загальну систему, де при відсутності доходу не потрібно сплачувати ні ЄСВ, ні податків. 📌 Щодо закриття ФОП – писали про це тут. 📆 Якщо вирішили перейти на "загалку" – встигніть подати відповідну заяву до 20-го грудня 2024 року. Тоді перехід буде з 1-го січня 2025 року.▪️Крім того, можна перейти на іншу групу єдиного податку, щоб оптимізувати податкове навантаження.💁‍♂️Для прикладу, є ФОП який здає в оренду квартиру за 10 000 грн на місяць. На 2 групі у 2025 році він сплатить 1600 грн єдиного податку плюс 800 грн військового збору - загалом 2400 грн податків на місяць.На 3 групі він сплатить 5% єдиного податку та 1% військового збору - загалом 600 грн. Різниця кардинальна. ЄСВ тут не беремо в розрахунок, оскільки він на всіх групах має однаковий розмір. 🗓 Щоб змінити групу - відповідну заяву слід подати до 16-го грудня, щоб перехід відбувся з 1-го січня 2025 року.

1️⃣✔️Україна🇺🇦 зробила важливий крок у напрямі підвищення прозорості фінансових операцій та боротьби з ухиленням від сплати податків.🗓 Станом на 30 вересня 2024 року ДПС, як компетентним органом України для цілей CRS, успішно здійснено перший взаємний міжнародний автоматичний обмін інформацією CRS із країнами – Партнерами по обміну, що засвідчує належне впровадження CRS в українське законодавство та визнання України належним партнером для інформаційного обміну на міжнародній арені. 🔁 За результатами інформаційного обміну CRS ДПС забезпечено: ▪️отримання інформації від понад 50 іноземних юрисдикцій; ▪️направлення інформації до понад 30 іноземних юрисдикцій. ❓А ви знали що?💁Олена Кузнечікова нагадала щодо можливих наслідків у випадку, якщо не попередити банк про зміну свого резидентства«Власники рахунків зобов’язані протягом 30 календарних днів повідомити фінансовому агенту про зміну свого статусу податкового резидентства для цілей Загального стандарту звітності CRS». ❗️🤐Умисне надання власником рахунку документів самостійної оцінки CRS стосовно себе та/або стосовно його контролюючих осіб з недостовірними відомостями, що призвело до невстановлення підзвітності рахунку для власника рахунку та/або для його контролюючих осіб (тобто приховування наявності статуcу резидента іншої країни), вважається порушенням, за яке передбачений штраф у 100 мін ЗП на початок року, тобто на 2024 рік це 710 000 грн. ‼️🤫Але заспокойтесь, перехідні положення ПКУ чітко кажуть, що цей штраф не застосовується за порушення, вчинені протягом 2023, 2024 років (тобто 2 роки можете безкарно мовчати про своє імовірне подвійне резидентство). ✂️Протягом 2025 року порушники штрафуватимуться в половинному розмірі (штраф загрожуватиме в сумі 400 тис. грн – мінімалка буде вже на рівні 8 000 грн), а з 2026 року вже будуть штрафувати по повній і штраф може бути вище 800 000 грн.

🇺🇦 Друзі, сьогодні представляємо Вашій увазі канали, які дійсно на це заслуговують. Саме їх читають та цитують. Підписуйтесь на наших друзів:📈ІнвестМуд | Інвестиції— Канал про інвестиції, де ти зрозумієш, як можна зберегти і примножити свої гроші. Не пропусти свою можливість - підпишись.дякую. 🧑🏼‍💻Рекрутер — закритий канал, в якомупублікують вакансіі і безкоштовні навчання. Заявки приймають моментально. Рекомендую Рекрутер — кращий сервіс пошуку роботи.🧑‍💼Блог юриста — Тут цікаво розповідають про право в Україні і не тільки. Актуальні новини про зміни в законодавстві під час воєнного стану. Пишемо для Вас з 1 лютого 2018 року.📊 UA War Infographics — перше українське медіа повністю в інфографіці. Пояснюють війну, економіку, бізнес, гуманітарну ситуацію, займаються антипропагандою.👛 Finance.ua — офіційний канал найбільшого фінансового порталу України. Тут розповідають, як не платити зайвого за послуги банків, та діляться практичними порадами для сімейного бюджету.⚠️ Новини для ФОП — Якісний перевірений новинний контент для ФОПів, тут Ви можете дізнатися багато цікавої інформації про податки для ФОП.💰 LIGA.Бізнес— все про бізнес, економіку та фінанси без політики. Новини, аналітика, розбори та пояснення складних тем простими словами.

🆕🔜Податковий законопроєкт «доопрацювали». Військовий збір для ФОП стає все більш реальним.❓Що відомо?💁‍♂️Заступник голови Комітету ВР з питань податкової та митної політики Ярослав Железняк «привідкрив завісу» та поділився останньою інформацією щодо підвищення податків, а також текстом доопрацьованого урядового законопроєкту, який хочуть виносити скоро на Комітет та вже у перші тижні вересня в Раду.🗓 У разі його прийняття Закон має набрати чинності з 1 жовтня 2024 року.‼️В оновленому тексті законопроєкту, зокрема, залишилось:▪️підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5%▪️встановлення військового збору для ФОП першої та другої груп у розмірі 10% від мінімальної зарплати▪️встановлення військового збору у розмірі 1% для ФОП третьої групи❓Які головні зміни нового законопроєкту?Із нового, що додали:▪️встановлення ставки податку на прибуток для банків в розмірі 50% на 2024 рік ▪️підвищення ставки податку на прибуток для фінансових компаній до 25%🤷‍♂️І хоча Данило Гетманцев назвав трошки передчасним оприлюднення нового тексту, від себе він все ж підкреслив декілька моментів щодо найбільш дискусійних пунктів попередньої версії законопроєкту:❌ ПДВ не підвищується❌ військовий збір на предмети розкоші прибрали ❌ 1% податок з обороту виключили✔️ митну реформу і реформу БЕБ реалізуємо✔️ видатки скорочуємо і так, провадимо дуже жорстку та ефективну детінізацію. 🧏‍♂️ «Шановний бізнес, маю надію на те, що і Президент, і Кабінет міністрів, і депутати почули вас і ваші пропозиції», завершив свій пост голова Комітету ВР з питань податкової та митної політики.

🧮💲Сотні тисяч нарахованих ДПС податків через участь громадян у схемі з дропами.❓У чому суть історії?Дропи, або «грошові мули» – це люди, які за винагороду надають зловмисникам доступ до своїх банківських карток і рахунків. Такі платіжні засоби використовуються як транзитні для проведення переказів на різні суми між іншими рахунками. Це потрібно зловмисникам, аби увести жертв в оману, «заплутати сліди» й ускладнити правоохоронцям роботу під час розслідування злочинів.Кошти, які проходять через рахунок дропа, можуть бути отримані злочинним шляхом, зокрема – торгівлею наркотиками, людьми, зброєю, в «чорному» ігорному бізнесі тощо. Також рахунки дропів часто використовуються для ухилення від сплати податків та переміщення грошей, викрадених з рахунків інших людей.«Грошових мулів» можуть залучати на постійній основі (коли він сам переказує отримані кошти куди скажуть, залишаючи собі певний відсоток) або «одноразово» (коли дроп за одноразову плату передає оформлені на нього банківські картки, включно з пін-кодами і доступом до веб-банкінгу).🗂🗞Про мільйонне донарахування ідеться в документах податкової, з якими ознайомився Forbes.‼️Ключові факти ▪️Під час перевірки податкова встановила, що громадянин у 2023 році одержав на банківський рахунок майже 9,5 млн грн. Такі суми вважаються доходом фізосіб і оподатковуються ПДФО (18%) та військовим збором (1,5%), вказують у ДПС. За результатами перевірки податкова нарахувала чоловіку 2,3 млн грошових зобов’язань – несплачені податки плюс штраф. ▪️Також у документах ДПС ідеться про ще одну громадянку, через яку, як вказує податкова, провели 2 млн грн.Їй ДПС нарахувала 500 000 грн. 🤷‍♂️Фактично ж ці люди не отримували вказані кошти, а просто надавали свій рахунок для їх зберігання і надсилання далі по ланцюжку схеми. ⚠️Цей кейс демонструє ще один ризик для тих, хто продає свої персональні дані. Раніше представники НБУ наголошували, що через участь у таких схемах банки можуть вносити «дропів» у чорні списки, а ще вони можуть мати проблеми з працевлаштуванням. Тепер же громадяни ризикують отримати великі штрафи від податкової.

🇺🇦 Друзі, сьогодні представляємо Вашій увазі канали, які дійсно на це заслуговують. Саме їх читають та цитують. Підписуйтесь на наших друзів:📈ІнвестМуд | Інвестиції — Канал, який допоможе заробляти більше грошей за допомогою різних фінансових активів. Більше знаєш, більше заробляєш. Підписуйся, щоб бути вкурсі.💵 Міністерство Бізнесу— медіа про бізнес та гроші №1: розповідають, як «влаштувати на роботу» свої заощадження та убезпечити себе від кризна 10-15 років.🏦 Ціна держави — найцікавіший канал України про економіку, реформи, податки, бізнес і гроші. Автори каналу публікуються у Forbes Україна, Chicago Tribune, Rzeczpospolita та дають коментарі Reuters та Bloomberg.📱dev.ua — канал з новинами IT сфери. Тут історії айтішників, правда про те, як IT-бізнес переживає війну та новини про українські розробки.🧑🏼‍💻Бізнес Інсайдер — канал, який читають всі топи українського бізнесу. Ласкаво просимо.❗️Новини для ФОП — Якісний перевірений новинний контент для ФОПів, тут Ви можете дізнатися багато цікавої інформації про податки для ФОП.🪙LIGA.Бізнес— все про бізнес, економіку та фінанси без політики. Новини, аналітика, розбори та пояснення складних тем простими словами.

🧐✍️Чому НЕ Дія.Підпис?За порадами податкових консультантів підписувати звітність за допомогою Дія.Підпис - вкрай небажано! ❓Чому та які є кращі альтернативи?Пише Олександр Зарайський🔖Коли ви вперше підписуєте будь-який документ в Електронному кабінеті на сайті ДПС, то підпис, яким ви при цьому скористалися, закріплюється за наданням звітності.Отже, якщо це буде Дія.Підпис то ви надалі не зможете надати ключ ЕЦП бухгалтеру чи податковому консультанту, щоб він міг зайти у ваш кабінет. Для цього буде потрібна ваша участь. Це складно й незручно, бо вам потрібно буде синхронізувати ваш робочий час.🤏Але це найменша біда.Якщо ви скасуєте Дія.Підпис чи перевстановите додаток і згенеруєте новий підпис то старий може залишитися чинним!!!👎І ви не зможете новим ЕЦП підписувати декларації.А скасувати/відкликати старий Дія.Підпис це ще ті "танці з бубном".🏦Отже, якщо у вас є будь-яка картка ПриватБанку краще створіть і користуйтесь підписом від Привата.🔏Якщо ж Дія.Підпис – це єдиний доступний для вас варіант підписати звітність, краще отримати за його допомогою файловий та хмарний підпис від сервісу "Вчасно".Його не так складно скасувати/відкликати як Дія.Підпис.===❓Цікаво, хто у нас тут яким підписом для подання звітності користується? Долучайтесь до опитування однією з наступних реакцій:🔥 > ЕЦП ПриватБанку👍 > Дія.Підпис❤️ > Вчасно.КЕП🤔 > інший варіант —> напишіть, будь ласка, в коментарях, що саме використовуєте і чому це зручно.

🔔🗓Ви самі знаєте, але про всяк випадок, все ж нагадаємо.🧾Хто ще не сплатив задекларовані зобов’язання за підсумками деклараційної кампанії 2023 року – зробіть це до 01.08.2024.❓Щодо яких податків це актуально?Податковий кодекс України передбачає, що фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій Декларації про майновий стан і доходи за базовий звітний (податковий) період.  Платник податку – фізична особа, який зобов’язаний подати декларацію, визначити та сплатити свої податкові зобов’язання, сплачує їх за кодами бюджетної класифікації:  ▪️«11010500» – «податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування» ▪️«11011001» – «військовий збір, що сплачується за результатами декларування».  ❓Де отримати реквізити для сплати?З реквізитами рахунків для сплати податків та зборів можна ознайомитися на вебпорталі ДПС за посиланням: Головна/Рахунки для сплати платежів або у приватній частині «Е-кабінету» у меню «Стан розрахунків з бюджетом». При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема, бюджетний рахунок на поточну дату.  Тож самі не зволікайте і друзям про строки сплати нагадайте🤝!