📊 ФОП у 2026 році: основні ліміти доходів та податки для «єдинників»✨ Починаємо рік з чіткими правилами для ФОП на спрощеній системі — що змінилось у 2026 році і на що звернути увагу:🔹 📌 Ліміти доходів (річні)▪️ 1-ша група — 1 444 049 грн▪️ 2-га група — 7 211 598 грн▪️ 3-я група — 10 091 049 грн👉 Ліміти фіксуються станом на 1 січня 2026 і не змінюються протягом року. 🔹 💸 Податки для ФОП «єдинників»📍 1-ша група• Єдиний податок — до 10 % прожиткового мінімуму (~332,80 грн/міс)• ЄСВ — 1902,34 грн/міс• Військовий збір — 864,70 грн/міс➡️ Загальне річне навантаження ~ 37 198 грн незалежно від доходу. 📍 2-га група• Єдиний податок — до 20 % мінімальної зарплати (~1 729,40 грн/міс)• ЄСВ — 1902,34 грн/міс• Військовий збір — 864,70 грн/міс➡️ Річне навантаження ~ 53 957 грн при доході до ліміту. 📍 3-я група• Єдиний податок — 5 % доходу (або 3 % з ПДВ)• ЄСВ — 1902,34 грн/міс• Військовий збір — 1 % від доходу➡️ Чим більше дохід — тим вища сукупна сума податків, але фіксовані ЄСВ. 📌 Що важливо пам’ятати:✔️ Ліміти — це загальний дохід за рік, а не прибуток. ✔️ Для 3-ї групи — при сплаті ПДВ ставка єдиного податку знижується до 3 %. ➡️ Підписуйтесь, щоб не пропустити важливі зміни у податках та звітності для ФОП у 2026 році!
2025. Підсумки року в буремному бухгалтерському життіЯкщо коротко — вижили, адаптувались і стали сильнішими.Якщо чесно — цей рік знову перевіряв нас на міцність.2025-й був не про спокійну роботу «за інструкцією».Він був про:- постійні зміни правил гри;- закони, які читалися між рядків;- клієнтів у стресі й бізнеси на межі;- відповідальність, яка зростає швидше, ніж тарифи.Ми вчилися працювати в умовах невизначеності.Приймати рішення без ідеальних вводних.Брати на себе більше, ніж формально прописано в договорі.Бути не просто бухгалтерами, а точкою опори для бізнесу.Цей рік ще раз показав:- бухгалтерія — це давно не про «звіти»;- знання без системи не рятують;- уважність до деталей — це питання виживання;- а холодна голова цінується більше, ніж будь-який софт.2025 навчив нас швидко перебудовуватись, не втрачати людяність і тримати баланс — між законом, цифрами й реальністю війни.Ми заходимо в новий рік без ілюзій, але з досвідом.Без рожевих окулярів, зате з чітким розумінням:наша робота має значення.Дякую кожному, хто був у цьому році поруч — клієнтам, підписникам, колегам, команді.Працюємо далі. Спокійно. Професійно. По суті.2026 — зустрічаємо підготовленими. 💪
⚠️ ФОП-роботодавець і військово-облікові документи: що ВИ ЗОБОВ’ЯЗАНІ зробити за закономКоли ФОП бере працівника — він стає роботодавцем. А роботодавець при оформленні трудових відносин має дотримуватись вимог КЗпП і правил військового обліку.1) Чи треба вимагати військово-обліковий документ?✅ Так, треба.У ч. 2 ст. 24 КЗпП прямо сказано: при укладенні трудового договору працівник подає, серед іншого, відповідний військово-обліковий документ. Окремо порядок військового обліку підкреслює, що військовий облік ведуть на підставі паспорта + військово-облікових документів (п. 20 Порядку, затв. постановою КМУ №1487). 2) Які це документи на практиці?Залежить від статусу працівника:- військовий квиток / тимчасове посвідчення військовозобов’язаного (для військовозобов’язаних/резервістів),- посвідчення про приписку (для призовників).(Вимога подати ВОД при прийомі на роботу випливає зі ст. 24 КЗпП — перелік документів для працевлаштування.) 3) Чи можна прийняти на роботу без ВОД?Юридично це ризиковано, бо ст. 24 КЗпП включає ВОД у перелік документів, які подаються при укладенні трудового договору. 4) А чи повинен ФОП “вести повний військовий облік”, як підприємство?Тут важливе розмежування:- вимагати ВОД при прийомі — обов’язок, який випливає з КЗпП; - повноцінне ведення військового обліку (журнали, списки тощо) — це вже окремий блок вимог Порядку №1487. ФОП може не вести “повний” військовий облік, але як роботодавець при укладенні трудового договору має вимагати ВОД. 5) Відповідальність / штрафні ризикиЗа порушення правил/вимог у сфері військового обліку та мобілізації передбачена адмінвідповідальність за КУпАП. (Розміри штрафів залежать від складу порушення та статусу суб’єкта — “громадянин/посадова особа” тощо.)✅ Практичний чек-лист для ФОПа при прийомі працівника❗️Попросити паспорт + ВОД (для тих, хто підлягає військовому обліку). Законодавство України❗️Зафіксувати дані в кадрових документах (щоб потім не “шукати по чатах”).❗️Не ігнорувати відсутність ВОД — краще вирішити питання ДО оформлення, ніж після.
📢 10 головних податкових змін, які набирають чинності з початку 2026 року 🔥Аналіз Закону №4698-IX (колишній законопроєкт №14097) — що варто знати бізнесу та платникам податків 👇 1️⃣ Е‑акциз перенесено: запуск електронних акцизних марок відтерміновано з 1 січня на 1 листопада 2026 року — бізнес має більше часу на адаптацію. 2️⃣ Списання боргів фізосіб банками: нові правила оподаткування списаних боргів при неплатоспроможності. 3️⃣ Охоронна діяльність більше не може бути на спрощеній системі (ЄП) для груп 1–3 з 01.01.2026. 4️⃣ ПДВ на оборонні товари без умовних зобов’язань — продавцям не потрібно нараховувати умовні ПЗ за товарами оборонного значення. 5️⃣ Скасовано ПДВ‑пільгу для електромобілів — від 01.01.2026 електромобілі оподатковуються повністю. 6️⃣ ПДВ‑пільги для енергетики продовжено до 2029 року — вигідні умови для імпорту обладнання. 7️⃣ ПДВ‑пільги на оборонне обладнання продовжено до 2027 року — дрони, тепловізори та інше. 8️⃣ Податок на прибуток для банків — 50 % у 2026 році, без можливості враховувати збитки минулих років. 9️⃣ Житлова нерухомість на окупованих територіях не враховується при нарахуванні податку на нерухоме майно (заднім числом з 01.01.2025). 🔟 Уточнено критерії «Клубу білого бізнесу»: нові правила членства, виключення та привілеї. 💡 Коротко: Закон №4698 вводить важливі зміни в оподаткування, акциз, пільги та правила для бізнесу з 1 січня 2026 року. Багато норм уже на підписі у Президента й набирають чинності після публікації.
📌 Відкрили ФОП і не подали 20-ОПП. Що тепер?Сценарій класичний:ФОП відкрився, попрацював кілька років, а потім раптом дізнається, що при реєстрації треба було ще подати форму №20-ОПП.🧾 Що каже закон та податкова?📍 П. 63.3 ПКУ + п. 8.1 Порядку №1588:- платник податків ЗОБОВ’ЯЗАНИЙ повідомляти податкову про всі об’єкти оподаткування та об’єкти, пов’язані з оподаткуванням.Податківці прямо роз’яснюють: будь-який суб’єкт господарювання (в тому числі ФОП) має подати 20-ОПП із даними про фактичну адресу діяльності та інші об’єкти (магазин, офіс, склад, авто, обладнання тощо). Тобто:👉 відкрили ФОП = має бути 20-ОПП (мінімум — адреса діяльності).💣 А якщо ФОП вже працює 3 роки без 20-ОПП?Це порушення вимог обліку платників.І тут включається п. 117.1 ПКУ:- для самозайнятих осіб (сюди входить ФОП) штраф — 340 грн;- за повторне порушення протягом року — 680 грн. У консультації ДПС окремо наголошено:🔹 штраф застосовують за кожен факт порушення (тобто за кожне неподання/запізнення). ✅ Що робити, якщо «проспали» 20-ОПП?Не ховатись. Подати форму №20-ОПП зараз:- вказати фактичну адресу діяльності;- додати всі об’єкти, які реально використовуєте.Перевірити себе в Е-кабінеті: розділ «Облікові дані платника» → об’єкти оподаткування.Бути готовим до можливого штрафу 340 грн — але:краще один раз «перетерпіти», ніж жити з постійним ризиком + питаннями при перевірці чи відкритті ПДВ. 💡 Висновок:20-ОПП — це не формальність, а елемент податкового обліку.ФОП відкрився → 20-ОПП має бути.Якщо не подали — подати зараз і закрити це питання, поки податкова не відкрила його за вас. 😏
📌 Що так таке «дроблення бізнесу» через ФОП і чому зараз це ризик для власниківУ 2025 році увага до схем «дроблення бізнесу» — коли одна господарська діяльність «розбивається» між кількома ФОПами чи структурами — суттєво загострилась. І держава, і банки, і фінмоніторинг уважно слідкують за такими випадками. ⚠️ У чому проблема “дроблення”📌Формально: декілька ФОПів — реально: один бізнес, спільні ресурси, один керівник, одні контрагенти. Така схема часто використовується, аби лишатися на спрощеній системі + зменшити податки, оминути ПДВ, трудові внески тощо. Але останнім часом контролюючі органи — Національний банк України (НБУ), Державна податкова служба України (ДПС) — отримали чіткі інструкції щодо перевірки таких схем. 📊 Основні ознаки, які викликають підозриСеред сигналів, що «ФОПи з великого бізнесу» — це не самостійні підприємці, а частина єдиної структури:- спільна адреса, сайт, контактні дані, приміщення; - спільні власники, керівники, бухгалтерія, довірені особи; - регулярні надходження від одних і тих же контрагентів / юросіб; - використання одного касового / розрахункового обладнання, одного терміналу, одного РРО чи одних реквізитів для декількох ФОПів. Якщо у вашому бізнесі є хоча б кілька з таких пунктів — будьте уважні.🔎 Наслідки та ризикиЯкщо контролюючі органи «зв’язують» декілька ФОПів як одну фактичну господарську діяльність — можуть нарахувати:ПДВ + податок на прибуток із загальних доходів (не за “спрощеною схемою”). Анулювання спрощеної системи для всіх ФОПів, які належать до такої групи — перехід на загальну систему. Штрафи, донарахування, податкові претензії за ухилення від сплати податків або оформлення працівників. У разі дуже великого обсягу доходів — кримінальну відповідальність (при порушеннях, що кваліфікуються як ухилення від сплати податків). Для багатьох бізнесів це означає не просто додаткові витрати, а серйозні ризики.✅ Що робити, якщо ви працюєте через кілька ФОПів- Сформулюйте чітку логіку — щоб кожен ФОП реально мав свій напрям, контрагентів, ресурси, документи. - Ведіть окремий облік, договори, банківські рахунки, персонал, адреси та РРО/кас для кожного ФОПу. - Якщо є сумніви — зверніться за консультацією до бухгалтера або податкового консультанта (ми можемо допомогти 😉).- Перевірте, чи немає “збігів”: спільних сайтів, контактів, співробітників або ресурсів.💡 Висновок: «Дроблення бізнесу» через ФОП — давно не умовна «сіренька» схема. З 2024 — 2025 року це під пильним прицілом НБУ, банків, фінмоніторингу та ДПС. Якщо бізнес об’єднаний формально, а фактично — це одна операційна одиниця — ризик дуже серйозний.
Тепер і ФОПам пі…да?Знаєте, як відпиляти гілку, на якій сидиш, щоб тобі за це нічого не було?І я не знаю.Але, схоже, у чиновників є рецепт.МВФ хоче додаткових джерел покриття дефіциту — уряд знайшов, де «легко взяти».І, звісно, не в олігархів.Ідея простіша:«А давайте поскубемо ФОПів».Що трапилось?26 листопада 2025 року Україна та МВФ оголосили нову програму на $8,1 млрд.Серед умов — скасування винятків щодо обов’язкової реєстрації платниками ПДВ для спрощенців.Перекладаю людською мовою:👉 Кожен ФОП із доходом понад 1 млн грн/рік (тобто ~83 тис. на місяць) має стати платником ПДВ.Для айтішника, дизайнера, консультанта з доходом $2000/міс це означає:податки зростуть утричі — з 7% ефективної ставки до 20–22%.Цифри:Доходи: 2 млн/рікПодатки зараз: ~140 тисПісля реформи: 380–430 тисРізниця: +250 000 грн.Одномоментно.Хто постраждає?Під ударом 170–250 тисяч ФОПів — ІТ, консалтинг, послуги.Саме ті, хто створює найбільшу додану вартість.Як вони відреагують?- 30% зареєструються платниками ПДВ → підвищать ціни → інфляція.- 25% закриються і підуть у найм → ринок праці переповнений.- 100–150 тисяч підуть у тінь: дроблення, кеш, крипта, іноземні юрисдикції.- 10–25 тисяч поїдуть працювати в ОАЕ, Кіпр, Португалію.І це не страшилка.У 2024 році вже закрилося рекордні 210 тисяч ФОПів.У 2025-му — +44% за перші 4 місяці.«Гроші в бюджеті»? Ага, заразУряд очікує +15–20 млрд грн.Але втрати будуть більші:Тінізація 100–150 тис ФОП → мінус 15–20 млрд.Ефект ланцюга — контрагенти теж «оптимізуються» → мінус 10–15 млрд.Посилення контролю → мінус 2–5 млрд.📉 Підсумок: чистий мінус 12–20 млрд грн на рік.📉 Тіньова економіка +3–5%.📉 Офіційний ВВП -1,5–2,5%.Що робити насправді?Є альтернативи, але їх чомусь не розглядають:1️⃣ Скорочення держапарату на 20–30% → економія 30–50 млрд.2️⃣ Боротьба з контрабандою → 50–80 млрд.3️⃣ Менше красти → десятки мільярдів.4️⃣ Підняти поріг ПДВ до 3–4 млн грн.Ми роками виводили ФОПів із тіні.Тепер одним рішенням штовхаємо назад.ФОПи не дадуть здачі.Вони просто:- закриються,- поїдуть,- або підуть у тінь.І тоді бюджет втратить більше, ніж отримає.
📌 Документальне підтвердження витрат ФОП-«загальника»: що треба знатиДПС нагадує: якщо ви — ФОП-«загальник», який веде облік доходів і витрат, то враховувати витрати можна лише за умови, що є документальне підтвердження. ✅ Що це означає на практиці❗️До витрат можна записати лише ті операції, які підтверджені первинними документами: платіжним дорученням, касовим ордером, фіскальним чеком, актом надання послуг тощо. ❗️Облік доходів і витрат має вестися ФОП-«загальником» (паперово або електронно) згідно з формою, затвердженою Наказ Мінфіну №261 від 13.05.2021. ❗️Якщо витрата не має документа — вона може не бути визнана і не зменшить оподатковуваний дохід.💡 Практична порада⚠️ Перед тим як включити витрату:📌Переконайтеся, що у вас є документ (платіжка, чек, акт) — він має вказувати дату, суму, сторону, предмет.Зберігайте ці документи разом з обліковою формою доходів і витрат.Якщо витрата здійснювалася не через ФОП-рахунок або без документа — її можуть не прийняти.📌Дотримуйтесь строків: облік має бути ведений протягом звітного періоду або до завершення року.🧾 ВисновокЯкщо ви — ФОП-«загальник» і ведете витрати для зменшення податків — документуйте все. Без паперу — без визнання.Зробіть облік чітким і чистим — і вам буде простіше працювати й звітувати.
💸 Дохід від YouTube для ФОП-єдинника: як оподатковується насправдіВсе просто: доходи від реклами YouTube = дохід ФОП, якщо вони заходять на ваш підприємницький рахунок в українському банку.Податкова прямо сказала про це (ЗІР, підкатегорія 107.01.03):👉 створення відео та розміщення реклами на YouTube є господарською діяльністю ФОП.А отже — усе, що YouTube вам виплачує, вважається підприємницьким доходом.📌 Якщо ви ФОП (єдинник):- дохід від YouTube включається у ваш ФОП-дохід;- оподаткування — за ставкою вашої групи ЄП;- дата доходу — коли гроші зайшли на ФОП-рахунок (протягом звітного періоду, але не пізніше року).Тобто реклама = звичайний ФОП-дохід, який відображаєте в книзі обліку та враховуєте при визначенні ліміту.📌 Якщо ви НЕ ФОП:Тут все інакше.Дохід від YouTube вважається іноземним доходом, бо виплата йде від нерезидента.І тоді:- сплачується ПДФО 18%,- військовий збір 5%,і цей дохід потрібно показати у річній декларації про доходи.🎯 ВисновокЯкщо ви регулярно монетизуєте контент — вигідніше працювати як ФОП-єдинник. Так простіше, дешевше і не треба щороку віддавати 23% податків як фізособа.
📌 Переказ на картку = 23% податку: що каже суд?Державна податкова служба України отримала дані від Національний банк України про приватні перекази фізособи на загальну суму 4,7 млн грн. Операції не були задекларовані як доходи, не було підтверджено їхню непідприємницьку природу. Податкова нарахувала податок під ставкою 23% (18 % ПДФО + 5 % військовий збір). Суд першої і апеляційної інстанції залишив це рішення в силі: платник не зміг довести, що перекази не були доходом. 🔍 Ключові висновки:📍Якщо гроші надходять на картку, і немає доказів, що це не дохід — податкова вважає їх доходом. 📍Обов’язок довести, що кошти не є доходом, лежить на платнику. 📍Систематичні великі перекази можуть привернути увагу ДПС. 📍Виписки з банку недостатні — потрібні договори, розписки або інші підтвердження непідприємницького характеру. ⚠️ Для тебе, якщо ти приватна особа:Якщо здійснюєш значні перекази на картки або отримуєш кошти, подбай про документальну фіксацію — інакше існує ризик донарахування 23% податку.
TGLIST.COM.UA
