КІК: секретні матеріали

ДПС України нагадує:У 2026 році контролюючі особи контрольованих іноземних компаній (КІК) повинні подати звітність за 2025 звітний рік у чітко визначені строки: до 2 березня – юридичні особи, до 1 травня – фізичні особи.Обов’язок звітування передбачений статтею 392 ПКУ та поширюється на українських юридичних осіб, які визнаються контролюючими особами щодо контрольованих іноземних компаній.Ключові терміни:- Для юридичних осіб: звіт за 2025 рік подається до 02.03.2026 разом із податковою декларацією з податку на прибуток.- Для фізичних осіб: звіт про КІК за 2025 рік необхідно подати до 01.05.2026 одночасно з річною декларацією про майновий стан і доходи.- Повний звіт (якщо подавався скорочений): у разі подання скороченої форми через неможливість вчасно підготувати фінансову звітність КІК, необхідно подати повний звіт до 31.12.2026 (за підсумками 2025 року).- Повідомлення про зміни: про кожне набуття, зміну частки або припинення контролю над КІК необхідно повідомити ДПС протягом 60 календарних днів.До звіту обов’язково додаються завірені копії фінансової звітності КІК.Звіт подається окремо щодо кожної КІК.👉 КІК: секретні матеріали

Скільки коштує відкрити компанію в ОАЕ: зрозуміла структура видатків у 2026 роціНачебто і не зовсім вчасно... Але ж ми оптимісти😉. Тому:Відкриття компанії в ОАЕ 🇦🇪 починається не з «єдиної ціни», а з вибору юрисдикції: материкова компанія (mainland), компанія у вільній економічній зоні (фризон) або офшор. Це рішення визначає, де ви маєте право вести діяльність, і які витрати стануть обов'язковими.Нижче – основні статті бюджету, які ми закладаємо під час розрахунку проекту:1️⃣ Реєстрація та супровід🔹 консультаційний супровід реєстрації – від 6 000 AED;🔹 державне мито: орієнтовно від 10 100 AED для материкової компанії та від 6 000 AED для фрізони.2️⃣ ОфісДля континентальної компанії потрібен фізичний офіс. У Дубаї оренда починається орієнтовно від 30 USD за квадратний метр плюс депозит і збори за реєстрацію договору оренди.У фрізонах можливі «легші» формати – робоче місце flexi desk або юридична адреса; часто в мінімальне офісне рішення включають вартість ліцензії.3️⃣ Резидентські візиОфшорна компанія не спонсорує візи. Для материкової компанії та фрізони можливі візи засновника та співробітників:🔹 послуги з оформлення – від 2 400 AED (співробітник) та від 2 800 AED (засновник);🔹 обов'язкові процедури (в'їзний дозвіл, медогляд, біометрія, страховка та інше) – зазвичай від 2950 AED; випуск візи у Дубаї – 550 AED.4️⃣ Банківський рахунокСупровід відкриття корпоративного рахунку – від 12 000 AED. Часто додатково потрібні переклад та легалізація документів, а також особиста присутність у банку.5️⃣ Податковий облікКорпоративний податок та податок на додану вартість реєструються окремо з різними комплектами документів.👉 КІК: секретні матеріали

Сейшели виключені із «сірого» податкового списку ЄССейшели 🇸🇨 повністю виключені зі списку Європейського Союзу щодо податкових юрисдикцій, що не співпрацюють. Рада Європейського Союзу повідомила про це 17 лютого 2026 року. Підстава – усунення зауважень у сфері обміну податковою інформацією та позитивна оцінка Глобального форуму Організації економічного співробітництва та розвитку.Нагадаємо, що список Європейського Союзу складається із двох частин. "Чорний" список включає юрисдикції, щодо яких можливі обмежувальні заходи. «Сірий» список охоплює країни, які співпрацюють із Європейським Союзом, але залишаються під моніторингом до виконання зобов'язань.Сейшели пройшли весь шлях за порівняно короткий термін: у жовтні 2023 року їх було включено до «чорного» списку, у лютому 2024 року переведено до «сірого», а у лютому 2026 року виключено з нього повністю. Ключове питання стосувалося обміну податковою інформацією на запит, тобто механізму, за яким іноземні податкові органи можуть вимагати відомості в конкретних випадках.Практичне значення рішення полягає в тому, що операції за участю сейшельських компаній та резидентів можуть мати справу з меншими комплаєнс-бар'єрами. Крім того, це посилює статус Сейшел як прозорого міжнародного фінансового центру.👉 КІК: секретні матеріали

Кіпр прикриває своїх – під ударом усі інші?17 лютого 2026 р. Кримінальний суд Нікосії ухвалив виправдувальний вирок головним фігурантам гучної справи про «золоті паспорти».Колишнього спікера парламенту Кіпру Деметрою Сіллуріс та екс-депутата від партії AKEL Христакіса Джованні було виправдано в рамках цієї справи.Вони пішли у відставку ще в середині 2020 р., а програму «золотих паспортів» було згорнуто у листопаді 2020 р. під тиском ЄС.У чому їх звинувачувалиСлідство осудило корупцію, змову з метою шахрайства та зловживання владою.Приводом стало розслідування телеканалу Al Jazeera: 2020 року журналісти опублікували відео, де чиновники нібито висловлювали готовність допомогти отримати громадянство інвестору із судимістю.Чому виправдалиРішення суддів виявилося не одноголосним – 2 проти 1.Суд визнав, що:🔻 Звинувачення не довело злочинний намір,🔻 Факт шахрайства юридично не підтверджено,🔻 Відеозапис не може бути визнаний допустимим доказом (він був зроблений без згоди учасників),🔻 Ключові свідки не дали свідчень.❗️При цьому прокуратура вже подала апеляцію.Формально фігурантами були кіпрські чиновники, але справа стосувалася системи, через яку паспорти отримали сотні іноземців.Таке виправдання своїх чиновників – тривожний сигнал для іноземних інвесторів.Суд не сказав «шахрайства не було, все було законно», суд сказав «вину чиновників не доведено».Що відбувається із паспортами інвесторівЗа даними комісії Ніколатоса виявлено, що понад 50% із 6779 паспортів було видано з порушеннями закону.Влада Кіпру продовжує процес позбавлення громадянства тих, хто отримав його з порушеннями.На початок 2026 р. анульовано вже понад 360 паспортів, включаючи документи відомих російських бізнесменів (таких як Олег Дерипаска та Григорій Березкін)😁👉 КІК: секретні матеріали

ТОП-10 країн з найнижчим ПДФО у 2026 роціНизький податок — чи такий він важливий у 2026 році?Ми не втомимося повторювати: зараз ставка це найменше із лих. Навіть нульовий податок не обов'язково повністю знімає податкове навантаження.Плануючи переїзд важливо враховувати сукупність факторів:🔹де ви реально збираєтеся жити,🔹де плануєте заробляєте,🔹і чи визнає вас країна податковим резидентом.Ось ТОП країни із найнижчими податками на доходи фізичних осіб, а також ключові зміни, які необхідно враховувати у плануванні рішень:Європа (просто та передбачувано)🇧🇬Болгарія - 10%Одна із найнижчих ставок у ЄС. Податок без прогресії.🇭🇺Угорщина - 15%Фіксована ставка для зарплати та бізнесу – за дотримання резидентства.Близький Схід (0%, але з умовами)🇦🇪ОАЕ - 0%ПДФО немає. Ключове — віза та фактичне проживання.🇰🇼Кувейт - 0%Без податку, але модель спрямована на резидентів у країні.🇧🇭Бахрейн - 0%ПДФО немає, система будується на непрямих податках. У 2026 році без змін.Однак до закінчення військових дій навіть 0% податків не приваблюютьОстрівні юрисдикції (0%, але дорого)🇧🇸Багами - 0%Резидентство пов'язане з реальним проживанням.🇧🇲Бермуди - 0%Фокус на заможних резидентах та міжнародних спеціалістах.🇰🇾Кайманові острови - 0%Податків немає, але перевірка джерел коштів - стандарт.Південно-Східна Азія🇧🇳Бруней - 0%Рідкісний виняток у регіоні з прогресивними шкалами.Ставки залишилися колишніми. Змінився підхід:У 2026 році податкові органи все частіше дивляться на:➡️фактична присутність,➡️джерело доходу,➡️автоматичний обмін даними між країнами.Нуль відсотків працює тільки тоді, коли ви справді живете в цій країні і можете це підтвердити.На наш досвід саме тут найчастіше люди потрапляють під донарахування.Низький ПДФО - це інструмент. А не універсальне рішення.Де і як він реально спрацює у вашій ситуації - питання, яке краще поставити до переїзду, а не після.👉 КІК: секретні матеріали

BVI - дедлайн з розкриття бенефіціарів минувЗ 1 січня 2026 року для діючих компаній на Британських Віргінських Островах формально завершився термін подання відомостей про бенефіціарних власників та актуальних реєстрів учасників/партнерів.Ті структури, які не подали інформацію вчасно, більше не вважаються такими, що перебувають у чинному статусі («good standing»). У системі Комісії БВО з фінансових послуг (BVI FSC) їхній статус відображається як «підлягає штрафним санкціям» («in penalty»).Тут важливо правильно розуміти нюанс: не про майбутні штрафи, а про поточне юридичне становище компанії.Банки та платіжні інститути все частіше трактують статус «підлягає штрафним санкціям» як індикатор підвищеного ризику. Навіть тимчасове перебування у такому статусі може запустити додаткову перевірку джерел коштів, структури володіння та бенефіціарів. Також такий статус може спричинити зрив угоди або затримку банківської операції.Обов'язок розкриття був запроваджений поправками 2025 року до Закону про комерційні компанії БВО (BVI Business Companies Act) та Закону про командитні товариства (Limited Partnership Act). Термін спочатку встановлювався на 1 липня 2025 року, потім був перенесений на 1 січня 2026 року. Під час подання через зареєстрованого агента до цієї дати збір не стягувався.31 грудня 2025 року регулятор опублікував повідомлення про продовження мораторію на адміністративні збори до 31 березня 2026 року. Формально дедлайн не продовжено, але регулятор дав зрозуміти, що при подачі до кінця березня штрафні санкції, ймовірно, не застосовуватимуться.Проте відсутність штрафу означає відсутність наслідків.❌ Компанія, яка перебуває у статусі «підлягає штрафним санкціям»:1️⃣ не може отримати свідоцтво про чинний статус (Certificate of Good Standing, CGS);2️⃣ може зіткнутися з відмовою у прийнятті окремих корпоративних заяв;3️⃣ ризикує зірвати закриття угоди, де потрібне підтвердження статусу.Сама реформа є частиною глобального тренду на підвищення прозорості. Історично дані про бенефіціарів у БВО були конфіденційні і доступні лише компетентним органам (при володінні 25% і більше чи іншому суттєвому контролі). Поправки 2025 року посилили вимоги до подання та актуалізації інформації як для нових, так і для існуючих структур.При цьому передбачено винятки, наприклад, для дочірніх компаній публічних товариств або фондів, а також компаній з державною участю понад 50%.Якщо компанія використовується в угоді або планується корпоративна трансформація, питання статусу необхідно перевірити негайно.Мораторій на збори до 31 березня 2026 - це вікно для виправлення ситуації, але не скасування вимог.👉 КІК: секретні матеріали

Як влаштований номінальний сервіс у 2026 році?Яку відповідальність несуть номінальні директори та акціонери?1️⃣ Перед компанією / бенефіціаромДиректор є трастовим керуючим щодо майна компанії, а акціонер – довірчим власником акцій.Відповідно, за порушення умов номінальної угоди дії номінального директора/акціонера розцінюються як breach of trust і є підставою для стягнення збитків.2️⃣ Перед третіми особамиЯкщо під час ліквідації компанії з'ясується, що директор неправомірно використав чи утримав гроші, суд може за заявою ліквідатора/кредитора зобов'язати повернути гроші з відсотками до активів компанії.3️⃣ Перед державоюАдміністративна відповідальність (штраф/дискваліфікація) та кримінальна.Чи йде номінальний сервіс у минуле?Раніше основна функція номінального сервісу полягала у прихованні справжнього власника підприємства.На даний момент ця функція втратила актуальність з наступних причин:🔹впровадження автоматичного обміну податковою інформацією (CRS);🔹можливість направлення точкових запитів податковими органами в рамках Конвенції про взаємну адміністративну допомогу у податкових справах;🔹необхідність розкриття інформації про кінцевих бенефіціарів державним органам (у тому числі в офшорних юрисдикціях) та банкам;🔹введення відповідальності, аж до кримінальної, за невиконання зазначених вимог;🔹для банків номінальні структури є зайвим елементом корпоративної структури і можуть створювати складнощі під час відкриття та обслуговування рахунків.Чому номінальний сервіс все ще використовується?Незважаючи на втрату повної анонімності, номінальний сервіс залишається актуальним, оскільки виконує інші функції:🔸можливість приховування реальних учасників компанії від контрагентів;🔸вимоги державних органів у деяких юрисдикціях до наявності місцевого директора/акціонера;🔸можливість перекласти виконання «технічних» завдань на директора компанії.Чи можна відкрити банківський рахунок на компанію із номіналом?Так, банки нормально ставляться до компаній із номіналами у структурі.Однак, при відкритті рахунку в банку або платіжній системі, інформація про реального власника надається фінансовому інституту в обов'язковому порядку.Це робиться і для мінімізації ризиків того, що номінал отримає доступ до рахунку.Також необхідно враховувати, що саме банки та інші фінансові інститути збирають та передають до податкових служб інформацію про бенефіціарів рахунків для цілей автоматичного обміну.👉 КІК: секретні матеріали

Болгарія ратифікувала документи щодо обміну інформацією про криптовалюти та фінансові рахункиПарламент Болгарії остаточно схвалив законопроект про ратифікацію Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про криптоактиви. інформацією про фінансові рахунки. Законопроект було внесено Радою міністрів.Обидва документи були розроблені ОЕСР для впровадження нової системи звітності з криптоактивів (CARF) та змін у Загальному стандарті звітності (CRS), передбачених у документі «International Standards for Automatic Exchange Information in Tax Matters - Crypto Asset Reporting Framework and Amendment to Common Reporting Standard of 2».Обидві угоди взаємопов'язані та спрямовані на підвищення податкової прозорості щодо криптоактивів та електронних грошей, а також на покращення адміністративної співпраці шляхом обміну інформацією між компетентними органами.На думку Ради Міністрів, на основі цих угод Болгарія отримуватиме важливу інформацію, необхідну для визначення податкових зобов'язань болгарських резидентів та підприємств щодо доходів та активів, якими вони володіють за кордоном.👉 КІК: секретні матеріали

Коли податкова — єдина, хто готовий визнати вас «своїм» швидко та без зайвих питаньФормула: "Я пробув менше 183 днів - отже, я не резидент" все частіше не працює.Релокація, віддалена робота, ВНЖ у кількох країнах стали нормою. Працює автоматичний обмін інформацією CRS — податкові органи бачать набагато більше, ніж раніше😕🔻Що взагалі таке податкове резидентство?Якщо ви податковий резидент — країна оподатковує вас із світового доходу.Якщо ні — лише з доходів із джерел усередині країни.Критерії визначаються національними законами кожної країни. І майже скрізь це не лише кількість днів.🔻Чому простого відліку днів недостатньоПодаткові органи оцінюють сукупність причин.🔹Центр життєвих інтересів- де живе сім'я;- де нерухомість;- де бізнес;- де економічні та соціальні зв'язки.🔹Постійне житлоЄ доступне житло - вже фактор резидентства.У багатьох країнах наявність власного житла чи житла у своєму розпорядженні може бути достатнім доказом резидентства.🔹Місце фактичного управлінняЯкщо ви керуєте компанією з певної країни, можливий ризик визнання як особистого, так і корпоративного резидентства.🔹Економічні зв'язкиДе формується основний дохід?Де рахунки та інвестиції?Де активна діяльність?🔹Сім'яУ багатьох країнах проживання подружжя та дітей — ключовий індикатор центру інтересів.Подвійне резидентство – реальність❗️Дві країни можуть одночасно вважати вас резидентом.Тоді застосовується ст. 4 Модельної конвенції OECD (tie-breaker rules):1. Постійне житло2. Центр життєвих інтересів3. Звичайне місце проживання4. Громадянство5. Взаємне узгодження органів🔻183 дні тут взагалі не фігурують. У такому випадку можна "відзначити" резидентство і менш ніж за 183 дніПравила не універсальні і змінюються від "місця до місця", наприклад:Великобританія – тут діє складна система визначення резидентства.Можна бути податковим резидентом і застосовувати режим non-dom (оподаткування іноземних доходів лише за умови їх переведення в країну).А за тривалого проживання виникає статус deemed domicile - і тоді світовий дохід враховується у повному обсязі.Навіть після виїзду статус deemed domicile для окремих податків продовжує діяти ще кілька років.Італія - якщо людина зареєстрована в реєстрі населення і вважається проживаючою в країні, вона вважається резидентом, навіть за фактичного проживання за кордоном.Іспанія та Франція - велике значення має центр економічних інтересів та місце проживання сім'ї — іноді це важливіше за кількість днів.❓А ви впевнені у своєму статусі?👉 КІК: секретні матеріали

Маршаллові острови – «класичний» офшор сьогодні: практичні нюанси 2026 рокуЦе, на перший погляд, дещо екзотично. Але власники КІК із Маршаллових островів до нас звертаються. І їх більше, ніж ви думаєте😉. Тому кілька слів про Маршаллові острови.Маршаллові острови залишаються однією з останніх юрисдикцій, де збережено деякі ознаки класичного офшору. При цьому регулювання поступово підлаштовується під міжнародні стандарти прозорості та боротьбу зі зловживаннями.Що важливо розуміти до реєстрації компанії:1️⃣ Податковий режим. Якщо компанія не веде діяльність на території Маршаллів і отримує дохід за межами країни, вона не сплачує податок на прибуток, податок на майно та податки у джерела на відсотки, дивіденди та роялті, що виплачуються нерезидентам. Замість «класичних» податків зазвичай сплачується фіксоване щорічне мито за продовження реєстрації. Якщо бізнес ведеться всередині країни, компанія вважається резидентною та застосовуються інші правила (включаючи податок на прибуток з порогом та ставкою 3 відсотки понад нього).2️⃣ Економічна присутність (economic substance). Вимога адресна: поширюється лише на конкретні види діяльності, наприклад, фінансування та лізинг, холдингова діяльність, діяльність головного офісу, інтелектуальна власність, судноплавство, банківська та страхова діяльність. Компанії подають декларації щорічно, а за наявності доходу від таких видів діяльності потрібно підтверджувати управління та контроль на Маршаллах: «достатні» офіс/співробітники/витрати та виконання ключових операцій на місці. Санкції за недотримання можуть доходити до відкликання документів компанії. Практичний момент – обмеженість ресурсів на островах, включаючи нестачу офісних приміщень.3️⃣ Бухгалтерський облік та звітність. Фінансову звітність здавати зазвичай не потрібно і аудит не є обов'язковим, але облік та первинні документи повинні бути, щоб при необхідності можна було підготувати звітність. Документи можна зберігати поза країною, але на запит держоргану вони надаються через реєстраційного агента. Також зберігаються протоколи та реєстри акціонерів.4️⃣ Бенефіціарні власники. Інформацію про бенефіціарів компанія має збирати, оновлювати мінімум щорічно і зберігати щонайменше п'ять років. При цьому немає вимог автоматично передавати дані до державного органу і немає централізованої бази, що зберігає більш закритий режим.5️⃣ Акції на пред'явника. Формально не заборонені, але для їхньої дійсності відомості про випуск та перехід прав мають бути зареєстровані у реєстраційного агента. На практиці інструмент використовується обмежено через питання банків та контрагентів.👉 КІК: секретні матеріали