​​📌 Помилка в декларації з ПДВ: занижено і ПЗ, і ПК. Що робити?

Якщо у декларації з ПДВ одночасно занижено податкові зобов’язання (ПЗ) та податковий кредит (ПК), помилку можна виправити за допомогою Уточнюючого розрахунку (УР).

🔹 Як виправити?
Якщо граничний строк подання декларації вже минув, подається окремий Уточнюючий розрахунок.
У ньому:
📄 графа 4 — показники, які були задекларовані;
✍️ графа 5 — правильні показники;
➕ графа 6 — різниця між ними.

При заниженні ПЗ та ПК у графі 6 показуємо:
⬆️ збільшення ПЗ — зі знаком «+»;
⬆️ збільшення ПК — зі знаком «+».
Підсумок відображається у рядку 18 (сума до сплати) або рядку 21 (від’ємне значення).

🛡 А як щодо штрафу та пені?
Під час дії воєнного стану за умови застосування відповідних норм ПКУ при самостійному виправленні таких помилок 3% самоштраф та пеня не нараховуються.
❗️ Розділ III УР, де зазначаються штраф і пеня, не заповнюється.

💳 Якщо виникла недоплата
Якщо після уточнення у рядку 18 виникла сума до сплати:
1️⃣ забезпечте необхідну суму на електронному рахунку в СЕА ПДВ;
2️⃣ після подання УР сума недоплати буде списана з електронного рахунку.

📎 Не забудьте про додатки
Якщо помилка стосується показників, які потребують деталізації, разом з УР подаються відповідні уточнюючі додатки. У них зазначається сума уточнення — різниця.

✅ Коротко: помилку після завершення строку подання декларації виправляємо через УР, показуємо правильні дані та різницю, а за потреби додаємо уточнюючі додатки.