⁉️

Валютний нагляд: коли вважаються завершеними розрахунки за експортною операцією, якщо борг нерезидента стягнуто через суд?

За експортними операціями кошти від нерезидента мають бути зараховані на рахунок резидента в уповноваженому банку України у строки, визначені законодавством та нормативними актами НБУ. У разі порушення встановленого строку до резидента застосовується пеня у розмірі 0,3% від суми неодержаних коштів за кожен день прострочення.

Водночас закон передбачає спеціальний механізм у випадку, коли резидент звертається до суду для стягнення заборгованості з нерезидента.

Якщо суд приймає позовну заяву резидента до розгляду, перебіг граничного строку розрахунків зупиняється з дати прийняття позовної заяви до розгляду. Відповідно, за цей період пеня за порушення строків розрахунків не нараховується.

Якщо за результатами розгляду справи суд задовольняє позов резидента та зобов’язує нерезидента сплатити заборгованість, пеня підлягає сплаті лише за період до дати прийняття позовної заяви до розгляду.

При цьому саме судове рішення не означає, що валютні розрахунки фактично завершені. Для цілей валютного нагляду датою завершення розрахунків за експортною операцією є дата фактичного зарахування коштів від нерезидента на рахунок резидента в уповноваженому банку України.

Таким чином, якщо суд задовольнив позов резидента щодо стягнення всієї суми заборгованості, нарахування пені після набрання рішенням суду законної сили не поновлюється. Пеня не нараховується з дати прийняття судом позовної заяви до розгляду і до моменту фактичного надходження коштів на рахунок резидента.

☝️

Отже:
📌 до звернення до суду — пеня нараховується за кожен день прострочення;
📌 з дати прийняття позову судом до розгляду — перебіг строку розрахунків зупиняється, пеня не нараховується;
📌 після позитивного рішення суду — пеня не поновлюється;
📌 фактичне завершення розрахунків для валютного нагляду — день зарахування коштів на рахунок резидента.

Приєднуйтесь до ІнТакс