INSURANCE & LAW

​​Чи може ФОП на загальній системі оподаткування включати до витрат вартість Інтернет-послуг?Згідно з п. 177.10 ст. 177 ПКУ фізичні особи – підприємці зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Облік доходів і витрат може вестися в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через електронний кабінет.Наказом Міністерства фінансів України від 13.05.2021 № 261 затверджена Типова форма, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами – підприємцями і фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність та Порядок її ведення.Доходи (витрати) при отримані послуги через Інтернет враховуються у складі доходу (витрат) платника податку за умови, що вони безпосередньо пов’язані з отриманням доходів фізичної особи – підприємця від господарської діяльності та за наявності первинних документів, а саме: документів, які фіксують факт витрачання коштів на придбання таких послуг, тобто відповідних платіжних документів (платіжні інструкції, виписки про рух коштів на рахунках платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг із зазначенням даних контрагентів та вартості товарів (робіт, послуг), касовий чек, угоди тощо).#ФОП #звітність #I_and_L_пояснює

​​Чи слід підприємствам реєструватися в Електронному суді паралельно зі своїми адвокатами?Зміни до Господарського процесуального кодексу передбачають, що зареєструвати Електронний кабінет мають як адвокати, що представляють приватний бізнес, так і сам бізнес.При цьому, зареєструватися безпосередньо такі юридичні особи мають навіть тоді, коли із судом листується їх адвокат (абзац 2 ч. 6 ст. 6 ГПК у редакції Закону 3200). Тобто, повинна буде зареєстрована як сама юридична особа, так і її адвокат. У разі відсутності реєстрації в Електронному кабінеті по справам, які знаходяться на розгляді, а також при первісному зверненні до суду із заявою, скаргою, клопотанням усі документи мають бути повернуті судом або залишені без розгляду.‼️ Отже, на практиці з об’єктивних процесуальних причин можуть бути не прийняті до розгляду чисельні заяви, скарги, клопотання, у тому числі, ті, які можуть мати суттєве значення для вирішення судового спору.⁉️Тож, навіщо потрібна «подвійна» реєстрація.Реєстрація і юридичної особи, і представника (адвоката) потрібна, щоб у разі звільнення, якщо це штатний працівник, що представляв інтереси компанії, документи від суду у подальшому надходили юридичній особі, а не звільненому працівнику. Так само і з адвокатом, якщо він припинить діяти в інтересах юридичної особи і буде розірвано договір.☝️Нагадаємо, що для юридичних осіб приватного права, які судяться у цивільних справах та у адміністративних справах обов’язок реєстрації Електронного кабінету вводиться з лютого 2024 року.#бізнес #судочинство #діджиталізація

​​У Держпраці розповіли, якими можуть бути штрафи за незадекларовану працю у 2024 році, виходячи з показників проєкту Держбюджету - 2024.Для розрахунку суми штрафу застосовується розмір мінімальної зарплати, встановлений на момент виявлення порушення. Тобто, вже з 1 січня 2024 року штраф розраховуватиметься від 7100 грн, а з 1 квітня 2024 - від 8000.Отже, штраф у 10-кратному розмір мінімальної зарплати, за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення очікує за:🔹 фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту),🔹 оформлення працівника на неповний робочий час або за трудовим договором з нефіксованим робочим часом у разі фактичного виконання роботи протягом усього робочого часу, та🔹 виплату заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати ЄСВ та податків.💰 З 01.10.2023р. це 67 000 грн;💰 З 01.01.2024р. це 71 000 грн;💰 З 01.04.2024р. це 80 000 грн;☝️До юридичних осіб та ФОП, які є платниками єдиного податку першої-третьої груп застосовується попередження.Штраф у 16-кратному розмірі мінімальної зарплати сплачується за:🔹 недопущення до проведення перевірки з питань виявлення вищезазначених порушень або🔹 створення перешкод у її проведенні.💰 З 01.10.2023р. це 107 200 грн;💰 З 01.10.2023р. це 113 600 грн;💰 З 01.10.2023р. це 128 000 грн.#Держпраці #штрафи

​​ДПС затвердила зміни до порядку обліку платників податків і зборів.Державна податкова служба України оголосила про набрання чинності важливих змін у порядку обліку платників податків і зборів, які передбачені наказом Міністерства фінансів України від 17 липня 2023 року під номером 396.Основні зміни включають наступне:🔹 Додаткові норми, які стосуються відкриття рахунків у банках та інших фінансових установах для відкриття рахунків у небанківських надавачів платіжних послуг або електронних гаманців у емітентів електронних грошей.🔹 Адаптація положень про облік податкового номера до нової редакції пункту 63.6 статті 63 Податкового кодексу України.🔹 Уточнення положень порядку обліку щодо сплати податків і зборів у разі зміни місцезнаходження суб’єкта господарювання. Наприклад, у разі зміни місцезнаходження суб’єкта господарювання та його реєстрації як платника податків за новим місцезнаходженням, сплата визначених законодавством податків та зборів здійснюється за місцем попередньої реєстрації платника податків до закінчення поточного бюджетного періоду.Усунення дублювання процедур та встановлення процедур для взяття на облік іноземних компаній.☝️Наказ «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників податків і зборів» зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29 серпня 2023 року під номером 1506/40562.#кабмін #законодавство #ДПС

​​Мінфін скоротив перелік підстав неможливості виконання податкових обов'язків.Мінфін наказом від 18.09.2023 № 503 вніс зміни до Порядку підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов'язків, визначених у підпункті 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.🫱 Зокрема, з переліку підстав неможливості виконання платниками податків податкових обов'язків (у тому числі обов'язків податкових агентів) виключено таку підставу, як можливість витоку інформації щодо обсягів та місць зберігання пального або спирту етилового та їх знищення надалі внаслідок складання та реєстрації акцизних накладних, та/або подання електронних документів, що містять дані про фактичні залишки пального та обсяг обігу пального або спирту етилового, та/або подання заявки на переміщення пального або спирту етилового транспортними засобами, що не є акцизними складами пересувними тощо.☝️Нагадаємо, що платники податків не притягуватимуться до відповідальності, передбаченої ПКУ, за несвоєчасне виконання своїх податкових обов'язків у частині дотримання термінів сплати податків та зборів, подання звітності, тощо лише у разі підтвердження ними неможливості виконання таких податкових обов'язків.#мінфін #ДПС #податки

​​Чи включається до доходу ФОП на загальній системі оподаткування грант?Грант - це одноразова безповоротна цільова грошова виплата фізичним / юридичним особам для проведення наукових досліджень, впровадження ресурсозберігаючих технологій, вжиття заходів екологічної безпеки, виконання творчих робіт, реалізацію соціальних проєктів тощо.☝️Причому умови договору про надання гранту, який укладений між ФОП та благодійною організацією - резидентом України, мають на меті лише надання ФОПу фінансової допомоги у реалізації проєкту. Отримання певних благ чи послуг на користь благодійників не передбачено.Таким чином дохід у вигляді гранту - це дохід, який не пов'язаний з результатом від здійснення господарської діяльності ФОПа і включається до його загального місячного (річного) оподатковуваного доходу як інший дохід.За таких умов незалежно від обраної ФОП системи оподаткування, грант оподатковують за загальними правилами, що встановлені ПКУ для платників податку - фізосіб. Тож податковий агент, який виплачує оподатковуваний дохід на користь платника повинен утримати із суми гранту 18% ПДФО та 1,5% військового збору на вимогу пп. 168.1.1 ПКУ.#ФОП #податки

​​Щоб запобігти блокуванню податкових накладних податківці рекомендують подавати таблицю платника ПДВ.На упередження зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних податківці радять суб'єктам господарювання подати «таблицю даних платника податку на додану вартість» (форма j(f) 1312303).Цю таблицю рекомендується подавати платникам ПДВ, які здійснюють діяльність, пов'язану, зокрема з:🔹 виробництвом;🔹 будівництвом;🔹 наданням послуг (транспортних, бухгалтерських, охорони та ін.);🔹 виконанням різного роду робіт;🔹 сільськогосподарським товаровиробиицтвом та ін.‼️Таблиця платника ПДВ повинна містити інформацію щодо специфіки діяльності платника ПДВ, зокрема про види економічної діяльності, коди товарів, послуг, які придбаються та реалізуються.До таблиці даних обов'язково надається пояснення, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку. В поясненні вказується специфіка діяльності (суть господарської діяльності) та обгрунтування необхідності використання таблиці даних платника ПДВ; наймані працівники задіяні у господарській діяльності; наявність ліцензії/дозвільних документів/допусків тощо, необхідних для здійснення діяльності (у разі необхідності); основні фонди/засоби, матеріальні активи, транспортні засоби, земельні угіддя тощо, які використовуються в діяльності на правах власності чи оренди.☝️Нагадуємо, що 08 липня 2023 року набрала чинності постанова КМ від 02.06.2023 № 574, якою вносяться зміни до Порядку зупинення реєстрації ПН/РК та передбачено механізм адміністративного оскарження рішень про внесення платника податку до переліку ризикових та неврахування таблиць даних.#ДПС #звітність #бухгалтерія

​​Як переконатися в тому, що роботодавець сплачує за вас страхові внески?На вебпорталі електронних послуг Пенсійного фонду України або у мобільному додатку «Пенсійний фонд» кожен працівник може перевірити чи сплачує роботодавець за нього страхові внески.Як повідомили у Міністерстві соціальної політики для цього потрібно:1️⃣ Зайти на вебпортал електронних послуг Пенсійного фонду України.2️⃣ Увійти в свій особистий кабінет, авторизувавшись зручним способом: за допомогою кваліфікаційного електронного підпису (КЕП), Дія.Підпис, системи GOV.ID або за логіном і паролем, який можна отримати в сервісному центрі територіального органу Фонду.3️⃣ В особистому кабінеті обрати розділ «Мій страховий стаж», щоб перевірити, скільки ви набули страхового стажу.☝️У цьому розділі відображаються відомості щодо страхового стажу, набутого у період з 1 січня 2004 року – дати набрання чинності Законом України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», яким запроваджено поняття «страховий стаж»4️⃣ Зайти в розділ «Моя заробітна плата», щоб побачити суми заробітної плати (доходу), на яку нараховано єдиний соціальний внесок (ЄСВ).#ПФУ #ЄСВ #діджиталізація

​​Оскарження рішення суду у цивільній справі.Право подати скаргу на рішення суду першої інстанції мають як учасники справи, так і особи, які не брали участі у справі, якщо суд вирішив питання про їхні права, свободи, інтереси чи обов?язки. Причому оскаржити рішення суду можна як повністю, так і частково.Якщо ж ідеться про оскарження ухвали суду - то зробити це окремо від рішення суду можна лише у випадках, передбачених ст 353 ЦПК,Заперечення на ухвали, що не підлягають оскарженню окремо від рішення суду, включаються до апеляційної скарги на рішення суду.Апеляційна скарга подається безпосередньо до апеляційного суду та у встановлені строки:🔹 на рішення суду - протягом 30 днів;🔹 на ухвалу суду - протягом 15 днів з дня проголошення.Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного тексту судового рішення.Учасник справи, якому повне рішення або ухвала суду не були вручені у день проголошення або складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження. Також строк може бути поновлений у разі пропуску строку з інших поважних причин.#законодавство #судочинство #апеляція

​​Фізсоби, які не є суб'єктами господарювання, мають право на податкову знижку.Податкова знижка для фізичних осіб - це документально підтверджена сума витрат платника ПДФО - резидента пов'язана із придбанням товарів, робіт чи послуг у резидентів - фізосіб або юросіб протягом звітного року, на яку дозволено зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, що одержаний у вигляді заробітної плати та/або дивідендів, у випадках, визначених ПКУ.Тож, фізособа має право включити до податкової знижки фактично здійснені нею протягом звітного податкового року витрати, що дає змогу зменшити річний оподатковуваний дохід, який визначають керуючись п. 164.6 ПКУ.Ознайомитись з переліком витрат, які долучають до податкової знижки, можна у п. 166.3 ПКУ.☝️Оскільки заробітна плата - це винагорода платнику податків у зв'язку з відносинами трудового найму, то ФОП не може отримати податкову знижки щодо доходів, одержаних від підприємницької діяльності.Проте ФОП має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо є найманим працівником та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або дивідендів по акціях, емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.#ФОП #податки #законодавство