📍 ❗️ Як ДПС перевіряє ФОПів: Топ-10 «ризикових» критеріїв для податкових перевірок✅ Фактори, що привертають увагу фіскальних органівПодаткова служба (ДПС) використовує низку критеріїв для відбору фізичних осіб-підприємців (ФОП) для перевірок. Це "топ-10" ознак, які можуть сигналізувати про фіктивність операцій, приховування трудових відносин чи інші порушення:🔹 1. Статус ФОП та Єдиний податок (ЄП)Проблема: Масове використання ФОПів (особливо на ЄП) для схем "обналу" або приховування трудових відносин привертає увагу "фіскалів".2. «Пов’язаність» (Принцип «однієї кишені»)Проблема: ФОП є засновником, директором або іншим працівником замовника, або є родичем засновника/директора. Це вказує на ймовірний контроль.3. «Неадекватність» та непрофільність операційПроблема: Завеликі суми транзакцій, "непрофільні" послуги, особливо якщо вони здійснюються під кінець року.4. Співпадіння профілю ФОПа з функціоналом працівниківПроблема: Якщо діяльність ФОП повністю копіює функції штатних працівників компанії-замовника, це вимагає чіткого обґрунтування, щоб уникнути визнання "прихованих трудових відносин".5. У ФОПа один клієнтПроблема: Якщо ФОП отримує дохід виключно від однієї юридичної особи – це прямий сигнал про контроль або пов'язаність.6. Ознаки «фіктивності»Проблема: ФОП не має найманих працівників, не звітує або має інші ознаки "фіктивного" суб'єкта.7. Порушення правил групи ЄППроблема: ФОП на 2 групі ЄП надає послуги платнику податку на загальній системі оподаткування (що заборонено для цієї групи), або відсутні потрібні КВЕДи.8. Розбіжності у звітностіПроблема: Розбіжності в податкових розрахунках (раніше 1-ДФ, зараз 4-ДФ). Потрібно або не показувати, або негайно виправляти.9. ФОП-універсал (Забагато КВЕДів)Проблема: Наявність занадто великої кількості КВЕДів з різних, непов'язаних сфер діяльності. Це може викликати сумніви щодо реальності такої "універсальної" компетенції.🔟 ФОП з тимчасово окупованої території (ТОТ)Проблема: Якщо ФОП зареєстрований на ТОТ, контрагент-замовник (юрособа) стає податковим агентом і має низку додаткових обов'язків. ДПС уважно слідкує за такими контрагентами.