💥 20 магазинів, 20 ФОПів, один бізнес — і понад 15 млн грн податків

На Буковині мережа з понад 20 магазинів заморожених напівфабрикатів працювала через близько 20 підконтрольних ФОПів. БЕБ заявляє, що фактично це був один бізнес: спільні персонал, приміщення, обладнання та управління.

За даними слідства, за 2025 рік сукупний дохід мережі становив майже 90 млн грн. БЕБ оцінює фактичне ненадходження до бюджету більш ніж у 15 млн грн податків.

Що сталося
→ Детективи ТУ БЕБ у Чернівецькій області заявили про схему штучного «дроблення» бізнесу в мережі магазинів заморожених напівфабрикатів.
→ Близько 20 підконтрольних ФОПів використовували для розподілу доходів від реалізації продукції.
→ За даними БЕБ, ФОПи мали спільні ресурси — персонал, приміщення, обладнання та управління. Взаємозв'язок також підтверджували спільні контактні дані, IP-адреси, об'єкти оподаткування та податкова звітність.
→ Сукупний дохід за січень–грудень 2025 року склав майже 90 млн грн, що перевищило граничний обсяг доходу для платника ЄП II групи.
→ За версією слідства, бізнес мав перейти на загальну систему та зареєструватися платником ПДВ, але цього не зробив.
→ Підприємцю повідомили про підозру. Під час досудового розслідування несплачені податки повністю відшкодували, а бізнес перейшов на загальну систему. До суду направили клопотання про звільнення підприємця від кримінальної відповідальності. Остаточне рішення — за судом.

Що це означає
▪️ Кількість ФОПів сама по собі не визначає, є дроблення чи ні. У цьому кейсі БЕБ посилалося на сукупність ознак: спільні ресурси, управління, контакти, IP-адреси, об'єкти оподаткування та звітність.
▪️ Проблема виникла не просто через «багато ФОПів», а через те, що, за версією слідства, їх використовували для штучного розподілу доходу між окремими платниками.
▪️ Практичний ризик для бізнесу — коли формально різні підприємці фактично працюють як одна господарська система, а податковий результат формується саме завдяки такому розподілу.
▪️ Це вже не поодинокий кейс. У липні БЕБ повідомляло про мережу магазинів техніки на Львівщині, де, за даними слідства, через підконтрольних ФОПів приховали понад 361,6 млн грн доходу, а до бюджету вже повернули понад 60 млн грн податків.

Чесно про межі
Це повідомлення БЕБ про досудове розслідування, а не вирок суду.
Ми також не знаємо всіх матеріалів справи, тому не можемо сказати, яка саме ознака стала вирішальною. БЕБ описує їх сукупність.
Із цього кейсу не випливає, що кілька ФОПів під одним брендом автоматично є порушенням.

Вердикт DarkRock
Ризик не в самій кількості ФОПів. Ризик — коли за формально різними підприємцями фактично стоїть одна господарська модель, а поділ доходу дає податкову перевагу.

Тому якщо у вас кілька ФОПів під одним брендом, варто дивитися не на сам факт їхньої кількості, а на реальну самостійність кожного: хто працює, хто управляє, як розподіляється дохід, кому належать ресурси і як між ними організовані розрахунки.

А у вас кілька ФОПів у бізнесі — це різні реальні підприємці чи одна команда?

💾 Збережи

DarkRock UA — бізнес-реальність без прикрас