🇮🇪💰

Ірландія змінює податкові правила: бюджет на 2027 рік

📝 6 жовтня 2026 року уряд Ірландії представив Бюджет на 2027 — пакет податкових та економічних заходів на наступний рік. Для бізнесу та інвесторів найбільш помітні зміни стосуються податку на приріст капіталу, оподаткування інвестицій, податку на доходи фізичних осіб, спадщини та податкових стимулів для компаній.

🔹 Capital Gains Tax знижується з 33% до 31%
Стандартна ставка податку на приріст капіталу зменшується на 2 процентні пункти.

Нова ставка застосовується до відчуження активів із 7 жовтня 2026 року. Водночас для операцій із development land зберігається ставка 33%.

🔹 Поріг для ставки податку на доходи 40% підвищується
Для самотніх платників податків стандартний діапазон збільшується з €44 000 до €46 500 на рік.

Також на €125 збільшуються основні податкові кредити — Personal Tax Credit, Employee Tax Credit та Earned Income Tax Credit. Кожен із них становитиме €2 125.

🔹 Ірландія запроваджує новий Investment Account
З 1 липня 2027 року планується запровадити спеціальний інвестиційний рахунок для податкових резидентів Ірландії віком від 18 років.

Передбачені такі параметри:
➖ внески — до €12 000 на рік;
➖ перші €50 000 вартості активів не оподатковуються щорічним податком;
➖ сума понад €50 000 оподатковується за ставкою 1% на рік;
➖ рахунок можна використовувати для акцій, облігацій, інвестиційних фондів та ETF;
➖ у межах рахунку не застосовуються CGT, exit tax та deemed disposal.

🔹 Знижується оподаткування інвестиційних фондів
З 1 січня 2027 року ставка для певних інвестиційних фондів та окремих life assurance products зменшується з 38% до 35%.

🔹 Збільшуються пільги при отриманні спадщини та подарунків
Підвищуються неоподатковувані пороги Capital Acquisitions Tax:
➖

Group A — з €400 000 до €420 000;
➖

Group B — з €40 000 до €44 000;
➖

Group C — з €20 000 до €22 000.
Ставка CAT залишається на рівні 33%.

🔹 Додаткові стимули для R&D та інновацій
Уряд розширює R&D tax credit:
➖ збільшується ліміт витрат, які можуть передаватися університетам та незалежним третім сторонам;
➖ перший платіж R&D tax credit зростає з €87 500 до €105 000;
➖ вводиться додатковий механізм для врахування витрат на оплату праці працівників R&D.
Також Knowledge Development Box продовжується до 1 січня 2032 року.

🔹 Пільги для міжнародного бізнесу продовжуються
Special Assignee Relief Programme (SARP) продовжується до 31 грудня 2030 року.

Також продовжується Foreign Earnings Deduction, а максимальний розмір доходу, до якого може застосовуватися відповідна пільга, збільшується до €50 000.

🔹 Змінюються правила для малого бізнесу
Поріг для застосування окремих правил попередньої сплати корпоративного податку для small companies збільшується з €200 000 до €350 000.

Крім того, Corporation Tax Start-Up Relief продовжується до 31 грудня 2030 року.

При цьому базова ставка корпоративного податку Ірландії залишається на рівні 12,5%. Для великих міжнародних груп продовжує діяти мінімальний рівень оподаткування 15% відповідно до Pillar Two.

☝️

Частина заходів ще має пройти законодавче оформлення, тому технічні правила їх застосування можуть бути уточнені під час розгляду Finance Bill.