🇵🇦🔎

Панама знижує поріг розкриття бенефіціарів до 10%

Панама посилює вимоги до ідентифікації осіб, які фактично володіють або контролюють компанії та інші структури.

📝 29 червня 2026 року набув чинності Executive Decree №25, який змінив правила визначення контролюючих осіб для цілей CRS та FATCA. Декрет почав діяти одразу після публікації, без перехідного періоду.☝️

Головна зміна — поріг володіння або контролю знижено з 25% до 10%. Тепер фізична особа може вважатися контролюючою особою, якщо вона прямо або опосередковано володіє або контролює 10% і більше акцій, часток чи прав голосу в компанії.⚠️

При цьому враховується не лише формальне володіння. Якщо контроль здійснюється іншим способом, фінансові установи також мають встановити відповідну фізичну особу.❗️

Якщо визначити контролюючу особу за структурою власності неможливо, перевіряється фактичний контроль: зокрема, право призначати директорів, розпоряджатися рахунками або впливати на ключові рішення. У крайньому випадку контролюючою особою може бути визнаний керівник найвищого рівня. Особливу увагу приділено складним корпоративним структурам. Якщо бенефіціаром панамського трасту є іноземна компанія, перевірка не повинна зупинятися на її назві. Ланцюг власності має простежуватися до фізичних осіб, які в кінцевому підсумку володіють або контролюють структуру.

🔜

Для власників панамських компаній це означає, що структури, де кілька учасників мають невеликі частки, також варто переглянути. Наприклад, особа з часткою 12%, яка раніше не досягала порогу 25%, тепер може підпадати під вимоги щодо ідентифікації та звітності за CRS/FATCA.☝️

Важливо: йдеться не про публічне розкриття інформації. Дані збираються фінансовими установами для цілей податкової звітності та передаються в межах міжнародного автоматичного обміну податковою інформацією. Фактично Панама переходить до значно ширшого підходу: важливо не лише те, хто формально володіє компанією, а й хто в кінцевому підсумку стоїть за структурою та здійснює контроль.