Azola Legal Services - news🆕🗞️ | ️Типові помилки при заповненні та подачі КІК звітностіПерша звітна ком...

📑⚠️Типові помилки при заповненні та подачі КІК звітностіПерша звітна компанія по КІК закінчилась цього року, і поки ми готуємось до другої хвилі, поговоримо про типові помилки при заповненні та подачі КІК звітності.🔎Як свідчить офіційна інфографіка ДПС України, левова частка ризиків генерується саме через типові технічні та методологічні недоліки.📌Розбіжності у визначенні фінансового рокуНа практиці помилка виникає тоді, коли контролер, формуючи Звіт про КІК, додатково не заповнює графу 10, де підлягає відображенню конкретний фінансовий рік, тоді як офіційна фінансова звітність компанії-нерезидента, що додається до Звіту, охоплює абсолютно інший часовий проміжок. Це створює пряму колізію між даними Звіту про КІК та додатком у вигляді фінансової звітності компанії.📌Технічні дефекти: кодування країн, валюти та курсу НБУНайчастіші технічні помилки під час кодування виникають через використання довільних форматів або невідповідних довідників. Зокрема, контролери помилково:➖Вписують повну назву країни або числові значення у поле, призначене виключно для літерного коду;➖Зазначають неофіційну назву країни реєстрації КІК: наприклад “Великобританія” замість коректного “Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії”.➖Використовують тризначні коди країн замість двозначних.➖Зазначають графічні символи валют ($, € тощо) замість офіційних стандартизованих кодів.Окрему проблему, яка є однією із найрозповсюдженіших помилок при складанні КІК-звітності, становить розрахунок середньозваженого офіційного курсу Національного банку України. Оскільки звітність іноземної компанії складається у валюті її юрисдикції (долар США, євро, фунт стерлінгів і т.д.), усі фінансові показники КІК (доходи, прибутки, збитки, коригування) мають бути обов'язково перераховані у національну валюту (гривню) для цілей звітування в Україні.📌Ігнорування або некоректне відображення операцій з нерезидентами та операцій КІКТак, у формі Звіту про КІК передбачені обов'язкові до заповнення графи 31, 32 та 33, де має зазначатися детальна інформація про операції з певними категоріями високоризикових контрагентів. При цьому, відповідно до усталеної позиції ДПС України, Податковим кодексом України та Порядком №254 не передбачено винятку щодо відображення операцій залежно від фінансового результату до оподаткування таких операцій. Іншими словами, попри те, що скоригований прибуток КІК може звільнятися від оподаткування, відображення цих операцій у Звіті про КІК є обов’язковим. Тому, таке приховування є прямим шляхом до призначення податкових перевірок.🔜Продовження у наступному пості...