Channel advocats 🐈⬛ - @advocatss - №2217
Кейс клієнта: кваліфікація платежів за SaaS як роялті для уникнення ПДВ 💸 До нас прийшов клієнт із типовим запитом: «Давайте назвемо оплату за SaaS “роялті”, щоб не було ПДВ». Спойлер: просто переписати інвойс і Terms of Service не спрацює.🔍 Що ми побачили по моделі клієнтаФактичний продукт - класичний SaaS:доступ до онлайн-платформи через веб;інтеграції та супровід.За пп. 14.1.225 ПКУ роялті - це винагорода за використання / надання права на використання об’єкта ІС. 💢 У тому ж пункті є критичне виключення: платежі за використання комп’ютерної програми за її функціональним призначенням кінцевим споживачем не вважаються роялті. Позицію ДПС по підписках підтверджено, чисельними ІПК. Для ознаймолення буде цікава: ІПК № 746/ІПК/99-00-21-02-03 від 14.02.2025.🧩 Ми окремо прорахували сценарій, коли частину платежу потенційно можна було б тягнути в роялті. АЛЕ! Для цього потрібно міняти економіку продукту, а не тільки текст договору: клієнт отримує майнові права на конкретний об’єкт ІС (бібліотеки промптів, бази знань, методології тощо); може відтворювати / адаптувати / вбудовувати цей IP у свої системи незалежно від доступу до платформи; технічна частина (інтерфейс, хостинг, інтеграції, саппорт) оформлена як окрема послуга, і це розділення видно у бізнес-логіці.У нашому кейсі “ліцензійна” частина по суті не жила без технічної - тобто контролер із великою ймовірністю кваліфікував би все як єдину послугу доступу до функціоналу, а не як роялті.💣 Бонус-удар для ФОП на єдиному податкуМи також показали клієнту, що навіть якби платежі визнали роялті, для ФОП-єдинника це пасивний дохід, який: не включається в дохід для ЄП; оподатковується як дохід фізособи: 18% ПДФО + 5% військовий збір.🧠 Якщо хочете подивитися на свою SaaS-модель очима податкового інспектора, без самообману й з фокусом на легальну оптимізацію - беремося за ґрунтовний аналіз під ваш кейс.Поставити питання юристам | AdvoCats 🤔😎
760
25-12-25 08:33