❓ ФОП виїхав за кордон. Що з податковим резиденством України у 2026 році?

Дуже велика частина населення України з 2022 року виїхали за кордон. І багато з них продовжують вести бізнес як ФОП в Україні. Питання, яке виникає майже у всіх: якщо я живу в іншій країні, чи я ще податковий резидент України?

Податковий кодекс містить чітке правило: якщо особа зареєстрована як ФОП, цього факту достатньо, щоб вважати її податковим резидентом України.

Тобто де б Ви не перебували (у Польщі, Чехії, Італії чи будь-якій іншій країні), поки у Вас є діючий ФОП, Ви залишаєтеся податковим резидентом України і зобов’язані платити тут податки зі своїх доходів.

📌 Податковий розрахунок такий:
▫️ Отримуєте дохід як ФОП: платите податок за ставкою своєї групи єдиного податку.
▫️ Якщо паралельно отримуєте будь-який інший дохід за кордоном як фізична особа: маєте задекларувати його в Україні та сплатити 18% ПДФО + 5% військового збору. Разом 23%.

Це стосується, наприклад, зарплати від іноземного роботодавця, дивідендів від іноземних активів, доходу від оренди нерухомості за кордоном та інших виплат, отриманих не через Ваш ФОП.

⚠️ Але є важливий вийняток, який діє зараз. Це воєнна пільга.
Якщо податкова дізнається про іноземний дохід, що не перевищує 250 000 доларів, у межах воєнного стану - це не є підставою для автоматичного донарахування податків. Ця норма дає певний захист, але не є постійною і не скасовує обов’язку декларування.

❗️ Та є ще фактор подвійного оподаткування:
Якщо країна Вашого фактичного проживання теж визнає Вас своїм податковим резидентом - виникає ситуація подвійного резиденства. Обидві держави вважають, що Ви маєте платити їм податки з усіх своїх доходів.
Багато країн ЄС застосовують критерій 183 днів для визначення резиденства.

Тож сам факт, що Ви виїхали за кордон і проживаєте там, ще не означає автоматичну втрату податкового резидентства України.

І тут важливо не плутати дві речі: ФОП в Україні ≠ автоматично «всі доходи оподатковуються як ФОП». Доходи від іноземного роботодавця, оренди, дивідендів тощо можуть мати зовсім інший порядок оподаткування.

Тому якщо Ви ФОП і проживаєте за кордоном - не варто орієнтуватися лише на правило «183 дні» або на сам факт реєстрації ФОП. Треба дивитися на всю ситуацію в комплексі.

👨‍💻 Якщо залишились запитання, задати їх бухгалтеру завжди можна ось тут: t.me/Zrobleno_bot