🇺🇦🇩🇪 Німеччина та Україна оновлюють податкову конвенцію: що це змінює для бізнесу та інвесторів?Мінфін підписав нову угоду про уникнення подвійного оподаткування з Німеччиною. Коли документ пройде ратифікацію в парламентах, він повністю замінить стару конвенцію, яка діяла ще з 1995 року.Якщо коротко: правила оновили під сучасні стандарти ОЕСР. Для транскордонних холдингів та інвесторів це означає дві речі — податки на пасивні доходи йдуть угору, а контролю стає більше.❓Які головні зміни?📈 Пасивні доходи: ставки зростаютьСтавки в державі-джерелі доходу переписали, і тепер виводити капітал стане дорожче:▪️Дивіденди. Пільгову ставку 5% зберегли, але умови стали жорсткішими: материнська компанія має володіти мінімум 20% капіталу дочірнього підприємства. В усіх інших випадках (наприклад, для портфельних інвесторів із меншою часткою) ставка збільшується з 10% до 15%.▪️Проценти (кредити та позики). Тут ставку підняли з 2% до 5%. Це безпосередньо зачепить тих, хто фінансує українські компанії через німецькі структури або бере там товарні кредити — обслуговувати такі борги тепер фіскально дорожче.▪️Роялті (IT, патенти, авторські права). Раніше для окремих видів роялті діяла нульова ставка. Тепер цю лазівку закрили й запровадили єдину уніфіковану ставку 5%.🕵️‍♂️ Менше схем, більше перевірокУ нову конвенцію заклали інструменти, які суттєво ускладнять життя любителям агресивного податкового планування:▪️Тест основної мети (PPT). Застосувати знижену ставку просто «по факту реєстрації» компанії в Німеччині більше не вийде. Якщо податкова доведе, що єдиний або головний сенс створення структури чи проведення операції — це економія на податках, у пільгах просто відмовлять.▪️Глибокий обмін інформацією. Фіскальні органи обох країн ділитимуться даними за стандартами BEPS. Рух капіталу, розподіл прибутків та реальні бенефіціари будуть як на долоні.❓Що з позитивного?У нову угоду заклали чіткий механізм взаємного врегулювання спорів (MAP). Це дозволить захистити права платників податків у разі суперечок між податковими органами двох країн без років судових тяжб.❓Коли запрацює?Угода набере чинності лише після офіційної ратифікації Верховною Радою та Бундестагом. Зазвичай цей процес триває від кількох місяців до року.