Податки фіз осіб та ФОП | ️Податкова стратегія для ІТ-ФОП: як айтівцям уникнути можливого ПДВ та...

⚔️Податкова стратегія для ІТ-ФОП: як айтівцям уникнути можливого ПДВ та зберегти податкове навантаження?На тлі розмов щодо встановлення для України нових податкових маяків від МВФ та ЄС посилюється ймовірність того, що ПДВ буде запроваджено для переважної більшості ФОП-єдинників. Це стосується, зокрема, і сфери ІТ.Податковий консультант Олександр Зарайський пропонує готуватись завчасно❓Як уникнути обов'язкової реєстрації платником ПДВ, використовуючи чинні норми Податкового кодексу?1️⃣ Суть проблеми: ліміт і скасування винятківПДВ введуть для всіх або переважної більшості ФОП-єдинників після досягнення певного річного доходу. ▪️Згідно з чинними нормами, якщо річний дохід перевищує ліміт (зараз 1 млн грн), виникає обов'язок реєстрації платником ПДВ.▪️Актуальність: активні дискусії в експертному середовищі щодо підвищення/реформування цього ліміту існують, але в умовах невизначеності варто орієнтуватися на чинні норми.2️⃣ Стратегія підготовки: використання норм ПКУ щодо звільнення від ПДВ при експортіСуть: працювати так, щоб доходи не були об’єктом оподаткування ПДВ і, відповідно, не зараховувалися у ліміт для обов'язкової реєстрації.▪️Відповідно до п. 185.1 ст. 185 ПКУ, якщо місце постачання послуг знаходиться за межами митної території України, то ПДВ не нараховується, оскільки вартість таких послуг не є об’єктом оподаткування ПДВ.▪️Це ключовий інструмент для ІТ-ФОП, які працюють з іноземними замовниками.3️⃣ Критичний нюанс: "Місце постачання"Місце постачання послуги визначається виключно приписами ПКУ, а не умовами договору чи географією клієнта.Згідно з п. 186.3 ст. 186 ПКУ, для надання послуг іноземним замовникам місцем постачання вважається територія за межами України, якщо це стосується лише послуг із вичерпного переліку.📌 Перелік послуг, актуальних для ІТ-сфери:▫️надання майнових прав інтелектуальної власності▫️створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності▫️послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення▫️послуги з оброблення даних▫️послуги з надання консультацій з питань інформатизації▫️надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації▫️консультаційні, інжинірингові, інженерні послуги▫️рекламні послуги та надання послуг з виробництва, зокрема, анімаційних (мультиплікаційних) фільмів, рекламних фільмів, фоторекламних матеріалів та комп’ютерної графіки.Увага: Перелік передбачений в ПКУ є вичерпним! Для решти послуг, яких немає в списку, місцем постачання є територія України, навіть якщо клієнт іноземний.❓Що можна робити вже зараз?Щоб дохід від експорту гарантовано не потрапив під ПДВ (і не зараховувався у ліміт, що передбачений для реєстрації платником ПДВ), необхідно врахувати:1️⃣ Точну відповідність ПКУ: назва послуги у вашому договорі та інвойсі має слово в слово збігатися з формулюванням, переліченим у п. 186.3 ст. 186 ПКУ. Навіть найменша розбіжність може стати підставою для нарахування ПДВ.2️⃣ Відповідність КВЕД: назва послуги повинна відповідати вашим зареєстрованим КВЕД.3️⃣ Отримати ІПК (як додатковий захист): для юридичної безпеки бажано направити до ДПС запит про надання Індивідуальної податкової консультації (ІПК) щодо обраної назви послуги – чи підпадає вона під звільнення від ПДВ.Резюме: Якщо ви забезпечите протягом поточного року відсутність об’єкта оподаткування ПДВ (завдяки коректному оформленню експортних послуг), ці доходи не увійдуть до ліміту, і це дозволить уникнути обов'язкової реєстрації платником ПДВ у наступному, наприклад, 2027 році.🔎 Детальніше про цю стратегію читайте від автора за посиланням.