Податки фіз осіб та ФОП | ️ Як платнику податків захистити себе при виплаті доходів нерезиденту?...

🔰⚔️ Як платнику податків захистити себе при виплаті доходів нерезиденту?У цьому кейсі податкова донарахувала чималу суму податків за переказ процентів нерезиденту та намагалась довести наявність постійного представництва кіпрської компанії в Україні — і програла.Причина — відсутність належних доказів і процедурні порушення.Олена Кузнечікова детально розібрала рішення суду, тож ділимось практичними порадами, що можуть стати й вашою стратегією захистуДонарахування скасовано.❓Чому суд став на бік платника?🤷‍♂️Податкова не довела наявність представництва.🙋‍♂️Платник надав переконливі докази зворотного.Аргументи податкової:▫️Управління компанією здійснювалося з України▫️Спільні керівники▫️Схожість видів діяльності▫️Представники підписували документи в УкраїніКонтраргументи платника:▫️Усі управлінські рішення приймались на Кіпрі▫️Представники в Україні діяли лише за довіреністю, без права приймати рішення▫️Діяльність компаній різна за змістом▫️Жодної систематичної підприємницької діяльності в Україні не було❓Що ще зруйнувало позицію податкової?➖Не було фактичних доказів ведення господарської діяльності➖Адреса, яку називали місцем діяльності, не використовувалась у 2019 році➖Процедура перевірки порушена➖Документи з іноземних податкових органів не підтверджені та не перекладені❓Що сказав суд?✖️Участь у зборах, підписання договорів, спільні керівники — не доводять постійного представництва✖️ Фактів здійснення підприємницької діяльності в Україні не виявлено✖️ Наявність довіреності не означає право на управління✖️ Порушення процедури перевірки — окрема підстава для визнання дій податкової незаконними❓Що варто зробити платнику, щоб уникнути таких претензій?✔️Контролювати законність дій податкових органів, використовуючи порушення ними процедурних норм на свою користь у суді✔️Збирати всі докази відсутності систематичної діяльності в Україні✔️Надати докази бенефіціарного володіння (такими доказами можуть бути відповідні контракти і фінансова звітність на підтвердження, що нерезидент-отримувач доходу не є транзитною ланкою для перерахування сум цього доходу на користь третіх осіб, а також має належний рівень економічної присутності в країні резидентства)✔️Ретельно документально фіксувати факт прийняття управлінських рішень за межами України ✔️Підготувати документи, що підтверджують резидентський статус нерезидента, для застосування пільгових ставок згідно з міжнародними конвенціями (нотаріально засвідчений переклад на українську легалізованого податкового сертифікату, виданого податковою службою країни нерезидента чи іншим уповноваженим локальним органом)❓Чому справа важлива?👉 Це приклад, як платник може виграти, якщо ретельно дотриманий закон і підготовлено доказову базу👉 Суд чітко визначив, що довести наявність постійного представництва — обов'язок податкової👉 А порушення процедури перевірки автоматично анулює її наслідки🔜 Максимально вірогідно, що попереду ще рішення апеляційної та касаційної інстанції. Але рішення першої інстанції у справі №320/6823/25 може стати орієнтиром для подальшої судової практики як важливий прецедент щодо тлумачення поняття «постійне представництво» і особливостей доведення/спростування його наявності.