Податки фіз осіб та ФОП | Податкове резидентство українців за кордоном: специфіка окремих країн ...

🛃🏧 Податкове резидентство українців за кордоном: специфіка окремих країн та загальні підходи до оподаткування різних типів доходів.Податкове резидентство – це не громадянство, а статус, який визначає, в якій країні ви повинні сплачувати податки зі своїх доходів.‼️Важливо! Самостійне визначення податкового резидентства необхідно робити щороку, оскільки ваші обставини можуть змінюватися.Про особливу позицію деяких країн Європи в матеріалі для «Дебету-Кредиту» розповів Олександр Золотухін🇱🇹 Литва: Не вважає українців своїми податковими резидентами за критерієм тривалого проживання (183/280 днів), якщо вони зареєструвалися як біженці, а їхній центр життєвих інтересів залишається в Україні. Литва також не вимагає від українських ФОПів реєстрації та сплати податків, якщо вони продовжують працювати за контрактами, укладеними в Україні до прибуття.🇵🇱 Польща: Готова індивідуально оцінювати обставини. Українці можуть бути визнані податковими нерезидентами Польщі, навіть якщо перебувають понад 183 дні, за умови доведення збереження ЦЖІ в Україні та тимчасовості перебування в Польщі через війну.🇸🇰 Словаччина: Також може дозволити українцям зі статусом тимчасового прихистку зберігати статус податкових резидентів України, якщо не відбувається фактичного перенесення ЦЖІ до Словаччини.🇩🇪 Німеччина: Навпаки, розглядає українських біженців як своїх резидентів за загальними правилами, враховуючи перебування з першого дня оформлення прихистку.🇪🇪 Естонія: Якщо особа за міжнародною угодою вважається нерезидентом Естонії, вона вважатиметься нерезидентом для всіх цілей естонського законодавства, що може спростити адміністративні зобов'язання.‼️Важливо! Навіть якщо країна перебування не вважає вас своїм податковим резидентом за особливими правилами, податкові зобов'язання щодо доходів, отриманих на її території, все одно можуть виникнути.❓Загальні правила оподаткування різних типів доходів у міжнародному контексті:1️⃣ Підприємницькі доходи (ФОП): за загальним правилом, доходи від підприємницької діяльності оподатковуються в країні податкового резидентства особи.Виняток: Якщо ФОП має «постійну базу» в іншій країні, ця інша країна отримує право оподатковувати доходи, що приписуються цій базі.Ознаки постійної бази: місце ведення діяльності (офіс, склад), його постійний характер та фактичне ведення діяльності з цього місця. Навіть ваш домашній офіс (якщо ви з нього постійно працюєте) може бути визнаний постійною базою.2️⃣ Заробітна плата: за загальним правилом, дохід оподатковується в країні резидентства співробітника.Виняток: країна, на території якої фізично здійснюється робота, може оподатковувати зарплату, якщо: ▫️працівник перебуває там понад 183 дні протягом календарного року▫️винагорода сплачується роботодавцем, який не є резидентом країни, де виконується робота▫️витрати на зарплату несе постійне представництво роботодавця в країні, де виконується робота3️⃣ Пасивні доходи (дивіденди, відсотки, роялті): зазвичай спочатку податки стягує країна джерела доходу (наприклад, країна, де зареєстрована компанія-емітент дивідендів). Потім у країні резидентства дохід декларується, і застосовуються механізми уникнення подвійного оподаткування.4️⃣ Доходи від продажу нерухомості: дохід оподатковується в країні, де розташована нерухомість. Далі в країні резидентства застосовується метод уникнення подвійного оподаткування. ⚠️Важливий нюанс: Конвенції про уникнення подвійного оподаткування стосуються ПДФО. Вони не поширюються на соціальні внески (ЄСВ) та військовий збір, а також єдиний податок. Тож навіть якщо ваш дохід звільняється від ПДФО за кордоном, ви все одно можете мати обов'язок сплачувати ЄСВ та військовий збір в Україні, якщо вважаєтесь її резидентом.