🥲💰🥹 ДИВІДЕНДИ ВИПЛАЧЕНО БЕЗ УТРИМАННЯ АВАНСОВОГО ВНЕСКУ: які наслідки запізнілої доплати?

❓ В якому звітному періоді в додатках АВ та ЗП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств необхідно відобразити авансові внески з податку на прибуток, якщо платник в одному звітному періоді виплатив дивіденди без утримання авансового внеску, а в іншому – нарахував та сплатив такий авансовий внесок та чи передбачена відповідальність в такому випадку?

У разі, якщо платник податку на прибуток в одному звітному періоді виплатив дивіденди без утримання авансового внеску, суму таких авансових внесків з податку на прибуток платник відображає у відповідних рядках Додатка АВ до уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за період, у якому здійснено виплату дивідендів.

Платник податку, який сплатив суму авансового внеску у наступному періоді за періодом виплати дивідендів, у рядку 16.2 Додатку ЗП до рядка 16 ЗП Декларації відображає суму авансового внеску, фактично сплаченого у цьому звітному періоді, тобто зменшує нараховану суму податку на прибуток за такий звітний (податковий) період.

До платника податків, який не нарахував та/або не утримав, та/або не сплатив (не перерахував), та/або нарахував, сплатив (перерахував) суми авансових внесків при виплаті дивідендів не в повному обсязі, застосовується штраф, передбачений п. 125 прим. 1.1 ст. 125 прим. 1 ПКУ.

При цьому, до платника податків, який виплатив дивіденди та не вніс до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток до/або одночасно з виплатою дивідендів, але нарахував та сплатив такий податок з порушенням термінів, визначених п. 57.1 прим. 1.2 п. 57.1 прим. 1 ст. 57 ПКУ, штраф, передбачений ст. 125 прим. 1 ПКУ, ‼️ не застосовується, якщо:
✔️ такий платник до початку перевірки контролюючим органом у порядку, встановленому п. 50.1 ст. 50 ПКУ, надіслав уточнюючу Декларацію за звітний (податковий) період, в якому були виплачені дивіденди, з відображенням сплаченого авансового внеску з податку на прибуток, або відобразив сплачену суму податку авансового внеску при виплаті дивідендів у складі Декларації, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт несплати авансового внеску з податку на прибуток, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання з цього податку.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка