Новини для ФОП

Для ФОП на єдиному податку зростуть штрафи за нефіскалізовані операції Варто нагадати, що з 01.08.2025 скасовується «пільговий» розмір штрафів за порушення порядку здійснення розрахунків з використанням реєстраторів розрахункових операцій. Для ФОП єдиного податку II та III група за ставкою 5 %, які НЕ ЗДІЙСНЮЮТЬ продаж технічно складних побутових товарів, лікарських засобів, виробів мед призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів. Це передбачено п.15 Прикінцевих положень ЗУ " Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг".З серпня будуть діяти нові штрафи :🔺 100% - за перше порушення, від суми реалізованих товарів або послуг, проведених без фіскалізації;🔻 150 % - за повторне порушення протягом року, від суми реалізованих товарів або послуг, проведених без фіскалізації.Ці штрафи будуть стосуватися підприємців які:1. не проводять розрахункові операції через РРО/ПРРО;2. проводять розрахункові операції на неповну суму вартості проданих товарів або наданих послуг;3. не вірно формують розрахункові документи (чеки).

Мобілізований ФОП 3 групи, отримував дохід. Чи потрібно подавати декларацію та платити податки? Мобілізований ФОП - платник єдиного податку третьої групи на весь період його військової служби звільняється від обовʼязку подання податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця та, відповідно, нарахування і сплати єдиного податку та військового збору. При цьому Кодекс не встановлює обмеження для такого звільнення щодо отримання або не отримання таким платником доходу від здійснення господарської діяльності під час його військової служби.Підставою для такого звільнення є заява та копія військового квитка або копія іншого документа, виданого відповідним державним органом, які подаються таким ФОП до контролюючого органу після демобілізації у встановлені Кодексом терміни.✍️ У разі подання ФОП - платником єдиного податку третьої групи податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця, в якій задекларовано отриманий у І кварталі 2025 року дохід, податкові зобовʼязанні з єдиного податку та військового збору визначаються у повному обсязі та підлягають сплаті у визначені кодексом термін.Часткове визначення податкових зобов'язань на підставі задекларованих даних про суму отриманого ФОП - платником єдиного податку третьої групи доходу (визначення податкових зобовʼязань по єдиному податку та не визначення податкових зобовʼязань по військовому збору) Кодексом не передбачено.🖇 Додатково прикріплю лист від 22 квітня з відповідним розʼясненням ДПС для ознайомлення.

Чи можна сплачувати єдиний податок та військовий збір з особистої картки фізособи? Відповідно до п. 87.1 ст. 87 ПКУ «Джерелами самостійної сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків є будь-які власні кошти, у тому числі ті, що отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна, випуску цінних паперів, зокрема корпоративних прав, отримані як позика (кредит), та з інших джерел, з урахуванням особливостей, визначених цією статтею, а також суми надміру сплачених платежів до відповідних бюджетів». Тобто, ФОП може здійснювати сплату податків та зборів як власними коштами, так і з банківської картки фізичної особи. Сплату можна здійснювати: - з особистої банківської картки; - через касу банку; - через платіжний термінал; - іншими зручними способами.❗️ Головне – виконувати свої податкові зобов’язання вчасно.❗️ Після сплати податків через декілька днів краще перевірити його статус в електронному кабінеті платника податків. У розділі «Стан розрахунків з бюджетом» можна побачити всі здійснені операції та переконатися, що кошти надійшли за призначенням.

💻✅ ДПС не штрафує за продаж особистих речей на Інтернет-майданчиках. Інформація, поширена низкою медіа про те, що податкова нібито почала штрафувати продавців з OLX, Promua, соцмереж та інших платформ і автоматично відстежує всі грошові перекази на рахунки осіб, навіть якщо вони продають онлайн особисті речі, не відповідає дійсності. ДПС наголошує:- продаж індивідуального майна (особистих речей) не розцінюється як підстава для фінансової або адміністративної відповідальності за порушення вимог чинного податкового законодавства;- лише систематичний продаж та одночасно однорідний асортимент товарів має ознаки підприємницької (господарської) діяльності. Це не стосується реалізації індивідуального майна (особистих речей) громадянами за допомогою таких електронних торговельних платформ як OLX, Prom та будь-яких соцмереж; - посилення контролю за інтернет-продажами здійснюється, щоб запобігти зловживанням та ухиленню від сплати податків саме в сфері підприємницької діяльності.Детальніше 👉 https://t1p.de/0h4nb

Хто не сплачує ЄСВ для ФОП у 2025 році. Перша сплата ЄСВ за себе для ФОП - платників ЄП у 2025 році має бути здійснена за підсумками першого кварталу, саме 19 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ. Якщо ж термін сплати припадає на вихідний, святковий або неробочий день, граничним строком буде перший робочий день після вихідного (п. 6 розд. IV Інструкції про порядок нарахування і сплати ЄСВ). ДПС рекомендує, що сплатити потрібно включно 21 квітня.‼️ Сума ЄСВ за І квартал - 5280 грн.‼️📌 Право не сплачувати ЄСВ за себе збережено для деяких категорій підприємців, зокрема:- ФОП, які є пенсіонерами.- ФОП, які мають основне місце роботи, якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ у розмірі не меншому за мінімальний страховий внесок.- ФОП - які мають інвалідність та отримують відповідну пенсію або соціальну допомогу.- ФОП, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях (відповідно до п. 9-3 р. VIII Закону № 2464).- Мобілізовані підприємці. Але ФОПи, прийняті на військову службу за контрактом, не звільняються від сплати єдиного внеску за себе;- ФОП на загальній системі без доходу;- ФОП, позбавлені волі внаслідок збройної агресії проти України. Відповідно до п. 9-8 розд. VIII Закону про ЄСВ, звільняються від сплати ЄСВ за себе ФОП, які не є роботодавцями і які:▪️були позбавлені особистої свободи через збройну агресію проти України;▪️це право діє на період позбавлення волі та шість місяців після звільнення.

🏦 Нацбанк планує змінити правила емісії та еквайрингу платіжних карток! Національний банк виніс відповідний проєкт постанови на громадське обговорення.Зокрема, такі зміни мають на меті:1) зобов’язати еквайра передавати емітенту інформацію про платника та/або отримувача, у тому числі про:▪️ суб’єкта господарювання – код за ЄДРПОУ;▪️фізичну особу – унікальний (повний) номер платіжного інструменту;2) уточнити вимоги до формування еквайром платіжних інструкцій і визначити обов’язкові їхні реквізити;3) зобов’язати еквайра інформувати користувача платіжного інструменту про своє повне найменування до початку ініціювання платіжної операції в разі її здійснення в інтернеті. Надавачі платіжних послуг, які здійснюють емісію та/або еквайринг платіжних інструментів, матимуть час до 01 жовтня 2025 року, щоб привести свою діяльність у відповідність до нових вимог регулятора. 📌 Зауваження та пропозиції до проєкту постанови приймаються згідно з формою подання зауважень та пропозицій до 04 квітня 2025 року включно - на сайті НБУ.

Шпаргалка для ФОП: що вказувати у зв’язку зі змінами у чеках 🔍 💡 Ліпше перевірити ще раз, ніж отримати штраф за невідповідність новим вимогам законодавства. Для ФОПів штрафи складають — вперше 25% вартості проданих з порушенням товарів або наданих послуг, повторно у розмірі 50%.Що варто запам’ятати?👉 18 рядок фіскального чеку — зазначаємо форму оплати:«Готівка», «Безготівкова», «Інше»👉 19 рядок фіскального чеку — вказуємо засіб оплати:Якщо клієнт здійснює безготівкову оплату, це може бути картка, мобільний платіжний інструмент, інтернет-еквайринг, переказ через QR-код, та інші. Якщо оплата готівкою, то засіб оплати не визначається. ✅ Користувачі ПРРО «Вчасно.Каса» можуть бути спокійні – всі зміни внесені та відповідають новим вимогам законодавства.У випадку будь-яких питань податкова консультантка та підтримка сервісу завжди готові відповісти на найгарячіші питання та розібрати складні випадки.Інтуїтивно зрозумілий інтерфейс, доступ з будь-якого пристрою та відсутність необхідності в дорогому обладнанні.Дотримуйтесь вимог без стресу, «Вчасно.Каса» подбає про все 🤝Зареєструватися у сервісі

Чи повинна фізична особа – підприємець 1 – 2 груп мати документи на товар, якщо цей товар не підлягає обов'язковому веденню товарного обліку? ФОП 1 - 2 груп, які не є платниками ПДВ та не продають технічно складні товари, ліки або ювелірні вироби, не зобов’язані вести товарний облік та мати документи на товар. Однак усі підприємці повинні зберігати первинні документи для підтвердження податкової звітності. Це врегульовано в межах виконання вимог п. 12 ст. 3 Закону України від 06.07.1995 №265/95-BP «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон № 265). Відповідно до п. 12 ст. 3 Закону №265 обов'язок вести в порядку, встановленому законодавством, облік товарних запасів та здійснювати продаж лише тих товарів, що відображені в такому обліку, не поширюється на фізичних осіб – підприємців, які не є платниками єдиного податку, не зареєстровані платниками податку на додану вартість та не провадять діяльність з реалізації технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, а також лікарських засобів та виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Відповідно до абзацу першого п. 296.1 ПКУ фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої i другої гpyп та платники єдиного податку третьої групи, які не с платниками ПДВ, ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів.Роз'яснення від ДПС .

🟡Коли ще крім, найманих працівників, потрібно подавати Додаток 4 ДФ Це потрібно робити, коли Ви - податковий агент,(ви як ФОП виплачуєте дохід іншій фізичній особі). Найчастіше це може бути - виплата за оренду приміщення. Для здійснення своєї підприємницької діяльності ФОП орендує приміщення у фізичної особи. Та сума яку ви виплачуєте для фізичної особи, це ви виплачуєте дохід і як податковий агент, зобов'язані утримати з цього доходу податки за цю фізичну особу. Стосовно, коли Ви ФОП виплачуєте дохід - іншому підприємцю, тут є двояка думка. Один варіант - що не потрібно подавати Додаток 4 ДФ, тому що це не передбачено ЗУ, тому що не має прямої норми яка нас до цього зобов'язала. Інший варіант - що потрібно подавати Додаток 4 ДФ, при виплаті доходу від одного ФОПа іншому - бо так консультує і вимагає податкова. Якщо його не попадати, при документальній перевірці, податківці можуть нарахують штраф 1020 грн. Також важливо зазначити, що в останньому розʼясненні в ЗІР, податкова, не згадує необхідність подання звіту по виплатам на користь ФОП.

🗓 Календар подій на ВЕСЬ 2025 рік для ФОП!!!Для початку нагадаймо, що продовжуємо звітувати за 2024 рік:➖ І та II група з 01.01. по 03.03.2025;➖ ІІІ група з 01.01. по 10.02.2025., сплата за 4-й квартал до 19.02.2025; І квартал:- Звітуємо з 01.04 по 12.05 (вперше будемо звітувати про Військовий збір);- Сплати єдиного податку та військового збору до 20.05;- ЄСВ до 21.04. у сумі - 5 280,00 грн; II квартал:- Звітуємо з 01.07. по 11.08;- Сплати єдиного податку та військового збору до 19.08;- ЄСВ до 21.07 у сумі - 5 280,00 грн;IIІ квартал:- Звітуємо з 01.10 по 10.11; - Сплати єдиного податку та військового збору до 19.11;- ЄСВ до 20.10 у сумі - 5 280 грн;IV квартал:- Звітуємо з 01.01 по 09.02.2026; - Сплати єдиного податку та військового збору до 19.02.2026- ЄСВ до 19.01.2026 у сумі - 5 280 грн;Протягом ВСЬОГО 2025 року ставки для ФОП 1 та 2 групи будуть такі:💳 ЄП ФОП 1 група - 302,80 грн/за місяць., до 20 - го числа відповідного місяця;💳 ЄП ФОП 2 група - 1 600,00 грн/за місяць., до 20 - го числа відповідного місяця;💳 Військовий збір 1-2 група - 800,00 грн/за місяць., 20 - го числа відповідного місяця.