Чи має право ФОП – платник ЄП здійснювати види діяльності, які не зазначені в його облікових даних? Не зайвим буде нагадати, підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, не мають права здійснювати види господарської діяльності, не внесені до їхніх облікових даних та які відсутні у реєстрі платників єдиного податку. Якщо ФОП здійснює діяльність, яка не внесена до реєстру платників єдиного податку, це є підстава для втрати права на спрощену систему і переходу на загальну систему оподаткування (пп. 7 п. 298.2.3 ПКУ), а також сплати підвищеної ставки єдиного податку - 15 % згідно з п. 293.4 ст. 293 ПКУ. У разі, зміни своєї діяльності, або розширення ФОП має в нести ці зміни в ЄДР, шляхом додавання КВЕД ,а після цього — оновити дані у податковій службі ( в реєстрі платників єдиного податку). Щоб переконатися, що зміни пройшли успішно, замовте Витяг з реєстру платників єдиного податку — у ньому вже мають бути зазначені оновлені КВЕДи. (іноді щось може піти не так, тому краще звірити дані та впевнитися, що все відображено коректно).
Плануєте про розширення бізнесу або вихід на нові ринки?UKRSIBBANK BNP Paribas Group відкриває грантову програму для жінок-підприємиць, яка допоможе перетворити ваші бізнес-плани на реальні результати!Подайте заявку та отримайте шанс виграти один із п’яти грантів по 100 000 грн на розвиток вашої справи. Програма створена для жінок, які готові рости, діяти й досягати більшого.🗓 Термін подачі заявок: 10.11 – 26.11 (включно)💼 Розмір гранту: 100 000 грн📍 Деталі програми та умови участі — за посиланням: https://ukrsibbank.com/epage/women-in-business-2025А щоб підготуватися якнайкраще — долучайтесь до безоплатних воркшопів від Тетяни Ізмайлової, які допоможуть створити переконливу бізнес-стратегію та виграти грант: 1) 13.11.25 “Бізнес-проєкт, який приносить гроші: як упакувати ідею для грантового конкурсу”2) 20.11.25 “Від ідеї — до сильної презентації: як подати свій бізнес-план, щоб у тебе повірили”Не проґавте шанс отримати фінансову підтримку для свого зростання та реалізації мрій. 💛#реклама
Хто з ФОПів вже з 1 січня 2026 року точно має працювати з платіжним терміналом ? Згідно з Постановою КМУ № 894 від 29.07.2022, з 1 січня 2026 року зобов’язані встановити платіжні термінали (POS-термінали) торговці в населених пунктах з чисельністю менше ніж 5 000 осіб, (тобто всі), такі категорії:1. Фізичні особи-підприємці — платники єдиного податку 1-ї групи Згідно з п. 296.10 Податкового кодексу України та п. 6 ст. 9 Закону №265, ФОП 1 групи не зобов’язані використовувати реєстратори розрахункових операцій, навіть якщо вони здійснюють безготівкові розрахунки через термінал.Тобто, у 2026 році для ФОП 1 групи запроваджується обов’язок мати платіжний термінал, але пільга щодо не застосування РРО / ПРРО залишається чинною.2. Торговці, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів (автомати з продажу кави, снеків, води тощо).3. Торговці, які здійснюють виїзну (виносну) торгівлю, а саме:➖ Торгівля на ринках, ярмарках, виставках, фестивалях➖Продаж товарів із пересувних засобів➖Розвізна торгівля з автомобіля➖Торгівля з лотків на вулиці, тощо.4. Торговці, які здійснюють продаж власноручно вирощеної або відгодованої продукції (Фермери, які реалізують продукцію з власного господарства, пасічники, власники теплиці або саду, тощо.) Вимоги Постанови №894, пункту 1, НЕ поширюються на торговців, які провадять господарську діяльність на територіях територіальних громад, які:▪️розташовані в районах проведення воєнних (бойових) дій;▪️або перебувають в тимчасовій окупації, оточенні (блокуванні);▪️або якщо після припинення таких дій / деокупації пройшло менше трьох місяців.💡 Якщо фізична особа-підприємець не здійснює офлайн-продажі та не контактує безпосередньо з покупцем (усі розрахунки проводяться виключно дистанційно, наприклад, через інтернет, банківський переказ чи платіжні сервіси), —встановлювати POS-термінал не потрібно.
Відсутність нарахування ЄСВ у кабінеті платника податків чи означає це, що його можна не сплачувати або сплачувати пізніше.?! Якщо в кабінеті платника за кодом платежу ЄСВ, не відображається нарахування, це не означає, що платити не потрібно або можна відкласти оплату. Жодних змін у строках квартальної сплати не відбулося — ЄСВ потрібно сплачувати своєчасно, тобто до 20 числа місяця, що йде після звітного кварталу.Щодо технічної сторони нарахувань. Податкова служба вже давно не здійснює автоматичне поквартальне нарахування ЄСВ, з 2021 року в електронному кабінеті платників спостерігається переплата, яка «висить» протягом усього року. Списання ЄСВ з переплати йде раз в рік і лише у разі, якщо в Декларації в Додатку 1 показали нарахування. Багато хто помилково вважає, що якщо в електронному кабінеті не відображається борг із ЄСВ, то й штраф за несвоєчасну сплату не буде нараховано. Однак це не так. Податкова наразі працює над впровадженням технічного рішення, яке дозволить автоматично фіксувати факти несвоєчасної сплати ЄСВ та застосовувати відповідні штрафні санкції. (ця інформація походить з неофіційних, але достовірних джерел, тож поки що сприймайте її як «інсайд». На сьогодні податкова може здійснити розрахунок вручну — під час проведення так званої «камеральної перевірки» або в межах контрольно-перевірочної роботи. Що ж робити зараз? Перш за все, варто перевірити, чи сплачені всі обов’язкові платежі з ЄСВ за 2025 рік у повному обсязі. Якщо підприємець працював протягом усіх трьох кварталів 2025 року, то станом на 20 жовтня має бути сплачено не менше ніж 15 840 грн (1760 грн × 9 місяців). Якщо сума сплачена більша — усе гаразд, якщо менша — потрібно сплатити різницю. Якщо ФОП здійснював діяльність не протягом усього року або певний період користувався пільгами, то загальну суму ЄСВ потрібно розраховувати, виходячи з 1760 грн за кожен місяць діяльності.🔹 Нагадаю: щоб перевірити залишки сплаченого ЄСВ у кабінеті платника податків, відкрийте розділ з інформацією про розрахунки та знайдіть рядок із кодом платежу 71040000. Саме за цим кодом відображається актуальний залишок. Як уже зрозуміло, відповідальність за своєчасну сплату ЄСВ несе виключно сам підприємець. А те, що показує або “рахує” програма в електронному кабінеті, — лише технічна інформація, яку за потреби податкова може змінити чи скоригувати.
ФОП змінив групу – коли подавати «проміжну» декларацію?Досить часта ситуація: ФОП був на 1 чи 2 групі, а з 1 липня чи з 1 жовтня перейшов наприклад:✅з 1 на 2 групу;✅з 2 на 3 групу;✅або навіть з 1 одразу на 3 групу.І ось головне питання підприємців: коли потрібно подавати декларацію?👉 Відповідь міститься у пп. 296.5.1 п. 296.5 ст. 296 Податкового кодексу України. У ній прямо сказано, що ФОП на 1 або 2 групі має подати декларацію у квартальні строки, якщо він:▪️перевищив річний ліміт доходу, або▪️самостійного прийняття рішення про перехід на сплату податку за ставками, встановленими для платників єдиного податку другої або третьої (фізичні особи - підприємці) груп. Тобто якщо ви в середині року змінили групу, потрібно подати так звану «проміжну» декларацію — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу за той період, коли ви ще були на попередній групі, форма F0103309. 💡 Не дивуйтеся, що у податковому кабінеті відображається лише декларація для 3 групи (форма F0103309) — саме її використовують і для таких «проміжних» звітів. Просто у ній треба заповнити розділ для тієї групи, на якій ви були до переходу (1 чи 2) і вказати дохід за відповідний період.Підсумуємо:Якщо ви змінюєте групу єдиного податку всередині року — не забудьте подати «проміжну» декларацію за період перебування на попередній групі.Щодо подання «проміжної» декларацію, за ідентифікатором F0103309 є відповідна консультація в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42911
Чи потрібно підприємцю платити ЄСВ, якщо не має доходу?‼️Незалежно від наявності чи відсутності доходу платити ЄСВ потрібно‼️ Це означає, що у 2025 році, навіть якщо у вас не буде доходу в певному місяці, ви все одно повинні будете сплачувати ЄСВ в розмірі 22% від мінімальної зарплати. Тобто 1760 грн на місяць. Навіть якщо діяльність тимчасово призупинена, і Ви не маєте доходу платити ЄСВ потрібно! 📌 Винятки можуть бути лише для тих ФОП, які мають пільги щодо ЄСВ (наприклад, пенсіонери або особи з інвалідністю та інші). Вони, до речі, не сплачують ЄСВ за себе незалежно від наявності чи відсутності доходу. Також винятком є ФОП на зальній системі оподаткування. От саме вони можуть не сплачувати ЄСВ у місяці, в якому немає доходу. Однак вони мають право сплачувати ЄСВ добровільно, щоб зараховувався страховий стаж. У такому випадку сума внеску не може бути меншою за мінімальний страховий внесок. Тому, не забуваємо, що до 20.10.2025 маємо сплатити ОБОВ'ЯЗКОВО (якщо ФОП не належить до категорій, які звільняються від сплати) ЄСВ за lll квартал 2025 року 👉 1760 грн *3 міс = 5 280.00 грн.
Як перевірити чи сплатив за тебе ЄСВ роботодавець? Якщо у вас виникли певні сумніви щодо сплати роботодавцем ЄСВ за певний період роботи, ви можете самостійно перевірити суму сплаченого ЄСВ кількома способами.- через додаток «Дія», де можна сформувати довідку ОК-5 або ОК-7.- через портал Пенсійного фонду України або у мобільному додатку «Пенсійний фонд».Для цього: 1. Зайдіть на вебпортал електронних послуг ПФУ.2. Увійдіть в свій особистий кабінет, авторизувавшись зручним для вас способом: за допомогою кваліфікаційного електронного підпису (КЕП). 3. Шукаємо Комунікації з ПФУ 👉Запит на отримання електронних документів4. Обрати тип запиту - довідка ОК-5 Довідка ОК-5, містить інформацію про суми заробітної плати та сплачений ЄСВ, також відображається:➖ обраний період (наприклад, 2024 рік);➖ код підприємства/організації, що нараховувала заробітну плату;➖сума нарахованої зарплати за кожен місяць;➖ кількість календарних днів, які зараховано до страхового стажу;➖ позначка «ТАК» або «НІ» — вона підтверджує, або не підтверджує, що внески сплачені, та цей період врахований до страхового стажу.
Чи повинен ФОП-«спрощенець» без найманих працівників, який торгує підакцизними товарами, з 1 жовтня 2025 року сплачувати ЄСВ у подвійному розмірі (з 16 000 грн)? Для ФОПів-«спрощенців» базою для нарахування ЄСВ залишаються суми, які підприємець визначає самостійно. (відповідно до пункту 3 частини першої статті 7 Закону № 2464) Внесок не може бути меншим за мінімальний страховий внесок, але й не більшим від суми, обчисленої з максимальної величини бази для нарахування ЄСВ. Закон № 4536-ІХ, що набирає чинності з 1 жовтня 2025 року, не вносив змін до цієї норми.📅 Як і раніше:ФОП-«спрощенець» зобов’язаний сплачувати ЄСВ щокварталу — до 20 числа місяця, наступного за кварталом.✅ Висновок: Жодної «подвійної ставки» чи особливих правил для ФОПів, які торгують підакцизними товарами, немає. З 1 жовтня 2025 року вони сплачують ЄСВ у звичному порядку — від мінімального до максимально можливого розміру.🖇 Додатково прикріплю лист в коментарях з відповідним розʼясненням ДПС для ознайомлення від 12.09.2025 № 04-32/10-2025/210541
Акти наданих послуг: які нововведення пропонують у законопроєкті - деталі від Гетманцева 23 вересня відбулася робоча група щодо законопроєктів №14023 та №14023-1 про спрощення оформлення первинних документів. Під час робочої групи було, підтримано законопроєкт №14023, (так званий альтернативний законопроєкт - Данила Гетманцева) який дозволяє передбачити у договорі спрощений порядок оформлення актів.Пропонується: що під час оформлення акту наданих послуг такі реквізити як посада, прізвище та підпис зі сторони замовника послуги не є обов’язковими за умови, що такий порядок оформлення первинних документів передбачено договором і вартість наданих послуг була оплачена замовником у повному обсязі у безготівковій формі. Нардеп зауважив, що така модель враховує інтереси виконавця, зберігає інструменти контролю якості у замовника, і дозволить плавно адаптуватися бізнесу до нових змін. Отже, жоден із законопроєктів не передбачає повного скасування актів виконаних робіт та наданих послуг, як раніше заявляла прем’єрка, – йдеться лише про спрощення їх оформлення.
Жінки-ФОП у декреті, які отримують допомогу через соцзахист, чи буде право не сплачувати ЄСВ? Наразі податкова не надає конкретних пояснень, а інколи заявляє, що такої пільги взагалі не існує. Через це дехто вже вирішив, що звільнення справді не передбачено.запитання та відповіді щодо змін з 01.10 ще перебувають на опрацюванні.Будь ласка, зверніться пізніше.
Відповідно, це зовсім не допомагає ФОПам зрозуміти, як діяти далі. Законом України від 16.07.2025 №4536-IX внесенні істотні зміни до статті 4 Закону «Про ЄСВ».Починаючи з 01.10.2025 ФОПи звільняються від сплати за себе ЄСВ за місяці звітного періоду, за які роботодавцем сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі не менше мінімального страхового внеску.Це не лише «класичні» роботодавці, а й: ✅ органи, які виплачують допомогу при народженні дитини особам, які доглядають за дитиною до 3 років (абз. 7 та 12 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону про ЄСВ), тобто соцзахист. ✅ військові частини (абз. 7 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону про ЄСВ) тощо. Щомісячна соціальна допомога зараховується до страхового стажу, тож ці періоди враховуються автоматично, і сплачувати ЄСВ самостійно вже не потрібно.📌 Тобто жінка-ФОП у декреті, яка отримує допомогу через соцзахист, з 01.10.2025 буде звільнена від сплати ЄСВ.
TGLIST.COM.UA
