🔎 Коли бухгалтери, податкові консультанти та адвокати стають СПФМ: реєстрація, е-кабінет та відповідальність✍🏻 «Фінансовий моніторинг є сукупністю заходів, спрямованих на виявлення та запобігання використанню доходів, одержаних злочинним шляхом, їх прихованню або маскуванню незаконного походження, джерел походження, переміщення чи перетворення, а також на протидію фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення. Тобто фінансовий моніторинг є системою заходів, метою яких є недопущення того, щоб «брудні» кошти стали «чистими». Саме тому відстежуються фінансові потоки для виявлення доходів злочинного походження до того, як вони будуть інтегровані в легальний обіг.Поширеним є уявлення, що вимоги законодавства у сфері фінансового моніторингу стосуються лише банків, фінансових установ та інших учасників фінансового ринку. Однак Закон №361-IX відносить до суб’єктів первинного фінансового моніторингу (СПФМ) значно ширше коло осіб, зокрема бухгалтерів і суб’єктів господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку, податкових консультантів, адвокатів та осіб, які надають юридичні послуги.Тож у цій статті розглянемо питання щодо моменту виникнення у бухгалтерів, податкових консультантів та адвокатів обов’язку реєстрації СПФМ, використавши правову базу: Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 №361-IX (далі – Закон №361-IX); Порядок створення особистого кабінету суб’єкта первинного фінансового моніторингу та доступу до е-кабінету системи фінансового моніторингу, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 04.06.2021 №322 (далі – Порядок №322); Положення про здійснення фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 07.06.2024 №282 (далі – Порядок №282); Порядок подання інформації для взяття на облік (зняття з обліку/поновлення на обліку) суб’єктів первинного фінансового моніторингу, реєстрації та подання суб’єктами первинного фінансового моніторингу Державній службі фінансового моніторингу інформації про фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, іншої інформації, що може бути пов’язана з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 09.09.2020 №850 (далі – Порядок №850); Роз’яснення Мінфіну», — зазначає в статті Юлія Терновська, радниця практики податкового права АО Azones