Azola Legal Services - news🆕🗞️

🌐📝ФАТФ оновила список юрисдикцій під посиленим моніторингомНа червневому пленарному засіданні FATF ухвалено низку важливих рішень щодо глобальної системи протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму.❎Алжир та Намібія виключені зі списку юрисдикцій, що перебувають під посиленим моніторингом. Обидві країни виконали узгоджені плани дій у встановлені строки та більше не підлягатимуть посиленому контролю з боку FATF.При цьому Алжир продовжить співпрацю з регіональною організацією MENAFATF, а Намібія — з ESAAMLG для підтримки досягнутих результатів у сфері AML/CFT.‼️✅До списку юрисдикцій, що перебувають під посиленим моніторингом, додано Боснію і Герцеговину та Ірак.Також FATF затвердила звіти взаємної оцінки Канади та Туреччини. У документах аналізувалася ефективність національних систем боротьби з відмиванням коштів, фінансуванням тероризму та розповсюдженням зброї масового знищення, а також рівень дотримання Рекомендацій FATF. Публікація звітів очікується восени 2026 року.🔍Важлива новація: у межах нового раунду взаємних оцінок країни отримуватимуть обмежений у часі перелік ключових рекомендацій, які необхідно реалізувати протягом трьох років для посилення захисту фінансової системи від незаконного фінансування.☝️Для міжнародного бізнесу та фінансового сектору такі рішення FATF є важливим індикатором ризиків під час роботи з контрагентами та фінансовими установами в різних юрисдикціях.

🧮💰Дивіденди чи зарплата: як вигідніше отримувати дохід?Є питання, яке рано чи пізно постає перед кожним власником іноземної компанії. Бізнес уже працює, контракти укладені, кошти накопичені на рахунках - і саме тут виникає потреба зрозуміти, як вивести зароблені кошти. З’являється ключова дилема, яка на перший погляд виглядає технічною, але на практиці може суттєво впливати на фінансовий результат: оформити виплати у вигляді заробітної плати чи дивідендів.Формально обидва варіанти приводять до одного результату - отримання коштів власником. Проте їх правова природа, податкові наслідки та вимоги до документального оформлення суттєво відрізняються.Щоб зрозуміти логіку вибору між заробітною платою та дивідендами, варто насамперед усвідомити базовий принцип: це два принципово різні механізми:🔎Заробітна плата виплачується не власнику як такому, а директору компанії (або іншому працівнику), який перебуває у трудових або управлінських відносинах із компанією. При цьому власник може одночасно бути і директором, і в такому випадку отримувати зарплату саме як директор. Дивіденди виплачуються виключно власнику (акціонеру або учаснику компанії) як розподіл прибутку.Виплата заробітної плати розглядається як витрата компанії. Вона зменшує оподатковуваний прибуток і, відповідно, впливає на розмір корпоративного податку. Водночас такий підхід має інший бік - на фонд оплати праці зазвичай нараховуються обов'язкові соціальні внески, які можуть сплачуватися як роботодавцем, так і працівником. Додатково застосовується прибуткове оподаткування доходу фізичної особи. У сукупності фактична «вартість» кожної виплаченої одиниці заробітної плати для отримувача може зменшуватися суттєво.🔎Дивіденди мають іншу економічну природу. Це не витрати компанії, а розподіл прибутку, який залишається після сплати корпоративного податку. Саме тому вони не зменшують базу оподаткування компанії. Натомість у багатьох юрисдикціях дивіденди оподатковуються за нижчими ставками і не підлягають нарахуванню соціальних внесків. Важливим нюансом є те, що дивіденди можуть виплачуватися лише за умови наявності у компанії належним чином визначеного та задекларованого прибутку. Тобто розподіл можливий виключно в межах фінансового результату і дивіденди не можуть виплачуватися “авансом” або за відсутності прибутку.📌Заробітна плата — це винагорода директору або працівнику за виконання своїх обов’язків. Вона виплачується регулярно, враховується як витрата компанії та може зменшувати оподатковуваний прибуток. Разом із зарплатою зазвичай сплачуються соціальні внески, а також необхідно вести кадровий та бухгалтерський облік. Для податкових резидентів України така виплата, як правило, оподатковується за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору.📌Дивіденди — це виплата прибутку власникам компанії. Вони не є витратами бізнесу та можуть виплачуватися лише після сплати корпоративних податків і за наявності прибутку. Для виплати дивідендів потрібне корпоративне рішення про розподіл прибутку. Для податкових резидентів України дивіденди від іноземних компаній зазвичай оподатковуються за ставкою 9% ПДФО та 5% військового збору. У разі кількох власників дивіденди розподіляються пропорційно їхнім часткам у компанії.☝️Але остаточна відповідь на питання, який із механізмів є вигіднішим, залежить від багатьох факторів: юрисдикції компанії, податкового резидентства власника, структури бізнесу, розміру прибутку, необхідності реінвестування, а також потреби у соціальному та пенсійному забезпеченні.

🏦💸Paysera додала перекази в Україну через PrivatMoney🤝ПриватБанк та Paysera запустили новий сервіс міжнародних переказів через систему PrivatMoney. Тепер користувачі Paysera можуть надсилати кошти в Україну безпосередньо зі смартфона, не використовуючи додаткові сервіси чи складні банківські процедури.Перекази здійснюються в євро на:✔️валютні та гривневі рахунки ПриватБанку;✔️гривневі рахунки інших українських банків.Отримувач може отримати кошти як у євро, так і в гривні. При цьому зарахування на картки та рахунки ПриватБанку відбувається без комісії для одержувача.🔎Щоб скористатися сервісом, достатньо відкрити застосунок Paysera, перейти до меню Перекази → Новий переказ → PrivatMoney та обрати спосіб отримання коштів — на рахунок за IBAN або готівкою.☝️Для українців, які проживають у країнах ЄС, це ще один крок до швидких та зручних транскордонних переказів без необхідності відвідувати відділення банків.📧Якщо вас цікавить відкриття особистого або бізнес-рахунку в Paysera, фахівці Azola Legal Services допоможуть пройти процедуру реєстрації та підготувати необхідні документи для успішного відкриття рахунку.

🏦Payoneer змінює власника: Nuvei купує компаніюКанадська платіжна компанія Nuvei оголосила про придбання Payoneer — одного з найпопулярніших сервісів міжнародних виплат для фрилансерів, IT-компаній, маркетплейсів та онлайн-бізнесу.Сума угоди становить близько $2,75 млрд. Після завершення злиття об'єднана компанія обслуговуватиме понад 2,4 млн клієнтів у більш ніж 190 країнах та оброблятиме платежі на суму понад $500 млрд щороку.Що це означає для ринку?▪️ Nuvei отримає доступ до глобальної мережі Payoneer та її ліцензій у ключових юрисдикціях, включаючи Китай та Індію.▪️ Клієнти зможуть використовувати єдину платформу для приймання платежів, міжнародних виплат, мультивалютних рахунків, валютного обміну та карткових рішень.▪️ Компанії активно роблять ставку на нові фінансові технології, включаючи стейблкоїни та транскордонні платежі нового покоління.⚠️Для користувачів Payoneer найближчим часом нічого не зміниться — завершення угоди очікується лише у середині 2027 року після отримання всіх регуляторних погоджень.📎У майбутньому клієнти можуть отримати доступ до ширшого набору фінансових сервісів Nuvei, швидших міжнародних розрахунків та нових платіжних рішень, включаючи операції зі стейблкоїнами.☝️Водночас компанії поки не повідомили, чи зміняться тарифи, умови обслуговування та чи збереже Payoneer свій бренд після злиття. Саме ці питання наразі найбільше цікавлять користувачів.🔎Ми стежитимемо за всіма оновленнями щодо угоди та повідомимо, якщо з'явиться інформація про зміни для користувачів Payoneer.

🇸🇬🏢Сінгапур спростив правила для сімейних офісів📑З 15 червня 2026 року в Сінгапурі набрала чинності оновлена система регулювання Single Family Offices (SFO), яка значно спрощує ведення діяльності таких структур.Тепер сімейні офіси, що відповідають встановленим вимогам, звільняються від необхідності отримувати ліцензію від Валютного управління Сінгапуру (MAS). Натомість вони повинні:➖повідомити MAS про початок діяльності;➖мати рахунок у банку, ліцензованому MAS;➖проходити AML-перевірки через обслуговуючий банк;➖подавати спрощену щорічну звітність із зазначенням обсягу активів під управлінням та назви банку.⚠️Для вже діючих сімейних офісів передбачено перехідний період до 15 червня 2027 року.☝️Реформа стала результатом консультацій із галуззю, розпочатих ще у 2023 році. Водночас її впровадження затягнулося після масштабного скандалу з відмиванням коштів, коли влада Сінгапуру вилучила активи на суму близько 2,8 млрд USD у межах одного з найбільших розслідувань фінансових злочинів в історії країни. Після цього дев'ять фінансових установ отримали штрафи на загальну суму понад 27 млн SGD.🔎За словами регулятора, новий режим дозволяє спростити створення та адміністрування сімейних офісів у Сінгапурі, одночасно посилюючи контроль за дотриманням вимог фінансового моніторингу.🔜Сінгапур продовжує балансувати між привабливістю для міжнародного капіталу та жорсткими стандартами боротьби з відмиванням коштів.

🇭🇰🇨🇾Гонконг і Кіпр підписали угоду про уникнення подвійного оподаткування12 червня 2025 року Гонконг та Кіпр підписали Угоду про уникнення подвійного оподаткування (Comprehensive Double Taxation Agreement, CDTA). Для Гонконгу це вже 58-та податкова угода такого типу та третя, укладена з початку року.Що передбачає нова угода?🔹 Усунення подвійного оподаткуванняКомпанії та фізичні особи, які отримують доходи в обох юрисдикціях, зможуть уникнути подвійної сплати податків. Податки, сплачені на Кіпрі, зараховуватимуться при визначенні податкових зобов'язань у Гонконзі відповідно до Inland Revenue Ordinance (IRO).🔹 Зниження податку на роялтіОднією з найбільш значущих змін для міжнародних груп стане зменшення ставки податку у джерела виплати (Withholding Tax) на роялті з 10% до 3%. Це особливо актуально для:➖IT-компаній;➖власників програмного забезпечення;➖технологічних холдингів;➖компаній, що працюють з ліцензуванням торгових марок, патентів та інтелектуальної власності.🔹 Більша податкова визначеністьУгода встановлює правила оподаткування дивідендів, процентів, роялті та прибутку від підприємницької діяльності, що зменшує ризики податкових спорів та подвійного трактування доходів.🔹 Нові можливості для міжнародного структуруванняКіпр традиційно використовується як європейський холдинговий центр, тоді як Гонконг є одним із ключових фінансових вузлів Азії. Нова угода може зробити структури з використанням цих двох юрисдикцій більш привабливими для інвесторів, фондів та міжнародних груп компаній.☝️За словами представників Гонконгу, угода також сприятиме зміцненню його позицій як найбільшого центру управління транскордонними активами та міжнародного хабу для торгівлі золотом.🔜Наразі документ ще не набув чинності. Для цього обидві сторони повинні завершити внутрішні процедури ратифікації. У Гонконгу відповідне розпорядження буде видане Главою адміністрації та передане до Законодавчої ради для розгляду.✔️Після набрання чинності угода відкриє додаткові можливості для бізнесу, що працює між Європою та Азією, особливо у сферах інвестицій, фінансів, технологій та управління інтелектуальною власністю.

🇬🇪👨🏻‍💻Реєстрація IT компанії в Грузії: особливості Віртуальної зониГрузія за останні роки перетворилася на один із найпривабливіших юрисдикцій для реєстрації IT-компаній у Євразійському регіоні. Лібералізована податкова система, спрощені процедури відкриття бізнесу, стратегічне географічне розташування між Європою та Азією — все це зробило країну магнітом для технологічних підприємців із СНД, Євросоюзу та Середнього Сходу.📎Тому, сьогодні детально розглянемо, як зареєструвати IT-компанію в Грузії,  у чому полягають переваги та обмеження режиму Virtual Zone, а також на що слід звернути увагу при структуруванні бізнесу з урахуванням міжнародних стандартів оподаткування.Віртуальна зона Грузії — один із найбільш відомих спеціальних режимів для IT-бізнесу в регіоні Кавказу та Східної Європи. Сам механізм був створений для залучення технологічних компаній, SaaS-проєктів, розробників програмного забезпечення та експортерів цифрових послуг. По суті, держава запропонувала IT-компаніям майже класичну модель tax-friendly юрисдикції, але без офшорного іміджу.📑Статус Virtual Zone Entity можуть отримати юридичні особи, зареєстровані в Грузії, які займаються діяльністю у сфері інформаційних технологій. Для отримання статусу компанія повинна відповідати таким вимогам:✔️Бути зареєстрованою юридичною особою в Грузії✔️Здійснювати виключно IT-діяльність, визначену законодавством✔️Надавати послуги або постачати ПЗ іноземним замовникам (не грузинським резидентам)✔️Подати заявку до Податкової служби Грузії та отримати підтвердження статусу⚠️Статус Virtual Zone надається безстроково, але компанія зобов'язана щорічно підтверджувати відповідність умовам та подавати звітність.Головна причина популярності цього режиму — податкові переваги. Компанії зі статусом Virtual Zone можуть отримати:➖0% податку на прибуток від IT-послуг та програмного забезпечення, що продаються іноземним клієнтам;➖0% VAT на експорт IT-послуг;фактично оподатковується лише виплата дивідендів за ставкою 5%;➖податки на зарплату сплачуються у стандартному режимі.☝️Також варто розуміти, що статус Virtual Zone не є універсальним рішенням для будь-якого digital-бізнесу. Наприклад: маркетингові агентства, pure consulting, блогінг,  media production, інфлюенсерська діяльність, YouTube або рекламні проєкти не завжди гарантовано підпадають під критерії IT-діяльності. На практиці багато залежить від структури послуг, договорів та того, як саме сформульовано бізнес-модель компанії. Це питання потребує окремого аналізу перед подачею документів.🔎В повній версії статті також читайте про : Virtual Zone і стандартна LLC: різниця в податках, сабстенс для IT компанії та трішки детальніше про цифрову індустрію Грузії.https://azolalegal.com/blog/reyestratsiya-it-kompaniyi-v-gruziyi/

🇪🇺ЄС посилює контроль за іноземними інвестиціями🗂️8 червня Рада ЄС офіційно затвердила новий регламент щодо перевірки прямих іноземних інвестицій (FDI). Документ став відповіддю на зростаючу геополітичну конкуренцію та боротьбу за контроль над стратегічними технологіями й ресурсами.Що зміниться?✔️ Усі країни ЄС будуть зобов’язані запровадити національні механізми перевірки іноземних інвестицій. Раніше такі системи діяли не в усіх державах-членах.✔️ Під обов’язковий контроль потраплять інвестиції у стратегічні сфери:➖штучний інтелект;➖критично важливу сировину;➖енергетику;➖транспорт;➖цифрову інфраструктуру;➖технології подвійного призначення та оборонний сектор.✔️ Перевірки поширюватимуться навіть на угоди, що здійснюються через дочірні компанії, зареєстровані в ЄС, якщо кінцевий інвестор знаходиться за межами Союзу.✔️ Посилиться обмін інформацією між державами ЄС та Єврокомісією для виявлення потенційних ризиків для безпеки та громадського порядку.🔜Євросоюз наголошує, що залишається відкритим для міжнародних інвесторів, однак інвестиції у критичні технології та інфраструктуру проходитимуть значно ретельнішу перевірку.Регламент набуде чинності через 20 днів після офіційної публікації, а застосовуватися почне через 18 місяців.☝️Для міжнародного бізнесу це означає, що структурування угод, M&A та залучення іноземного капіталу в ЄС вимагатимуть більш глибокого аналізу джерел інвестицій та потенційних регуляторних ризиків.

🇵🇱🏦Santander Bank Polska переходить під бренд Erste BankSantander Bank Polska офіційно стане Erste Bank Polska. Рішення вже затвердили акціонери після того, як австрійська банківська група Erste придбала майже 49% акцій банку та стала його ключовим інвестором. Реберндинг вже на етапі завершення.Для діючих клієнтів суттєвих змін не передбачається:✅ усі чинні договори залишаться дійсними;✅ номери рахунків не зміняться;✅ банківські картки працюватимуть до завершення терміну дії;✅ інтернет-банкінг та мобільний додаток продовжать працювати у звичному режимі;✅ відділення та служба підтримки залишаться доступними.Втім, для нових клієнтів, особливо іноземців та міжнародного бізнесу, зміни можуть бути значно відчутнішими. Інтеграція до австрійської групи Erste означає впровадження більш консервативних європейських стандартів комплаєнсу та фінансового контролю. Зокрема, очікується:📌більш глибока перевірка клієнтів (KYC та AML);📌детальний аналіз структури власності компаній та кінцевих бенефіціарів (UBO);📌посилена перевірка реального зв'язку бізнесу з Польщею (Substance);📌обов'язкове підтвердження джерел походження коштів (SoW/SoF);📌підвищені вимоги до легалізації та перекладу іноземних документів.🔜Ребрендинг стосуватиметься також інших компаній групи, які використовують бренд Santander. Водночас Santander Consumer Bank у Польщі продовжить працювати під нинішньою назвою, оскільки залишається у власності групи Santander.☝️У банку наголошують: зміна бренду є частиною інтеграції з новим власником і не вплине на повсякденне користування банківськими послугами.🇺🇦Для українців, які мають рахунки в Santander Bank Polska, приводу для хвилювань немає — зміни матимуть переважно формальний характер.

🇺🇦📑КІК в цифрах: податкова назвала ключові тенденції 2025 рокуДПС звітує про подані звіти КІК за першу половину 2025 року. Так, деклараційна кампанія щодо контрольованих іноземних компаній (КІК) за 2025 звітний рік демонструє стабільне зростання податкової дисципліни серед українських контролерів.✔️Станом на 1 травня 2026 року до ДПС подано 19 045 звітів про КІК:▪️ 9 343 – повних;▪️ 9 702 – скорочених.📊За даними ДПС, кількість звітів продовжує зростати. Для порівняння, у 2022 році було подано 13 559 звітів, у 2023 році — 17 615, а у 2024 році — 18 626.Обсяг задекларованих доходів іноземних компаній залишається значним:▪️ 2,37 трлн грн за 2024 рік;▪️ 759,7 млрд грн за 2025 рік (станом на 01.05.2026).🌐Найпопулярнішими юрисдикціями для реєстрації КІК залишаються Польща (23,9%), Кіпр (11,3%), США (9,8%), Велика Британія (8,6%) та Естонія (8%). Водночас найбільша концентрація капіталу зосереджена у Швейцарії (18,3%), Польщі (14%), США (10,4%), Кіпрі (9,9%) та Нідерландах (6,4%).🔎Цікаво, що понад половина контролерів (53%) застосовують звільнення від оподаткування прибутку КІК завдяки критерію активної діяльності компанії. Ще 22,6% користуються звільненням через наявність реальної економічної присутності (Substance).Разом з тим ДПС уже визначила основні ризики для майбутніх перевірок:🔹 використання офшорних та низькоподаткових юрисдикцій;🔹 сумнівне підтвердження активної діяльності;🔹 відсутність Substance;🔹 маніпуляції з лімітом у 2 млн євро;🔹 невідповідності з даними автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS.☝️Нагадуємо, що кампанія декларування КІК за 2025 рік фактично триває для тих, хто подав цього року скорочені звіти КІК, адже повні звіти мають бути подані до кінця поточного року. Саме тому контролерам варто завчасно підготувати фінансову звітність, перевірити підстави для можливого звільнення від оподаткування та переконатися у відсутності ризиків, на які сьогодні звертає особливу увагу ДПС.