Статистика telegram channel - @yankiv_law

❓ Чи звільняється від сплати ЄСВ ФОП-пенсіонер, що отримує пенсію з-за кордону?✅ Багато підприємців вважають, що якщо вони є пенсіонерами, то автоматично звільняються від сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ). Але це не завжди так:📌 ФОП в Україні може бути звільнений від сплати ЄСВ "за себе", якщо він:✔️ отримує пенсію за віком;✔️ отримує пенсію за вислугу років;✔️ є особою з інвалідністю;✔️ досяг віку, встановленого ст. 26 Закону №1058-IV, і при цьому отримує пенсію чи соціальну допомогу відповідно до законодавства України.❌ Якщо ж ФОП отримує пенсію за законодавством іншої країни, то звільнення від сплати не діє. У такому разі він зобов’язаний сплачувати ЄСВ на загальних підставах.📑 Розмір ЄСВ не може бути меншим ніж 22% від мінімальної заробітньої плати, у 2025 році це 1760 грн.⚠️ Отже, вирішальним фактором є не сам факт отримання пенсії, а її джерело. Якщо пенсія призначена закордонним законодавством, то обов'язок сплачувати ЄСВ в Україні зберігається.🛑 Цей же пункт стосується і інших соціальних виплат, які може отримувати ФОП в інших державах, такі надходження не звільняють від обовʼязку сплачувати ЄСВ в Україні.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

🏘 Чи обовʼязково дотримуватися мінімального розміру орендної плати, якщо орендарем є фізична особа?✅ Коротка відповідь: ні, мінімальна сума орендного платежу не застосовується, якщо орендарем є саме фізособа, яка не інший підприємець чи юридична особа.✅ Повна відповідь: Законодавством передбачено, що об'єкт оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди (п.п. 170.1.2 п. 170.1 ст. 170 ПКУ). 🔸 Тобто, розмір орендної плати не може бути меншим за мінімальний, який рахується за Методикою визначення мінімальної суми орендного платежу за нерухоме майно фізичних осіб, затвердженою Постановою КМУ від 29.12.2010 №1253.📌 Водночас, важливим є те, що зазначена Методика не застосовується, якщо орендарем є фізична особа, яка не є суб’єктом господарювання.✅ Тобто, у разі, якщо орендарем є фізична особа, то вимоги щодо мінімального розміру орендної плати не застосовуються, і сума орендної плати узгоджується контрагентами самостійно.При підготовці допису використано розʼяснення, розміщене на порталі ЗІР.Матеріали проаналізувала та підготувала юристкаЯрута Ірина.

🎯 Цього тижня в рамках послуги "Консультація за 199 грн" до нас надійшло питання, яке ми оперативно опрацювали, а саме:«ФОП надає клієнтам QR по якому вони безпосередньо здійснюють оплату. Чи потрібен РРО для таких операцій?»❗️ Відповідь: Ключовим тут є те, що сам по собі QR-код не є платіжним засобом, а просто закодований штрих-код посилання окрему сторінку.Нагадаю, що застосування РРО або ПРРО залежить не від форми розрахункових операцій, а від способу отримання коштів суб’єктом господарювання (продавцем), як оплати за товар чи послугу.З цього випливає, що суб’єкт господарювання не зобов’язаний застосовувати РРО або ПРРО у разі реалізації товарів, робіт, послуг, оплата за які здійснюється за допомогою QR-коду, в якому закодовані повні банківські реквізити рахунку у форматі ІВАN такого суб’єкта господарювання. Водночас, у разі здійснення розрахунків за допомогою QR-коду, в якому закодовані реквізити для оплати, будь-якого іншого електронного платіжного засобу, відмінного від реквізитів рахунку у форматі ІВАN, – застосування РРО та/або ПРРО є обов’язковим.Отже, якщо підсумувати і коротко про головне:1. QR-код перекидає клієнта на сторінку з оплатою по реквізитам, де людина вводить свою картку (чи будь-який інший спосіб) - РРО не потрібен.2. Якщо QR-код перекидає клієнта на сторінку з еквайрингом (чи оплату на ключ-карту) - РРО потрібен. Примітка: Це офіційна і однозначна позиція ДПС, з якою можна ознайомитись ось тут. *****💡 Також маєш конкретне запитання і потрібна оперативна відповідь, яка базується на практиці та чинному законодавстві?✅ Оплачуй 199 грн.✅ Став конкретне запитання.✅ Отримай кваліфіковану відповідь фахівця протягом 24-х робочих годин!👉 Замовити на сайті;📱 Telegram-бот - (@yankiv_bot).Матеріал підготував юрист Ясків Назар.

📅 Чи переноситься граничний строк для сплати військового збору для ФОП 1, 2 чи 4 групи, якщо він припадає на вихідний або святковий день?🃏 Одразу розкриваємо карти - ні, дедлайн для сплати військового збору для ФОП на 1, 2 чи 4 групі спрощеної системи оподаткування не переноситься на наступний робочий день, навіть якщо він припадає на вихідний або святковий день. ↪️ Давайте розбиратися разом чому ж ні:У своєму розʼясненні ДПС зазначає наступне. Податковим кодексом України передбачено, що у разі коли відповідно до ПКУ або інших законів України контролюючий орган самостійно визначає податкове зобов’язання платника податків з причин, не пов’язаних з порушенням податкового законодавства, та надсилає податкові повідомлення-рішення про сплату суми платнику податку, такий платник податків зобов’язаний сплатити нараховану суму податкового зобов’язання у строки, визначені, зокрема в ПКУ, а якщо такі строки не визначено, – протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення про таке нарахування (п. 57.2 ст. 57 ПК України).🔸 Так, для ФОП 1, 2 та 4 групи законодавством чітко встановлено строки для сплати військового збору, а саме: військовий збір сплачується шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця (абз. перший п.п. 1.11 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПК України). 🔸 Таким чином, нарахування авансових внесків зі сплати військового збору для ФОП на 1, 2 та 4 групі єдиного податку здійснюється контролюючими органами. 📌Отже, граничним строком сплати авансового внеску з військового збору для ФОП 1, 2 та 4 групи, є 20-число (включно) поточного місяця. 🚫 У разі, якщо останній день строку для сплати військового збору припадає на вихідний або святковий день, він не переноситься на операційний день, що настає за вихідним або святковим днем.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.

🎯 Цього тижня в рамках послуги "Консультація за 199 грн" до нас надійшло питання, яке ми оперативно опрацювали, а саме:«ФОП надає послуги з онлайн-навчання та продає цифрові товари (доступ до курсів, навчальних посібників, вебінарів, тощо». Оплату приймає виключно на IBAN реквізити. Чи потрібно ПРРО?»❗️ Відповідь: Для ФОПів, що надають послуги дистанційно (в тому числі продають інформаційні товари) діє пільга, передбачена п. 14. ст. 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», яка зазначає, що РРО/ПРРО та розрахункові книжки не застосовуються при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.До таких систем відноситься в тому числі і Приват24, Ощад24/7 та аналогічні.А якщо говорити про еквайринг, то вони також підпадають під визначення сервісів переказу коштів (мова йде про Portmone, iPay, WayforPay, Easy Pay, Liqpay, тощо). Отже, з цього випливає, що якщо ФОП надає послуги (та продає інформаційні продукти) виключно дистанційно, то РРО/ПРРО не застосовується навіть якщо такий ФОП приймає оплати через еквайринг або на ключ-картку (виняток - готівка).*****💡 Також маєш конкретне запитання і потрібна оперативна відповідь, яка базується на практиці та чинному законодавстві?✅ Оплачуй 199 грн.✅ Став конкретне запитання.✅ Отримай кваліфіковану відповідь фахівця протягом 24-х робочих годин!👉 Замовити на сайті;📱 Telegram-бот - (@yankiv_bot).Матеріал підготував юрист Ясків Назар.

🧐 Як оподатковуються доходи від криптовалют в Україні?⚠️ Важливе зауваження: Станом на сьогодні в Україні немає спеціального законодавства, яке б чітко регулювало оподаткування операцій з криптовалютами. Закон «Про віртуальні активи» ще не набув чинності. Тому коли ідеться про оподаткування криптовалюти податкова служба керується загальними нормами Податкового кодексу.1️⃣ Як оподатковується дохід від продажу криптовалюти?🔹 Дохід від продажу криптовалюти включається до загального річного оподатковуваного доходу.🔹 Якщо джерело виплат іноземне - це іноземний дохід, якщо в Україні - інший дохід.🔹 Оподатковується за ставками: ▪️18% ПДФО ▪️5% військовий збір❗️ Зверніть увагу: Декларується і оподатковується повна сума доходу, отриманого від продажу. Витрати на купівлю наразі не враховуються для зменшення податкової бази.2️⃣ Які документи зберігати при операціях з криптовалютою?👉 Хоча Податкова служба визнає, що об'єктом оподаткування може бути дохід або прибуток, відсутність чітких законодавчих норм щодо визначення криптовалюти, та відсутність норм щодо врахування витрат унеможливлює підтвердження цих витрат документально оподаткуванню підлягає весь дохід. 📄 Проте, документами, які можуть підтвердити витрати, можуть бути виписки з біржі, чеки, банківські документи що підтверджують покупку активів.3️⃣ Чи потрібно реєструвати ФОП для здійснення регулярних операцій з криптовалютою?📂 На сьогодні немає законодавчої бази, яка б зобов'язувала реєструватись ФОП чи платником податку на прибуток для здійснення регулярних операцій з криптовалютою. Це пов’язано з відсутністю визначеного правового статусу криптовалют в Україні. ❗️Важливо лише вчасно подавати декларацію про майновий стан і доходи та сплачувати податки.🛑 Отже, поки що оподаткування криптовалют в Україні регулюється загальними нормами, що призводить до сплати ПДФО та військового збору з усієї суми отриманого доходу, без можливості зменшення на витрати. 🔔 Проте така позиція податківців висловлена в численних ІПК, є дискусійною, оскільки криптовалюта за своєю економічною суттю ближча саме до інвестиційного активу, ніж до «іншого доходу», тому декларуванню підлягає саме різниця між ціною купівлі та продажу, а не вся виручка, а ставки податку для віртуальних активів давно потрібно переглянути.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

🗓 Кінець робочого тижня — ідеальний час для підбиття підсумківВід простих питань до складних колізій — розбираємо найцікавіше 👇1️⃣ «Переплата» ЄСВ у кабінеті ФОП 2025: чому виникає і що робити• В електронному кабінеті висить «переплата» й не зникає? 🧾 Насправді це наслідок однієї технічної особливості обліку ЄСВ — вона ж і пояснює, чому «списання» відбувається не одразу. 🟦 Розкладаємо, що перевірити та на які дедлайни звернути увагу2️⃣ Дата доходу ФОП на Payoneer: ДПС проти НБУ — хто має рацію?• Здавалося б, проста операція — отримати гроші від іноземного клієнта. Але правова колізія між ДПС та НБУ перетворила це на пастку для ФОП. 🟦 Показуємо дві стратегії обліку на реальних кейсах, які витримують перевірку3️⃣ Податковий нерезидент України: як ним стати. Позиція ДПС• Багато українців за кордоном досі платять українські податки, навіть не підозрюючи про можливість цього не робити. ДПС розставила всі крапки над «і» — стати нерезидентом можна, але не всім. 🟦 Чому громадянство не вирішує, а неправильний крок може коштувати статусу навіть після реального переїзду?4️⃣ Оплата реклами у Facebook підприємством: КПК, ПДВ 20%, документи, ліміти• Чому варто бити на сполох через рекламу у Facebook? Справа в тому, що звичайна «квитанція» може стати причиною серйозних штрафів. 🟦 Про три критичні помилки у документообігу, які допускає більшість компаній5️⃣ Переказ з ФОП-рахунку фізособі: податкові наслідки• ФОП-рахунок — не особистий гаманець. Кожен переказ фізособі тягне серйозні наслідки. Чому це дорожче, ніж здається? 🟦 Коли перекази стають проблемою і як цього уникнути — аж до конкретних альтернатив👉 Потрібна професійна підтримка? Звертайтесь за консультацією — розберемо вашу ситуацію до дрібниць.

🎯 Цього тижня в рамках послуги "Консультація за 199 грн" до нас надійшло питання, яке ми оперативно опрацювали, а саме:«ФОП-пенсіонер розпочав підприємницьку діяльність. Чи можна не сплачувати ЄСВ та як про це повідомити податкову?» ❗️ Відповідь: Відповідно до ст. 4 ЗУ «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» - ФОПи звільняються від обов’язку сплати ЄСВ за себе у наступних випадках: 1️⃣ одержання пенсії за віком або за вислугу років;2️⃣ мають статус інвалідності;3️⃣ досягли віку, встановленого статтею 26 Закону «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування». Тобто, якщо ФОП-пенсіонер отримує пенсію за віком, то він звільняється від обов’язку сплати ЄСВ за себе. Сплачувати ЄСВ він може виключно добровільно. При цьому, незалежно від добровільної сплати (в тому числі розміру ЄСВ) - така сплата НЕ коригує розмір пенсії, що вже виплачується.Щодо інформування ДПС - інформувати не потрібно ні ДПС, ні пенсійний, оскільки між ПФУ та ДПС відбувається автоматичний обмін інформацією. Достатньо просто не сплачувати ЄСВ та не подавати додаток при звітуванні. *****💡 Також маєш конкретне запитання і потрібна оперативна відповідь, яка базується на практиці та чинному законодавстві?✅ Оплачуй 199 грн.✅ Став конкретне запитання.✅ Отримай кваліфіковану відповідь фахівця протягом 24-х робочих годин!👉 Замовити на сайті;📱 Telegram-бот - (@yankiv_bot).

👥 Чи оподатковуються ПДФО та військовим збором грошові перекази між жінкою та чоловіком, які перебувають у цивільному шлюбі? 📌 На думку податківців, оскільки в чоловіка і жінки, які проживають однією сім'єю без реєстрації шлюбу, не виникає прав та обов'язків подружжя, то грошові перекази між ними можуть розглядатися як інший дохід.🤔 Що це означає на практиці?✔️ Такий дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.✔️ Оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО).✔️ Оподатковується військовим збором.🤷‍♂️ Чому саме так?📜 Згідно з статтею 21 та 27 Сімейного кодексу України, шлюб - це лише офіційно зареєстрований союз. Якщо чоловік та жінка живуть разом без реєстрації, вони не мають прав та обов'язків подружжя. ✅ Відповідно до статті 165 Податкового кодексу України, перелік доходів, які не оподатковуються, є вичерпним. Грошові перекази між цивільним подружжям до цього переліку не входять.📍Тому, якщо ви отримали такий дохід, ви зобов'язані:1️⃣ Включити його до загального річного оподатковуваного доходу.2️⃣ Подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за результатами року.3️⃣ Сплатити ПДФО та військовий збір з отриманої суми.⚠️ Важливо: Саме особа, яка отримали кошти, зобовʼязана подати звітність та сплатити податки до бюджету.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

📦 Чи можна ТТН або замовлення з AliExpress вважати підтвердженням походження товару?❗️ Ми вже звертали увагу, що ні ТТН, ні замовлення з AliExpress не можуть вважатися первинними документами, і цю позицію чітко підтвердила податкова у своїх офіційних роз’ясненнях.📄 Що каже податкова служба?📍 У листі від 01.08.2025 №832/2/99-00-24-01-03-02 ДПС надала офіційне роз’яснення щодо документального підтвердження походження товарів, придбаних через міжнародні онлайн-платформи, зокрема AliExpress, Temu та інші.💼 Фіскальний орган наголосив, що товарний облік є обов’язковим елементом:– бухгалтерського обліку для юридичних осіб;– обліку доходів і витрат для фізичних осіб-підприємців.📚 Податкова звітність, а також митні декларації не можуть формуватися на підставі інформації, яка не підтверджена належними первинними документами (відповідно до абз. 2 п. 44.1 ПКУ).🤔 Що з ТТН від AliExpress / Temu?🚫 Окремо податківці підкреслили: товарно-транспортні накладні з Aliexpress, Temu та аналогічних платформ не входять до переліку документів, що підтверджують походження товару, отже, не можуть використовуватись як первинні документи у ФОП-обліку та для податкової звітності.Такі документи:❌ не підтверджують походження товару❌ не є первинними документами❌ не можуть бути підставою для витрат у ФОП-обліку❌ не використовуються у податковій звітності📌 Отже, якщо імпортуєш товари, май під рукою інвойс, митну декларацію, підтвердження оплати та інші документи, які справді визнає податкова, без них - ні облік, ні витрати, ні податкова звітність не будуть у безпеці.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський