📆Календар ФОП на лютий ФОП 1 та 2 групаДо 20.02.25 сплата Єдиного податку за лютий:1 група – 302,80 грн 2 група – 1600 грнДо 20.02.25 сплата Військового збору за лютий:1 та 2 група – 800 грн❌ Виключення:ФОП 1 та 2 група, які зареєстровані:• на територіях бойових дій• на територіях можливих бойових дій • на тимчасово окупованих територіях України. Порядок 309👉 Перелік територійФОП 3 група за ставкою 5% або 3% До 10.02.25 подаємо Декларацію з єдиного податку за 2024 рік разом з додатком ЄСВ:• Форма F0103308 (річна декларація)• Форма F0133108 (додаток 1 по ЄСВ)До 19.02.25 – оплата ЄП за 4 квартал (жовтень-грудень) ФОП-роботодавціДо 10.02.25 останній раз подаємо об’єднаний звіт Податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб за 4 квартал • Форма F0500109Звіт подається, якщо за звітний квартал були нарахування та виплати фізичним особам.До 20.02.25 вперше подаємо новий щомісячний об’єднаний звіт Податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб за січень • Форма F0500110 нова форма вже доступна в кабінеті#календар2025Твій бухгалтер
🗓Річна звітність за 2024 рікЩо та коли подавати?ЄСВ за себе за 4 кварталДо 20.01.25 – добровільна оплата:• 5280 грн за квартал або 1760 грн за місяць (жовтень-грудень)📌Нагадую, що на 2025 рік повернули обов’язкову сплату по ЄСВ за себе для усіх ФОП та самозайнятих (за винятком пільг). За 4 квартал 2024 р. ще діє добровільна сплата ЄСВ за себе!Єдиний податок 1 та 2 групаДо 20.01.25 сплата ЄП та ВЗ за січень:1 група – 302,80 грн (ЄП) та 800 грн (ВЗ)2 група – 1600 грн (ЄП) та 800 грн (ВЗ)До 03.03.25 подаємо Декларацію з єдиного податку за 2024 рік разом з додатком ЄСВ:• Форма F0103406 (річна декларація)• Форма F0134106 (додаток 1 по ЄСВ)Новенькі ФОП 1 та 2 групи (зареєстровані в 2024 році)До 30.04.24 додатково подають за перший місяць реєстрації (загальна система):• Декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік – форма F0100214• Додаток 1 по ЄСВ за місяць реєстрації - форма F0121914Єдиний податок 3 група за ставкою 5% або 3% До 10.02.25 подаємо Декларацію з єдиного податку за 2024 рік разом з додатком ЄСВ:• Форма F0103308 (річна декларація)• Форма F0133108 (додаток 1 по ЄСВ)До 19.02.25 – оплата ЄП за 4 квартал (жовтень-грудень) ФОП загальна системаДо 30.04.25 подаємо Декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік разом з додатком ЄСВ:• форма F0100214 (річна декларація)• форма F0121914 (додаток 1 по ЄСВ)До 09.05.25 оплата за підсумками року ПДФО та військовий збір.Самозайняті особи (адвокати, нотаріуси)До 30.04.25 подаємо Декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік:• форма F0100214 (річна декларація)• форма F0121914 (додаток 1 по ЄСВ)До 31.07.25 оплата ПДФО та військовий збір за підсумками 2024 року.ФОП-роботодавціДо 10.02.25 останній раз подаємо об’єднаний звіт Податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб за 4 квартал • Форма F0500109Звіт подається, якщо за звітний квартал були нарахування та виплати фізичним особам.Увага з 1 січня 2025 року об’єднаний звіт буде подаватись не квартально, а щомісячно:• за січень до 20.02.25 р.• за лютий до 20.03.25 р.• за березень до 20.04.25 р.#річназвітність2024 #календар2025Твій бухгалтер
🗓Щодо сплати Військового збору для ФОПСтроки сплати ВЗ за 1 квартал 2025 р. 1, 2 та 4 групи – по 800 грн на місяць:• до 20 січня за січень• до 20 лютого за лютий• до 20 березня за березень3 група – 1% від доходу • до 19 травня за 1 кварталЗа 4 квартал 2024 р. ВЗ не сплачується!📌Для сплати ВЗ відкриті рахунки• код 11011700 для ФОП на єдиному податку (1, 2, 3 та 4 групи)• код 11011800 для юросіб на єдиному податку (3 група)За повідомлення ДПС з 31.12.24 по 02.01.25 проводяться технічні роботи та можливі обмеження в роботі електронних сервісів.Тому, на зараз в податковому кабінеті ще відсутні реквізити для сплати ВЗ.Як знайти та перевірити рахунки для сплати ВЗ?Рахунки опубліковані на сайті ДПС ▪️ розділ Рахунки для сплати платежів▪️ по кожної області та м. Києву розміщені таблиці з рахунками:Таблиця 1 по податкам та ВЗРеквізити рахунків для сплати податків, зборів та платежів до державного та місцевих бюджетів Таблиця 2 по ЄСВРеквізити рахунків для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування ▪️ скачати ексель таблицю 1 та шукати рахунки за кодом 11011700 або 11011800.🎁 додаю в коментарях зведений файл по ВЗ для всіх областей та Києва⤵️актуальний станом на 02.01.25 на підставі рахунків з сайту ДПСТвій бухгалтер
💼Відмова від ЄП та перехід на загальну системуРаніше писала, що для тих ФОП, які призупинили діяльність та:• не планують отримувати доходи в 2025 році• не хочуть закривати ФОП • не мають звільнень від сплати ЄСВварто відмовитись від спрощеної системи (єдиного податку) та перейти на загальну систему з 1 січня 2025 р.📌 Тоді,1️⃣ за відсутності доходів не сплачуєте податки та ЄСВ за себе2️⃣ за необхідності зможете повернутись назад на ЄП в 2025 роціЯк ФОП перейти на загальну систему?Самостійна відмова від ЄП ➡️ пп. 298.2.1 ПКУДля самостійної відмови від ЄП подається заява не пізніше ніж за 10 к.днів до початку нового кварталу (року), але т.я. 21.12.24 р. вихідний, то:23.12.24 (включно) останній день для подання заяв для відмови від ЄП та переходу на загальну систему з 01.01.25 р.🗂 Як заповнити заяву на відмову від ЄП?Заява подається за старою формою:• форма F0102003 (без додатку про дохід)📌 Нова форма Заяви (наказ Мінфіну від 11.09.2024 №400) почне діяти з 24.12.2024 р.• Позначка «Відмова»• п.1 – п.4 реєстраційні дані та позначка «ФОП»• п.5.5 - дата відмови: 1 січня 2025 р.• причина – самостійна відмова (перехід на сплату інших податків та зборів)#календар2024 #загальна #відмоваЄПТвій бухгалтер
📆Останній день подання заяв на зміну групи ЄП з 1 січняДо 16.12.24 Заява на зміну групи ЄП подається за старою формою:• форма F0102003 (без додатку про дохід)📌 Нова форма Заяви (наказ Мінфіну від 11.09.2024 №400) почне діяти з 24.12.2024 р.🗂 Як заповнити заяву на зміну групи?• Позначка «Внесення змін»• п.1 – п.4 реєстраційні дані та позначка «ФОП»• п.5.2 – «Зміна ставки та групи»: зазначається з якої на яку групи чи ставки потрібно перейти, з позначкою з/без ПДВ• дата зміни: 1 січня 2025 р.• п. 6 «Місце діяльності»• п.7 кіл-ть працівників• п.8 КВЕДИ, що включені до реєстру ЄП• п.9 позначка «податковий борг відсутній»Для кого актуальна зміна група з 1 січня?У зв’язку з введення ВЗ для ФОП, з 1 січня зросте податкове навантаження для ФОП:• 1 група = ЄП 302,80 +ВЗ 800 грн = 1102,80 грн (податки без ЄСВ)• 2 група = ЄП 1600 +ВЗ 800 грн = 2400,00 грн (податки без ЄСВ)Тобто, ці суми (без ЄСВ) 1 та 2 група має сплачувати фіксовано на місяць.Коли вигідніше перейти на 3 групу та сплачувати 6 % від доходу?• 1 група – при доході до 18,4 тис. грн на місяцьПодатки 3 групи (ЄП+ВЗ) = 18400 х 6% = 1104 грн• 2 група – при доході до 40 тис. грн на місяцьПодатки 3 групи (ЄП+ВЗ) = 40000 х 6% = 2400 грн#податки2025 #змінагрупиТвій бухгалтер
#держбюджет2025 #єсв Повернення сплати ЄСВ. Що робити?Поки Закон про Держбюджет на 2025 рік готується до підпису та ще не набув чинності, є час подумати, як бути далі 💡Якщо ви ФОП, який: • веде діяльність та отримує дохід • може та хоче сплачувати ЄСВ за себе• потрібен пенсійний, страховий стаж• пенсіонер або особа з інвалідністю• окрім ФОП працюєте десь в штаті офіційно та отримуєте більше мінімалки ЗП• на загальній системіцей допис не для вас.Якщо ви ФОП на єдиному податку, який:• призупинив діяльність тимчасово та не можете сплачувати ЄСВ• страховий стаж не потрібен• зупинив діяльність, але вирішив ФОП не закривати• має сезонний бізнес, який не працює в січні-березні• не в штаті• не є пенсіонером та особою з інвалідністюінформація для вас⤵️📌 ФОП на загальній системі за відсутності доходу має право не сплачувати ЄСВ «за себе»!Норма діє з 01.01.21 р. ➡️ п.2 ч.1 ст.7 Закону № 2464‼️ФОП на ЄП, які призупинили діяльність, поки не планують отримувати дохід та не мають пільг, варто відмовитись від ЄП та тимчасово перейти на загальну систему з 1 січня.❓Як перейти на загальну систему з 01.01.25?До 20.12.24 потрібно подати Заяву про право застосування спрощенної системи оподаткування:• заява форма F0102003 з позначкою відмова• без додатку про дохід• п. 5.5 – 1 січня 2025 р.• причина – самостійна відмова (перехід на сплату інших податків та зборів)❓Чому важливо це зробити з 1 січня?Згідно пп. 298.1.4 ПКУ перейти з загальної системи на єдиний податок можна 1 раз протягом календарного року. Тобто, якщо 1 січня ФОП буде знаходитись на загальній системі, то у разі відновлення діяльності та необхідності знову повернутись на ЄП, то це можна буде зробити протягом року (раз на квартал):• з 1 квітня, з 1 липня, з 1 жовтня 2025 рокуЯкщо ж відмовитись від ЄП пізніше в 2025 році, то повернутись буде можливе лише з 2026 року.#відмова #ФОПзагальнаТвій бухгалтер
📢#бюджет2025 #податки2025Верховна Рада прийняла Держбюджет на 2025 рікЯкі показники встановлені на 2025 рік?• Мінімальна зарплата – 8000 грн• Прожитковий мінімум для працездатних осіб - 3028 грнСтавки ЄП на 2025 рік:• 1 група – 302,80 грн на місяць • 2 група – 1600 грн на місяць• 3 група - 5% (неплатник ПДВ) від доходу• 3 група – 3% (платник ПДВ) від доходу Розміри ЄСВ в 2025 році:• Мінімальний ЄСВ - 1760 грн на місяць (22% від мінЗП)• Максимальний ЄСВ - 35200 грн на місяць (22 % від 20 розмірів мінЗП)‼️ Важливо! Повернення обов’язкового ЄСВ для ФОП ‼️Законом про Держбюджет на 2025 рік заплановано призупинення дії➡️п.9-19 розділу VIII Закону 2464 про ЄСВ, яким встановлена добровільна сплата ЄСВ для всіх ФОП та самозайнятих на час дії воєнного стану!Це означає, що на 2025 рік повертається обов’язкова сплата ЄСВ за себе для ФОП та самозайнятих!Тому, нагадаю хто з ФОП та самозайнятих може продовжувати не сплачувати ЄСВ за себе в 2025 році ⤵️• пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати• ФОП на загальній та самозайняті без доходу• усі ФОП та самозайняті, які працюють в штаті та ЄСВ сплачує за них роботодавецьТвій бухгалтер
📢#новини про #військовийзбірНа сьогодні Законопроект №11416-д досі перебуває в статусі передано на підпис Президенту, а тому не є чинним.Проте, Держказначейство відкрило нові рахунки для сплати ВЗ, які податкова вже опублікувала на сайті та активно роздає на місцях:11011700 ВЗ для ФОП на єдиному податку 1, 2, 3 та 4 групи11011800 ВЗ для юросіб на єдиному податку 3 групи⁉️Чи платити вже ВЗ на нові рахунки?Не поспішайте! 1) Законопроект не є чинним на сьогодні та взагалі може бути підписаним через півроку.2) Президент може накласти вето. Враховуючи, що ЗП 11416-д порушує декілька законодавчих норм: ст. 58 Конституції України:Закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи.пп. 4.1.9 ПКУ принцип стабільності:стабільність - зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного рокуТвій бухгалтер
📢#новини #військовийзбірЗаконопроект №11416-д передано на підпис Президенту та з’явився текст Закону за підписом спікера.Отже, що остаточно прийнято ⤵️Військовий збір вводиться:з 1 жовтня 24 р. по 31 грудня року в якому припинено військовий станСтавки ВЗ🔹доходи фізосіб (крім військовослужбовців) - 5 % (замість 1,5%)🔹ФОП 1, 2, 4 групи – 10% від МінЗП на 1 січня року В 2024 році ВЗ - 710 грн на місяць🔹3 група (ФОП, юрособи) – 1% від доходу Сплата ВЗ для ФОП🔹1, 2, 4 група – щомісячно авансом до 20-го числа поточного місяця:за жовтень до 20-го жовтня🔹3 група – щоквартально протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації:до 19.02.25 р. за 4 квартал 2024 р. Штрафні санкціїВстановлені на рівні штрафів по ЄП:🔹 1, 2 група – 50% ставки🔹 3 група: затримка сплати < 30 днів - 5% від суми боргузатримка сплати > 30 днів – 10% від суми боргуЗвітність ВЗ для ФОП ВЗ буде відображатись в оновленій формі декларації з єдиного податку.FAQ⁉️ Чи є пільги по ВЗ?В тексті прийнятого проекту пільг немає. Правка про звільнення для тих, хто зареєстрований на територіях окупованих, можливих та активних бойових дій відсутня.⁉️ Коли 1 та 2 група мають заплатити ВЗ?З тексту проекту 1, 2 та 4 групи мають сплати за жовтень до 20 жовтня. Але Закон ще не набув чинності та відповідно немає рахунків куди платити. Правку про строк сплати після набуття чинності не прийняли, але є норма про штраф 🤦👯👀Твій бухгалтер
🗓Звітуємо за ІІІ кварталЄСВ за себе за 3 кварталДо 21.10.24 – добровільна оплата 5280 грн за квартал або:• 1760 грн за місяцьНагадую На час воєнного стану в 2024 році продовжує діяти добровільна сплата по ЄСВ за себе для усіх ФОП та самозайнятих.Єдиний податок 1 та 2 групаДо 18.10.24 сплата ЄП за жовтень:1 група – 302,80 грн 2 група – 1420 грнЄдиний податок 3 група за ставкою 5% або 3% До 11.11.24 подаємо Декларацію з єдиного податку за 9 місяців без додатку ЄСВ:• Форма F0103308 (квартальна декларація)До 19.11.24 – оплата ЄП за 3 квартал (липень - вересень) ФОП-роботодавціДо 11.11.24 подаємо об’єднаний звіт Податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб за 3 квартал • Форма F0500109Звіт подається обов’язково, якщо в кварталі були виплати фізособам: • працівники• підрядники фізособи за угодами ЦПХ• орендодавці фізособиЯкщо виплат не було – звіт за 3 квартал не подається!Військовий збірЗвертаю увагу, що Законопроект 11416-д ще не прийнято та буде розглядатись в Раді лише на наступному тижні#звітність2024 #календар2024Твій бухгалтер
TGLIST.COM.UA
