Повідомлення telegram каналу - @tax_time

👨‍💻📡Про рекомендації з питань здійснення фінансового моніторингу. Фокус на виявленні схем, спрямованих на ухилення від сплати податків.
❓Про що йдеться?
🏦НБУ звернув увагу банків та небанківських надавачів фінансових платіжних послуг на необхідності виявлення механізмів так званого "дроблення бізнесу". 
Застосування таких механізмів може свідчити про розроблення та використання схем з метою ухилення від сплати податків, що полягають у штучному розподілі ведення бізнесу юридичної особи через інших суб’єктів господарювання, зокрема залучення ФОП, які мають право застосовувати спрощену систему оподаткування.
Зазвичай такі схеми характеризуються певними ознаками, що свідчать про зв’язки між юридичною особою та ФОПами (далі – Група).
❓Що є такими ознаками?
📨Їх НБУ наводить у своєму листі до банків, небанківських установ та банківських асоціацій. Це зокрема:
▪️випадки надання однією особою пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, у т.ч. одночасно
▪️спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП
▪️спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту)
▪️юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб тощо
▪️у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юридичною особою
Про зв’язки між юридичною особою та ФОПами можуть свідчити також інші ознаки, зокрема, характер операцій, включаючи їх обсяг, регулярність і мету.
🖇Додатковими ознаками щодо належності клієнтів до Групи, можуть бути:
▪️значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання Групи
▪️сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо)
▪️надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП
▪️значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП
▪️здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків
▪️послідовне здійснення групою ФОП діяльності, за схемою, що описана в попередньому пункті
▪️використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб’єктами господарювання. 
Вищезазначений перелік ознак не є вичерпним. Фінансові установи мають право визначати самостійно інші ознаки, що можуть свідчити про відповідні зв’язки.
⁉️Щодо підозрілих операцій
Крім того НБУ нагадав і щодо належних заходів перевірки фінансових операцій за індикаторами їх підозрілості, що також можуть свідчити про здійснення діяльності, спрямованої на уникнення сплати податків, а саме:
▫️клієнт (представник клієнта) не може зрозуміло пояснити, у чому полягає його ділова діяльність (характер діяльності)
▫️характер фінансової операції та/або обставини, за яких вона ініціюється, дають підстави вважати, що вона здійснюється від імені та/або на користь іншої сторони, особа якої не розкрита
▫️рахунками кількох клієнтів, між якими немає логічно пояснюваних взаємозв’язків, управляє один і той самий представник
▫️невідповідність фактичних обсягів фінансових операцій заявленим клієнтом ‒ юридичною особою та ФОП на етапі встановлення ділових відносин із банком / під час його обслуговування тощо.
Тож якщо за результатами аналізу встановлено належність клієнтів до Групи / є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків—>фінансові установи мають повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції (діяльність), а також прийняти рішення щодо подальших ділових відносин з урахуванням виявлених ризиків.