Повідомлення telegram каналу - @tax_time

💡💸Оподаткування інвестиційних доходів у 🇩🇪Німеччині.
Досліджував тему Ілля Клець, наш колега в iPlan.ua та автор каналу iPlan Germany
У Німеччині🇩🇪 ставки податків залежать від типу доходу, а також передбачають фіксовану та прогресивну систему.
❓Що таке фіксована ставка податку?
Стандартна або фіксована ставка (Abgeltungssteuer) – 25%.
 
Застосовується до:
▫️доходів від дивідендів
▫️відсотків по облігаціях та депозитах
▫️прибутків від продажу акцій.
➕Доповнюється солідарним збором (Solidaritätszuschlag) у розмірі 5.5% від суми податку (тобто від 25%) та церковним податком (Kirchensteuer), який дійсний лише для релігійних членів (8-9% від суми податку, в залежності від землі).
📌Тож загальна ставка такого податку може складати від 26,375% до 28,625%.
❓Що таке вільна сума?
🔖Вільна сума (Sparer-Pauschbetrag), яка є загальною для всіх інвестиційних доходів у розмірі до 1000 євро на рік (для однієї особи) або до 2000 євро (для подружньої пари)—>передбачає звільнення від податку, тож до цієї суми ваші доходи не оподатковуються, АЛЕ за умови, що ви подали відповідну заяву (Freistellungsauftrag) до банку або брокера.
❓Що таке прогресивне оподаткування?
Крім стандартної ставки, можливе застосування й прогресивної ставки податку на сукупний річний дохід. Ця ставка варіюється від 14% до 45% залежно від загальної суми річного доходу.
Сукупний річний дохід включає всі види доходів, як інвестиційні, так і неінвестиційні. Це означає, що заробітна плата, доходи від оренди, дивіденди, прибуток від продажу активів і навіть іноземні доходи (як от кошти на рахунках в інших країнах) враховуються.
▪️Коли можливе застосування прогресивної ставки?
Застосування прогресивного оподаткування (в межах загального доходу) можливе через податковий механізм під назвою Günstigerprüfung.
🗓Günstigerprüfung діє кожного року окремо. Інвестор може подати заявку на цей механізм щороку під час подання податкової декларації. 
Податкова служба автоматично перевірить, який підхід (фіксована ставка чи прогресивна) буде економічно вигіднішим. Якщо прогресивна ставка вигідніша, то буде застосована саме вона.
ТОМУ, якщо прогресивна ставка стала невигідною, наступного року можна залишитись на фіксованій ставці 25%. Тобто, немає жорсткого зобов’язання продовжувати використовувати прогресивну ставку.
❓Щодо оподаткування окремих активів
🏠Нерухомість
Якщо нерухомість продається після 10 років володіння, прибуток звільняється від податку.
📀Золото (фізичне) 
Якщо ви продаєте золото після 1 року володіння, прибуток не оподатковується.
Якщо золото продається раніше ніж через рік, прибуток включається до сукупного доходу та оподатковується за загальними правилами (14-45%). 
🪙Криптовалюти
Якщо криптовалюту утримують понад 1 рік, прибуток від її продажу звільняється від оподаткування.
Якщо криптовалюта продається раніше, прибуток оподатковується за стандартною ставкою. 
🔰Важливі поради для інвесторів:
▪️Використовуйте звільнення від податку (Sparer-Pauschbetrag).
▪️Зберігайте документи про витрати, пов’язані з інвестиціями — їх можна врахувати під час оподаткування. Такі витрати можуть зменшити оподатковуваний дохід.
До витрат, які можуть бути враховані при розрахунку податку, відносяться:
▫️комісії банку або брокера за купівлю-продаж активів
▫️плата за управління інвестиційним портфелем
▫️консультації податкових або фінансових радників
▫️витрати на програмне забезпечення для управління інвестиціями
▫️плата за зберігання активів, наприклад, витрати на депозитарій.
▪️Не нехтуйте консультаціями з місцевими податковими радниками, щоб уникнути податкових помилок та оптимізувати податки.