❗️Простили борг ФОПу. А що з податками? 🤯

Приватний підприємець заборгував підприємству, тобто у нас дебіторка. Погашати не буде, і ми вирішили простити цей борг. Підприємство — високодохідник.

💰🔎 Як це вплине на оподаткування податком на прибуток?

🧠 Думаймо логічно:✅ Якщо під таку дебіторську раніше не був створений резерв, то списання дебіторки у нас по бухобліку буде дебет 944, кредит 36.

✅ Далі, якщо підприємство високодохідник, то на цю суму покаже збільшувальну різницю, як суму списаної дебіторки понад раніше створений резерв.

✅ Зменшуючої різниці не буде,бо така заборгованість не відповідає критеріям безнадійності(п. 14.1.11 ПКУ).

📜✅ Ще одна збільшуюча податкова різниця — за п. 140.5.10:бо товари передані безоплатно неплатнику податку на прибуток,а ФОП у нас на спрощеній системі.

🧾😬 І це ще не все…

🎯 Пам'ятаємо про те, що списуючи, даруючи заборгованість ФОПу, ми виступаємо податковим агентом. І ось тут можуть виникнути податкові наслідки із 164.2.7 або 164.2.17 підпункт Д. А ми – податковий агент. Пам'ятаємо про це.☝️📌 А ви стикалися з подібною ситуацією?Поділіться досвідом у коментарях👇👉 Хочете розібрати всі нюанси списання дебіторської та кредиторської заборгованості 2025 року на практиці, з прикладами та розрахунками? ставте "+" в коментарях і менеджер розповість про всі деталі👇👇👇 #ПодатковийБлогМК #бухгалтерія #податки #дебіторка #податокнаприбуток