🇵🇹📉 Оподаткування інвестицій у Португалії: як працює правило 10% / 20% / 30%

Для українських інвесторів, які стали податковими резидентами Португалії або розглядають цю юрисдикцію для релокації капіталу, важливо розуміти місцеву механіку оподаткування інвестиційного прибутку (capital gains).

❓Як строк володіння дозволяє легально зменшити податкову базу?

Чим довше ви тримаєте певні інвестиційні активи, тим більша частина прибутку від продажу виключається з оподаткування.

І це стосується не лише португальських інвестицій. Правило може застосовуватися і до операцій через іноземних брокерів, наприклад IBKR, DEGIRO, Trade Republic чи Swissquote.

Ділимось практичним розбором від iPlan Portugal 🇺🇦🇵🇹

❓

Як це працює?

📌 До 2 років - 0% прибутку виключається з оподаткування (враховується 100%).
📌 Від 2 до 5 років - 10% прибутку виключається (враховується 90%).
📌 Від 5 до 8 років - 20% прибутку виключається (враховується 80%).
📌 Понад 8 років - 30% прибутку виключається (враховується 70%).

🧮 Приклад розрахунку
Ви купили ETF за €10 000, а через 6 років продали за €15 000.
Ваш прибуток - €5 000.
Оскільки ви тримали ETF понад 5 років, 20% цього прибутку (€1 000) виключається з оподаткування.
Тобто для розрахунку податку враховується €4 000, а не всі €5 000.

Важливо: це не означає, що податок автоматично становитиме 20% або що ставка податку зменшується на 20%. Зменшується саме сума прибутку, яка враховується для оподаткування.

❓Скільки це податку?

У стандартній ситуації ставка на такий інвестиційний прибуток - 28%.

Але тут є нюанс.
Якщо актив був у власності менше 365 днів, а загальний оподатковуваний дохід платника разом із цим прибутком досягає верхньої межі шкали IRS, такий прибуток обов’язково включається до загального доходу (englobamento) і оподатковується за прогресивними ставками IRS, а не окремо за 28%.

Тому 28% - це не завжди остаточна ставка для кожного інвестора.

📌 Правило зменшення бази працює не тільки для прибутку, а й враховується при розрахунку збитків від продажу.

💡 Практичний висновок: Якщо ви плануєте продавати ETF чи акції, перебуваючи в португальській податковій юрисдикції, обов'язково перевірте точний строк володіння кожною позицією. Іноді затримка з продажем на кілька тижнів чи місяців дозволяє перейти в наступну категорію пільги та зберегти суттєву суму на податках.