Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.6)Ч.1, Ч.2, Ч.3, Ч.4, Ч.5А як же банківська таємниця під час обміну інформацією?В рамках обміну інформацією за запитом можуть передаватися дані про особисті та корпоративні банківські рахунки, їх власників та бенефіціарів, а також дані про операції по рахунках та про сторони таких операцій, що становлять інтерес для податкових органів.Статті сучасних УУПО щодо обміну інформацією ґрунтуються на статті 26 Модельної конвенції. Вони містять пункти, які зобов'язують держави обмінюватися практично будь-якими типами інформації, включаючи банківську. Ключове значення має наступний пункт:Запитувана держава немає права відмовити у наданні інформації лише тому, що така інформація перебуває у розпорядженні банку, інший фінансової організації, номінального власника, агента чи довірчого управляючого, або містить відомості про майнові інтереси стосовно будь-якій особі.Термін «агент», згідно з пунктом 19.12 Коментарю ОЕСР до статті 26 Модельної конвенції, тлумачиться широко та охоплює будь-яких провайдерів корпоративного сервісу, включаючи реєстраційних агентів та юристів.Це означає, що для країн, чиї УУПО вже містять модернізовані статті про обмін інформацією, такі обставини, як банківська таємниця або таємниця фідуціарних (наприклад, трастових) послуг, більше не є самодостатньою підставою, що виключає обмін інформацією. На жаль, практика останніх років це підтверджує.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали